支付结算业务

支付结算业务 结算原则是参与结算的收付双方和银行都要遵守的基本准则。 1．恪守信用，履约付款。要求参与支付结算的各方当事人都必须诚实守信，严格履 行各自的职责义务。 2．谁的钱进谁的账，由谁支配。要求银行在办理支付结算时，谁的款就进谁的账， 保证存款人对存款的所有权和使用权，由其自主支配，并为其保密。 3．银行不垫款。银行是支付结算的中介人，只负责把款项从付款人账户划转到收款 人账户。当付款人存款不够支付时，银行即终止划款，不能为银行垫款。 结算纪律是维护结算秩序，正确处理银行和客户结算关系，全面贯彻结算原则的重要 保证。 （一）客户应遵守的结算纪律 （二）银行应遵守的结算纪律 三、 （一）票据的基本规定 票据是出票人签发由出票人自己或委托他人在见票时或在票据到期日无条件支付确定的金 额给收款人或持票人的有价证券。 1．票据签发、取得和转让的规定 2．票据签章的规定 3．票据上的记载事项的规定 4．票据背 书 关于书的成语关于读书的排比句社区图书漂流公约怎么写关于读书的小报汉书pdf 转让的规定。 ５．票据提示付款期限 6．票据拒绝付款 7．票据追索 8．票据挂失 (二)结算方式的基本规定 1．结算凭证的签章 2．银行按规定签发回单 3．结算凭证上的记载事项 4．银行及时处理结算凭证 （一）查询查复 查询查复是保证支付结算资金准确、及时、安全结算的重要环节。 查询行经会计主管人员审核后邮寄或凭以拍发被查询行收到查询书或电报，查复行及时 给予明确答复。 （二）结算业务收费 收费种类：邮费、电报费、手续费、凭证工本费（信用卡卡片费）、挂失手续费、以 及信用卡年费、特约手续费、异地存取款手续费等。 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给 收款人或者持票人的票据。支票适用于单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算。 1.支票分为现金支票、转账支票、普通支票和划线支票四种。 2.支票的出票人为在银行开立存款账户的单位和个人，付款人为出票人的开户行。 3．签发支票应使用碳素墨水或墨汁。 4．支票的提示付款期自出票日起10天（到期日遇法定节假日顺延）。 5．支票允许在其票据交换区域内背书转让，现金支票除外。 6．出票人不得签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票以及支付密码错误的支 票，否则银行给与处罚。 7．支票丧失，可以由失票人通知付款人挂失止付。 （一）持票人与出票人在同一银行开户 银行接认真审查持票人或出票人送来的转账支票和三联进账单，无误后，以支票作借方 传票，第二联进账单作贷方传票。会计分录为： 借：单位活期存款——出票人户 贷：单位活期存款——持票人户（收款人户） 第一联进账单交持票人或出票人，第三联进账单交给持票人。 （二）持票人与出票人不在同一银行开户 １．持票人（收款人）开户行受理持票人送交支票 这种情况俗称正送支票或顺进账，应坚持收妥后入账。 （1）持票人开户行的核算 第一联进账单退给持票人，第二联进账单与第三联进账单暂存，支票提出交换，退票时 间过后无退票，第二联进账单作贷方传票，另编制转账借方传票。其会计分录为： 借：支行辖内往来（待清算票据款项、存放中央银行准备金） 贷：单位活期存款——持票人户 第三联进账单交持票人。 （2）出票人开户行的核算 认真审查提入的支票无误后，对不予退票的，以支票作借方传票，另编转账贷方传票。 其会计分录为： 借：单位活期存款—出票人户 贷：支行辖内往来（待清算票据款项、存放中央银行准备金） 2．出票人开户行受理出票人送交支票 （１） 出票人开户行的核算 审查支票和三联进账单无误后，以支票作借方传票，另编转账贷方传票。其会计分录为： 借：单位活期存款——出票人户 贷：支行辖内往来（待清算票据款项、存放中央银行准备金） 第一联进账单交给出票人，第二联进账单连同第三联进账单提出交换。 （２） 收款人开户银行的核算 审查第二、二联进账单，无误后，第二联进账单加盖转讫章作贷方传票，另编转账借方 传票。其会计分录为： 借：支行辖内往来（待清算票据款项、存放中央银行准备金） 贷：单位活期存款——收款人户 第三联进账单作收账通知交给收款人。 (三) 退票 属于退票范围的支票是空头支票，内容填写有误的支票，印鉴不符或缺少印鉴的支票， 支付密码错误的支票等等。 双方银行对所退支票通过其他应收款和其他应付款科目处理 银行本票是由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人 的票据。适用于单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项票。 １．银行本票的出票人为经批准办理银行本票业务的银行机构。 ２．银行本票可以用于转账，注明”现金”字样的银行本票，可以用于支取现金，但 仅限于申请人和收款人均为个人。 ３．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。 ４．转账银行本票可以在票据交换区域内背书转让。 5．填明“现金”字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付款人挂失止付。 （一）出票 1． 申请人提交银行本票申请书 申请人填写一式三联“银行本票申请书”，第一联留存，第二、三联提交给出票行。 2．出票行收取资金，处理账务 审查申请书无误后，转账交付的，分别以申请书第二联、第三作借方、贷方传票。会 计分录为： 借：单位活期存款——申请人户 贷：本票 现金交付的，申请书第二联注销，以第三联作贷方传票。 3．签发银行本票 出票行签发银行本票一式两联。第二联本票交给申请人，第一联卡片留存并专夹保管。 (二) 付款 1．转账银行本票付款 持票人在本行开户的，以第二联进账单作贷方传票，另编转账借方传票。会计分录为： 借：存放中央银行准备金（或待清算票据款项） 贷：单位活期存款——持票人户 进账单第一联作受理回单，第三联作收账通知交给持票人，本票提出交换给出票行。 2．现金银行本票付款 现金银行本票只能由出票行付款。以本票作借方传票，卡片联作附件。会计分录为： 借：本票 贷：现金 (三) 结清 出票行收提入的本票与本票卡片核对无误，以本票作借方传票，（卡片联作附件）， 另编转账贷方传票。会计分录为： 借：本票 贷：存放中央银行准备金（或待清算票据款项） 持票人、申请人在同一开户行的银行本票，则付款和结清同时进行。会计分录为： 借：本票 贷：单位活期存款（或现金）——持票人户 (四) 银行本票退款 1．申请人因本票超过提示付款期限或其他原因要求退款时，填制进账单连同本票交给 出票行，并提交证明或身份证件。出票行经与本票卡片核对无误后，办理退款手续。 2．银行本票遗失，如在付款期满一个月确未支付的，失票人凭人民法院出据的证明， 向付款人（出票行）请求付款或退款。 银行汇票是出票行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人 的票据。适用于单位和个人各种款项的结算。 １．银行汇票可以用于转账也可以用于支取现金，填明“现金”字样的银行汇票只能用 于支取现金。 2．银行本票的出票和代理付款，全国范围限于参加“全国联行往来”的银行机构。 3．转账银行汇票允许背书转让；背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准，未 填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额银行汇票不得背书转让。 4．银行本票的提示付款期限自出票日起1个月，统按对月对日计算。 5．申请人因各种原因要求退款时，应向出票银行申请办理。 6．填明“现金”字样的银行汇票丧失，由失票人通知付款人或代理付款人挂失止付。 (—) 出票 1.申请人填写银行汇票申请书，第二、三联提交给银行，交现金办理的，第二联注销。 2.出票行认真审查无误后，收取资金，处理账务。 转账交付的，以第二联申请书作借方传票，第三联作贷方传票。其会计分录为： 借：单位活期存款——申请人户 贷：汇出汇款 现金交付的，以第三联申请书作贷方传票。 3.签发银行汇票 第二联与第三联交给申请人。第一联与第四联专夹保管。 (二) 付款 1．持票人在代理付款行开户 （1）代理付款行审查无误后，以进账单第二联作贷方传票，另编转账借方传票（汇票 作借方传票附件）。其会计分录为： 借：联行往账 贷：单位活期存款——持票人户 编制联行借方报单附解讫通知联（加盖转讫章）寄给出票行。 2．持票人未在代理付款行开户 （1）第二联进账单作贷方传票，另编转账借方传票（汇票作借方传票附件）将票款转 入应解汇款科目。其会计分录： 借：联行往账 贷：应解汇款——持票人户 (3) 转账支付。原持票人填制支款凭证，并向交验本人的身份证件。会计分录为： 借：应解汇款——原持票人户 贷：××科目 (4) 支取现金。原持票人另填制一联现金付出传票。其会计分录为： 借：应解汇款——原持票人户 贷：现金 3．兑付跨系统银行汇票，通过“存放中央银行准备金”科目核算。 (三)结清 出票行接到联行借方报单及解讫通知时，抽出的汇票卡片进行核对无误后处理： 1．汇票全额付款的 汇票卡片作借方传票（解讫通知和多余款收账通知作借方传票的附件），另编转账贷 方传票。会计分录为： 借：汇出汇款 贷：联行来账 销记汇出汇款账。 2．汇票有多余款的 (1) 申请人在本行开户的处理 借：汇出汇款（出票金额） 贷：联行来账（实际结算金额） 贷：单位活期存款——申请人户（多余金额） (2) 申请人未在本行开户。 将多余金额先转入其他应付款科目，同时销记汇出汇款账，并通知申请人。 (四)、银行汇票退款和挂失 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者 持票人的票据。适用在银行开立账户的法人以及其他组织之间，根据购销 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 进行商品交易 和清偿债权债务。 1．商业汇票按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 2．商业汇票的出票人为在银行开立存款账户的法人以及其他组织，承兑人即为商业汇 票的付款人。 3．商业汇票的付款期限，最长不得超过6 个月。 4．商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10天。 5.商业汇票的持票人可持未到期的商业汇票向银行申请贴现。贴现银行可持未到期的商 业汇票向其他银行转贴现或向中国人民银行申请再贴现。 6．商业汇票允许背书转让。已承兑的商业汇票丧失，由失票人通知付款人挂失止付。 7．银行承兑汇票的承兑银行承兑时，向出票人收取承兑手续费。 （一）出票及承兑 商业承兑汇票一式三联，交易双方按约定签发商业承兑汇票，付款人出票的自己承兑， 收款人出票的交付款人承兑。承兑人应在第二联注明“承兑”字样，并加盖预留银行印鉴。 该汇票，第一联承兑人留存，第二联由承兑人承兑后交收款人留存，第三联出票人留存。 （二）持票人开户行受理汇票 1． 持票人提交委托收款凭证及汇票 2． 银行审查并处理凭证 银行审查无误后，在各联上加盖“商业承兑汇票”戳记,第一联交持票人,第二联专夹保管并登记“发出托收结算凭证登记薄”, 三、四、五联连同商业承兑汇票一并转寄付款人开 户行，付款人如在同城，则通过票据交换处理。 (三) 付款人开户行收到汇票 认真审查，第三、四联托收凭证在登记“收到委托收款凭证登记簿”后专夹保管，第 五联托收凭证交给付款人签收。付款人同意付款的，应填付款通知交开户银行。 1． 付款人同意付款 付款人同意付款的，付款人开户行应按规定的划款日期办理划款并分别情况作出处理： （1）付款人的存款账户有足够款项支付的 以托收凭证第三联代借方传票（汇票作附件），另编转账贷方传票，办理转账。会计分 录为： 借：单位活期存款——付款人户 贷：联行往账（存放中央银行准备金） 编制联行贷方报单附第四联托收凭证寄给持票人开户行。 （2）付款人的存款账户不足支付的 填制三联付款人未付款项通知书，将一联通知书和第三联委托收款凭证留存备查，将第 二、三联通知书连同第四联托收凭证及汇票寄持票人开户行转交持票人。 2．付款人拒绝付款 付款人在签收付款通知的次日起3天内，向银行提交四联拒绝付款理由书。 第一联拒付理由书退还付款人,第二联拒付理由书连同第三联托收凭证一并留存备查， 第三、四联拒付理由书和第四、五联托收凭证连同汇票寄持票人开户行转交持票人。 (四) 持票人开户行收到划回款项或收到退回凭证 １．收到划回款项 核对第二联与第四联托收凭证无误后，第二联托收凭证作贷方传票，另编转账借方传票。 借：联行来账（存放中央银行准备金） 贷：单位活期存款——收款人户 第四联托收凭证交给收款人，销记发出托收凭证登记簿。 ２．收到退回凭证 将托收凭证、未付票款通知书或拒绝付款理由书及汇票退给持票人并由其签收，如有异 议由持票人与付款人自行交涉解决。 （一）出票及承兑 承兑申请人向承兑银行提交银行承兑汇票一、二联。 承兑银行的信贷部门审查同意后，签署银行承兑 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 三联，一联留存，另一联及副本和第一、 二联汇票一并交会计部门。 会计部门审核汇票和承兑协议无误后，将一联承兑协议交给申请人，第二联汇票交给申 请人转交收款人，收取承兑手续费。其会计分录为： 借：单位活期存款——承兑申请人户 贷：手续费收入――承兑手续费户 填制表外科目收入传票，登记表外科目登记簿。分录为： 收入:银行承兑汇票 第一联汇票卡片和承兑协议副本专夹保管。 （二）持票人开户行受理汇票 1．持票人提交委托收款凭证及汇票 持票人填制托收凭证，注明“银行承兑汇票”及其汇票号码，与汇票提交开户行。 2．银行审查并处理凭证 托收凭证各联上加盖“银行承兑汇票”戳记，第一联交持票人,第二联专夹保管并登记“发出托收结算凭证登记薄”, 三、四、五联连同银行承兑汇票一并寄承兑银行。付款人如 在同城，则通过票据交换处理。 （三）汇票到期承兑银行收取票款 1.出票人存款账户有足够资金支付 承兑银行填制二联特种转账借方传票，一联特种转账贷方传票。会计分录为： 借：单位活期存款——出票人户 贷：应解汇款——出票人户 另一联特种转账借方传票交给出票人。 2.出票人无款或不足支付 不足支付的金额转入出票人的逾期贷款（或承兑汇票垫款）户，按每日万分之五计收罚 息。 （1）无款支付：承兑银行填制二联特种转账借方传票，一联特种转账贷方传票。会计 分录为： 借：逾期贷款（或承兑汇票垫款）——出票人户 贷：应解汇款——出票人户 另一联特种转账借方传票交给出票人。 （2）不足支付：承兑银行填制四联特种转账借方传票，一联特种转账贷方传票。会计 分录为： 借：单位活期存款——出票人户 借：逾期贷款（或承兑汇票垫款）——出票人户 贷：应解汇款——出票人户 另二联特种转账借方传票加盖交给出票人。 （四）承兑银行支付汇票款项 1．转账划款 于汇票到期日或到期日之后的见票当日，编制联行贷方报单，将款项划出。同城结算的 通过票据交换处理。会计分录为： 借：应解汇款——出票人户 贷：联行往账（存放中央银行准备金） 2.销记表外科目 （五）持票人开户行收到汇票款项 将款项收入持票人账户。会计分录为： 借：联行来账（存放中央银行准备金） 贷：单位活期存款——持票人户 将第四联托收凭证交给收款人，销记发出托收凭证登记簿。 汇兑是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。适用于单位和个人的各种款 项结算。 汇兑分为信汇、电汇两种。汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金的，应 填写“现金”汇兑凭证。可以留行待取或凭印鉴支取。收款人在汇入行可以对汇款申请转汇。 符合一定条件的汇款可以退汇 信汇是汇款人委托银行以邮寄凭证的方式通知汇入行付款的一种结算方式。 （一）汇出行汇出汇款 1．汇款人提交信汇凭证一式四联 汇款人填制一式四联信汇凭证。 2．银行审查并处理账务 汇出行审查无误后，第一联退给汇款人。 转账交付的，以第二联信汇凭证作借方传票，另编转账贷方传票。会计分录为： 借：单位活期存款——汇款人户 贷：联行往账 现金交付的，填制一联现金收入传票通过“应解汇款”科目汇出，第二联信汇凭证作借 方传票，另编转账贷方传票。 3．汇出款项 填制联行邮划贷方报单附第三、四联信汇凭证（第三联加盖联行专用章）寄汇入行。 （二）汇入行解付汇款 汇入行审查邮划贷方报单及第三、四联信汇凭证无误后，分别处理： 1．直接收账 收款人在汇入行开有存款账户的，以第三联信汇凭证作贷方传票，另编转账借方传票。 会计分录为： 借：联行来账 贷：单位活期存款——收款人户 第四联信汇凭证交给收款人。 2．不直接收账 （1）将汇款转入“应解汇款”科目 以第三联信汇凭证作贷方传票，另编转账借方传票。 借：联行来账 贷：应解汇款——收款人户 登记应解汇款登记簿，第四联信汇凭证留存保管，便条通知收款人。 （2）解付应解汇款 A．支取现金的：编制现金付出传票（信汇凭证第四联作附件），其会计分录为： 借：应解汇款——收款人户 贷：现金 B．需要分次支付的：注销应解汇款登记簿，不通过分录转入应解汇款分户账。 根据收款人要求办理分次支付手续。待最后结清时，将第四联信汇凭证作付出传票附件。 C．需要转汇的：应重新填制汇款凭证，收款人与汇款用途必须是原汇款的收款人和用 途。 电汇是汇款人委托银行以拍发电报或通过计算机网络电子汇款的方式通知汇入行付款 的一种结算方式。 （一）汇出行汇出款项 汇款人填制一式三联电汇凭证，第一联，退给汇款人，第二联作借方传票，根据第三联 电汇凭证编制三联电划贷方报单凭以向汇入行拍发电报。 （二）汇入行解付汇款 汇人行编制三联电划贷方补充报单，第一联代联行来账卡片，第二联代贷方传票，第三 联代收账通知或取款收据。 托收承付是根据 购销合同 购销合同模板免费下载购销合同word模板下载商品房购销合同商品房购销合同付关于水果的购销合同 由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向 银行承认付款的结算方式。 适用于国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户行审查同意的城乡集体所有 制的工业企业之间的商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销 商品的款项，不得办理托收承付结算。 1．金额起点 2．收付款双方必须具备的条件 3．承付货款的方式 4．托收承付结算款项划回方式 5．其他规定 （一）收款人开户行受理托收承付的处理 1． 收款人提交一式五联托收凭证 2．银行审查 3．登记“发出托收结算凭证登记簿” 4．托收凭证第一联退给收款人，第二联托收凭证专夹保管，第三联与第四、五联托收 凭证连同交易单证寄交付款人开户行。 (二) 付款人开户行的处理 接到收款人开户行寄来的第三、四、五联托收凭证及交易单证时，应审查、计算承付期 限、登记“定期代收结算凭证登记簿”并向付款人发出承付通知。第三、四联托收凭证联专 夹保管，将第五联连同交易单证交给付款人。 验单付款的承付期３天；验货付款的承付期10天。 1．全额付款 （1）承付期满次日上午(遇法定休假日顺延)，以第三联托收凭证作借方传票，另编转账贷方传票。会计分录为： 借：单位活期存款——付款人户 贷：联行往账 （2）编制联行邮划贷方报单，附第四联托收凭证（填注支付日期）寄交收款人开户行。 （3）销记 “定期代收结算凭证登记簿”。 2．提前承付 付款人在承付期满前通知银行提前付款时，银行可比照全额付款的处理立即办理转账 划款，并在托收凭证和“定期代收结算凭证登记簿”备注栏分别注明“提前承付”字样。 3．部分支付 （1）承付期满次日上午支付部分款项 托收凭证三、四联及登记簿上批注“部分支付”字样及当天扣收的金额。 根据本次支付的金额编制特种转账借方、贷方传票各二联，以其中的一联特种转账借 方传票代凭证办理转账。会计分录为： 借：单位活期存款——付款人户 贷：联行往账 另一联特种转账借方传票作为支款通知交付款人，两联特种转账贷方传票随划款报单 寄给收款人开户行。 （2）以后陆续扣款 应逐次扣收逾期付款赔偿金（每天按逾期付款金额的5‰0计算），连同当次扣收的托收款一并划转收款单位开户行转收款单位。 赔偿金=逾期付款金额×逾期天数×5‰0 如果未付的托收款项跨月，赔偿金应在月末单独计算，并于次月3日内单独划给收款人。 （3）最后一次付清 在第三、四联托收凭证上批注“扣清 ”字样及日期，按各自的用途作附件。销记“登 记簿”，第四联托收凭证随贷方报单和特种转账贷方传票寄收款人开户行。 付款人开户银行对逾期未付的托收凭证，负责扣款的期限为3个月。 4．逾期付款 付款人在承付期满日开户行营业终了前，账户无款支付的，作为逾期付款处理。 付款人开户行填制三联“托收承付结算到期未收通知书”，将第一、二联通知书寄收 款人开户行，第三联通知书留存。 在托收凭证和“定期代收结算凭证登记簿”备注栏分别注明“逾期付款”字样或注销 登记簿另登记“到期未收登记簿”。 付款人账户有款时，可以一次或分次扣款并将赔偿金一并划给收款人。 5．拒绝付款 （1）全部拒付 付款人填具全部拒付理由书，连同有关的拒付证明、第五联托收凭证及所附单证送交开 户行。 第一联拒绝付款理退还付款人，第二联连同第三联托收凭证留存，第三、四联与拒付证明和 第四、五联托收凭证及单证寄收款人开户行。 对无理的拒绝付款，要实行强制扣款。 （2）部分拒付 付款人填具部分拒付理由书一式四联，连同有关的拒付证明、拒付部分商品清单送交 开户行。 开户行以部分拒付理由书代传票，原托收凭证作附件。 (三) 收款人开户行办理托收款划回 1．收到全额划回和提前划回款项 接到划回款项的联行贷方报单及第四联托收凭证与第二联凭证抽出核对。 以第二联凭证作贷方传票，另编转账借方传票。会计分录为： 借：联行来账 贷：单位活期存款——收款人户 第四联凭证交给收款人并销记“发出托收登记簿”。 2．收到部分划回款项 （1）收到划回的部分托收款及赔偿金 以一联特种转账贷方传票作贷方凭证为收款人入账，将另一联特种转账贷方传票作收 账通知交给收款人，在第二联托收凭证上注明部分划回的金额，并销记登记簿。 （2）最后一次付清，托收凭证第二联和第四联作附件。 （3）逾期付款期满收到退回的凭证 在第二联托收凭证备注栏注明未付金额，销记登记簿，将第四、五联托收凭证或应付 款项证明单和有关单证退交收款人。 3.逾期付款 应在第二联托收凭证上加注“逾期付款”字样及日期，然后将第二联通知书交给收款 人，第一联通知书附于第二联托收凭证后一并保管。 收到一次或分次划款或单独划回赔偿金的贷方报单时，转入收款人账户。 4．拒绝付款 （1）全部拒绝付款 批注托收凭证、销记登记簿、通知收款人。 （2）部分拒绝付款 批注托收凭证、销记登记簿、将承付款项转入收款人账户并通知收款人。 委托收款是收款人向银行提供收款依据，委托银行向付款人收取款项的结算方式。 收款单位和个人凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可 以使用委托收款结算方式。委托收款在同城、异地均可以使用。 分邮寄和电报两种。收款人办理委托收款应向银行提交委托收款凭证和有关的债务证 明。在同城范围内，收款人收取公用事业费可以使用同城特约委托收款。 主要叙述异地委托收款的核算方法 （一） 收款人开户行受理委托收款 1．收款人提交委托收款凭证及债务证明 2.银行审查、登记登记簿、处理各联凭证 （二）付款人开户行付款 审查凭证无误后，登记“收到委托收款凭证登记簿”。付款人为单位的，将第五联凭证 作付款通知交付款人，并由付款人签收。 1．付款人承认付款 (1) 付款人为银行的处理。债务证明到期时办理付款手续，以第三联委托收款凭证作借 方传票，（关债务证明作借方传票附件），另编转账贷方传票，会计分录为： 借：××科目——XX户 贷：联行往账 (2) 付款人为开户单位的处理。付款人在接到付款通知日的次日起3日内未通知银行付款的，银行视同付款人同意付款。 付款人账户足够支付全部款项的，以第三联委托收款凭证作借方传票（如留存债务证明 的，其债务证明和付款通知书作借方传票附件），另编转账贷方传票，转账的会计分录为： 借：单位活期存款——付款人户 贷：联行往账 编制联行邮划贷方报单附第四联托收凭证寄交收款人开户行。销记登记簿：在“收到托 收凭证登记簿”上填明转账日期。 付款人账户上没有资金或没有足够的资金支付全部款项的，即按无款支付处理，批注托 收凭证和登记簿，填寄未付款项通知书。 2．付款人拒绝付款 付款人拒付应在签收付款通知日的次日起3天内提出，银行不审查拒付理由，处理手续 参照托收承付办理。 (三) 收款人开户行收到划回款项 核对无误后，以第二联凭证作贷方传票，另编转账借方传票，会计分录为： 借：联行来账 贷：单位活期存款——收款人户 将第四联托收凭证交给收款人。销记“发出委托收款凭证登记簿”。 如果收到付款人开户行寄来的“未付款项通知书”或拒绝付款理由书及所附单证，经核 对无误,应在原专夹保管的第二联托收凭证和发出托收凭证登记簿上作相应记载后，将托收 凭证、未付款项通知书或拒绝付款证明及债务证明退给收款人并由其签收。 是指经银行业监督管理委员会批准的金融机构（含邮政储汇局）向个人和单位发 行的，具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。 按银行是否授信分为信用卡和借记卡。按有无备用金分为贷记卡和准贷记卡；按信誉等 级分为金卡和普通卡；按持有对象分为单位卡和个人卡。 借记卡按功能不同分为转账卡（含储蓄卡）、专用卡、储值卡等。 单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入。个人卡账户的资金以其持有的现 金存入或以其工资性款项及属于个人的劳务报酬收入转账存入。 单位卡持卡人可持卡在特约单位购物、消费，但不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，且一律不得支取现金。个人卡持卡人可持卡在特约单位购物、消费， 并可以存取现金。 1．银行卡交易。 2．银行卡专业化服务系统。 3．专业化服务系统资金。 4．专业化服务系统资金清算。 (一)发卡 1．单位申请使用银行卡 单位填写 申请表 食品经营许可证新办申请表下载调动申请表下载出差申请表下载就业申请表下载数据下载申请表 ，发卡银行审查同意后，办理发卡手续，并按规定向申请单位收取备用 金和手续费。 2．个人申请使用银行卡 申请人应向发卡银行填写申请表，可以交存现金，也可以转账申领。发卡银行审查同意 后办理发卡手续，并按规定向其收取备用金和手续费。 办理发卡手续时，应登记银行卡账户开销户登记簿和发卡清单．并在发卡清单上记载领 卡人身份证件号码，并由领卡人签收。 （二）银行卡消费 1．特约单位开户行的核算 特约单位办理银行卡进账时，应填制进账单、签购单和汇计单一并提交起开户行。开户 行经审查无误后，分别特约单位与持卡人“在同一城市”和“不在同一城市” 银行机构开户进行处理。 2．持卡人开户行的核算 持卡人开户行收到同城交换或联行寄来报单等，审查无误后处理账务。 (三) 存取现金 持卡人凭个人卡存、取现金时，应填写存现单或取现单。 （四）银行卡授权 持卡人在同城或异地支取现金或购物消费超过规定的支付金额的，应向发卡银行索权。 （五）银行卡销卡 持卡人不需要继续使用的银行卡，应持卡主动到发卡银行办理销户。