【精品】企业所得税弥补亏损明细
表
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表样说明doc78
企业所得税年度纳税申报表附表四
企业所得税弥补亏损明细表
填报时间: 年 月 日 金额单位:元(列至角分)
本年度实可结转以后年合并分立际弥补的当年可弥以前年度亏损弥补额 度弥补的亏损盈利额或亏企业转入以前年度年度 补的所得额 损额 可弥补亏行次 项目 亏损额 额 损额 前四年度 前三年度 前二年度 前一年度 合计
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1 第一年 * 2 第二年 * 3 第三年 * * 4 第四年 * * * 5 第五年 * * * * 6 本年 * * * * * 7 可结转以后年度弥补的亏损额合计
经办人(签章): 法定代表人(签章):
附表四《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明
一、适用范围
本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。
二、填报依据及内容
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策
规定
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，
填报本纳税年度及本纳税年度前5年度发生的税前尚未弥补的亏损额。
三、有关项目填报说明
1.第1列“年度”:填报公历年度。第1至5行依次从6行往前倒推5年，
第6行为申报年度。
2.第2列“盈利额或亏损额”:填报主表的第23行“纳税调整后所得”的
金额(亏损额以“,”表示)。
3.第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”:填报按照税收规定企业合并、分立允许税前扣除的亏损额，以及按税收规定汇总纳税后分支机构在2008年以前按独立纳税人计算缴纳企业所得税尚未弥补完的亏损额。(以“,”表示)。
4.第4列“当年可弥补的所得额”:金额等于第2，3列合计。
5.第9列“以前年度亏损弥补额”:金额等于第5，6，7，8列合计。(第4列为正数的不填)。
6.第10列第1至5行“本年度实际弥补的以前年度亏损额”:填报主表第24行金额，用于依次弥补前5年度的尚未弥补的亏损额。
7.第6行第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”:金额等于第1至5行第10列的合计数(6行10列的合计数?6行4列的合计数)。
8.第11列第2至6行“可结转以后年度弥补的亏损额”:填报前5年度的亏损额被本年主表中第24行数据依次弥补后，各年度仍未弥补完的亏损额,以及本年度尚未弥补的亏损额。11列,4列的绝对值,9列,10列(第四列大于零的行次不填报)。
9.第7行第11列“可结转以后年度弥补的亏损额合计”:填报第2至6行第11列的合计数。
四、表间关系
第6行第10列,主表第24行。
浙公网安备 33021202002483