企业年金现场检查方法与技巧

企业年金 业务说明 企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。企业年金基金是指根据企业年金 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 筹集的资金及其投资运营收益形成的企业补充养老保险基金。 1．企业年金是一项具有社会价值的福利制度：对个人可加强员工退休后的生活保障，保证退休后生活水平不降低；对企业可建立长效激励机制，树立良好的企业形象，吸引和保护人才；对国家可减轻政府在公共养老体系的筹资、管理和支付等方面的负担，建立多层次完善的养老保障体系。 2．企业建立企业年金应具备三个基本条件：依法参加基本养老保险并履行缴费义务、具有相应的经济负担能力、已建立集体协商机制。 3．企业年金 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 应当包括以下内容：参加人员范围、资金筹集方式、职工企业年金个人账户管理方式、基金管理方式、计发办法和支付方式、支付企业年金待遇的条件、组织管理和监督方式、中止缴费的条件、双方约定的其他事项。企业年金方案适用于企业试用期满的职工。 4．企业年金方案备案：应当报送所在地区县以上地方人民政府劳动保障行政部门。中央所属大型企业企业年金方案，应当报送劳动保障部。劳动保障行政部门自收到企业年金方案文本之日起15日内未提出异议的，企业年金方案即行生效。 5．企业年金所需费用：由企业和职工个人共同缴纳。企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行； 职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣。 企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。企业缴费应当按照企业年金方案规定比例计算的数额计入职工企业年金个人账户；职工个人缴费额计入本人企业年金个人账户。 6．企业年金基金：由企业缴费、职工个人缴费、企业年金基金投资运营收益组成，实行完全积累，采用个人账户方式进行管理。企业年金基金可以按照国家规定投资运营，企业年金基金投资运营收益并入企业年金基金，并按净收益率计入企业年金个人账户。 7．企业年金基金支付： ①职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金。职工未达到国家规定的退休年龄的，不得从个人账户中提前提取资金； ②出境定居人员的企业年金个人账户资金，可根据本人要求一次性支付给本人； ③职工或退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取； ④职工变动工作单位时，企业年金个人账户资金可以随同转移。职工升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企业年金个人账户可由原管理机构继续管理。 8．企业年金基金管理：建立企业年金的企业，应当确定企业年金受托人，受托管理企业年金。受托人可以是企业成立的企业年金理事会，也可以是符合国家规定的法人受托机构。确定受托人应当签订书面 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 。合同一方为企业，另一方为受托人。受托人可以委托具有资格的企业年金账户管理机构作为账户管理人，负责管理企业年金账户；可以委托具有资格的商业银行或专业托管机构作为托管人，负责托管企业年金基金；可以委托具有资格的投资运营机构作为投资管理人，负责企业年金基金的投资运营。受托人与账户管理人、托管人、投资管理人确定委托关系，应当签订书面合同。企业年金基金必须与受托人、账户管理人、投资管理人和托管人的自有资产或其他资产分开管理，不得挪作其他用途。 业务操作流程 企业年金计划的建立流程 1．制定企业年金方案； 2．向劳动保障部门备案（中央或地方）； 3．获得方案确认函； 4．选择受托人签订受托管理合同； 5．受托人选择账户管理人、托管人、和投资管理人，并签订账户管理合同、托管合同、投资管理合同； 6．受托、委托管理合同备案； 7．获得企业年金计划登记号； 8．进入实质运营阶段，包括人员信息进入账户系统、开立银行账户、进行年金基金投资、年金待遇支付等。银行机构作为具有资格的企业年金账户管理人和托管人进入角色。 企业年金基金账户管理业务操作流程 1．与受托人签订账户管理合同； 2．注册登记与变更登记企业年金计划； 3．建立与变更企业账户和个人账户的相关信息； 4．记录企业、个人缴费； 5．计算企业年金待遇并进行支付处理； 6．将企业年金基金财产投资的收益及时记录到企业年金企业账户和个人账户； 7．及时与企业年金基金的托管人或者资产保管机构核对缴费数据以及企业年金基金财产变化情况； 8．提供企业年金企业账户和个人账户信息查询服务； 9．定期向受托人和有关监管机构提交企业年金账户管理报告； 10．按照《企业年金基金管理试行办法》的规定保存企业年金账户管理档案； 11．相关法律规定和账户管理合同约定的其他内容。 企业年金基金托管业务操作流程 1．与受托人签订托管合同：在企业年金基金受托人明确托管意向后，相关经办行向总行基金托管部提交与该企业年金基金受托人签订托管合同的 申请书 入党申请书下载入党申请书 下载入党申请书范文下载下载入党申请书民事再审申请书免费下载 和企业年金业务联络人通讯录，申请书须经经办行有权人签字并盖章。总行基金托管部根据经办行申请，由有权人签字确认后，将相关 意见 文理分科指导河道管理范围浙江建筑工程概算定额教材专家评审意见党员教师互相批评意见 回复经办行。合同最终签订前，经办行将最终拟订的托管合同发给总行基金托管部，经总行基金托管部确认后方可对外签署。 2．做好账户开立前的准备工作：拟开办企业年金基金托管业务的经办行在办理开户手续前，向总行基金托管部提出申请，由经办行有权人签署意见并加盖经办行公章；告知受托人需准备事项（包括印鉴的刻制、开户资料的准备、授权事项等）；接受总行授权（包括开户授权、指令授权）；受托人财务章移交，受托人财务章由受托人负责刻制，并在开户前移交给托管账户经办行，授权其保管、使用。托管账户经办行应与受托人签订《预留印鉴保管协议》，预留印鉴移交、归还后，托管账户经办行应分别填写《预留印鉴移交确认书》、《预留印鉴归还确认书》。 3．设置、开立与管理托管账户： ①设置托管账户：经办行须为企业年金基金开立受托财产托管专户（用于企业年金缴费的归集、向投资组合资金托管专户划拨资金和年金待遇的支付、转移，简称归集支付户）与投资组合资金账户（用于企业年金计划（组合）由于投资交易而发生的资金交收和费用支付，简称投资托管户）。 ②开立托管专户： 托管专户的开立：按照《人民币银行结算账户管理办法》和《中国人民银行关于开立企业年金账户的批复》规定，受托财产托管专户的名称为受托人全称，并在户名后加账户类别，如“XX企业年金理事会（归集支付户）”或“法人受托机构全称（XX企业年金归集支付户）”；投资组合资金账户的名称为受托人全称，并在户名后加账户类别，如“XX企业年金理事会（投资托管户）”或“法人受托机构全称（XX企业年金投资托管户）”，其中法人受托机构为经劳动保障部门认定的具备企业年金基金法人受托机构资格的五家公司（中诚信托、中信信托、华宝信托、平安养老金公司、太平养老金公司）。 开户流程：经办行应在开户前通知受托人准备好相关开户资料和印鉴；经办行审核相关开户资料无误后，办理企业年金基金账户开户手续；经办行与受托人履行企业年金基金印章（受托人财务专用章）交接手续；开户完毕的账户资料、印鉴保管资料传真至总行基金托管部存档，开户资料回单交受托人；企业年金基金开通网银集团用户授权通知书由经办行审核后，一联留存授权银行机构，一联寄回总行基金托管部，由总行基金托管部继续办理存档及网银开通手续。 ③管理托管专户：受托财产托管专户的开立与投资组合资金账户的账户性质为专用存款账户，账户计息按照国家现行相关标准执行，今后随国家新出台规定进行调整。 资金清算 1．年金初始资金的确认：委托人（企业）按照受托人提供的账号，将年金初始资金划入本年金归集支付户；账户管理人完成年金初始资金缴费信息的系统设置与录入后，将已录入年金总金额经受托人确认后通知给总行基金托管部和归集支付户开户行，经办行将通知单数据与实收金额进行核对，一致后在通知单上盖章确认，并通知总行基金托管部和受托人；初始年金缴费金额核对一致时，经办行根据受托人对受托财产托管专户的划款授权制作划款凭证，主动将该账户年金初始缴费资金划入相应的投资托管户；年金初始资金经与账户管理系统录入信息金额核对一致后，总行基金托管部将签发年金托管业务起使运作通知书给受托人，由受托人盖章确认。 2．缴费归集：受托人分别向总行基金托管部和受托财产托管专户开户行发送缴费收账通知；经办行负责及时查收企业年金基金受托财产托管专户中缴费资金的到账情况；有资金到账时，经办行应于当日在缴费收账通知上填写到账金额并盖章确认，同时通知总行基金托管部和受托人。年金缴费金额核对一致时，经办行根据受托人对受托财产托管专户的划款授权制作划款凭证，主动将该账户年金缴费资金划入相应的投资组合资金账户。 3．待遇支付流程：受托人向总行基金托管部发送年金待遇总额支付指令，总行基金托管部根据指令制作资金划拨单发送给经办行，由经办行将待遇支付款总额从投资托管户划入归集支付户；受托人将由账户管理人提供并确认的待遇支付明细指令，分别以书面和电子数据的形式交给经办行，经办行按照待遇支付明细，办理划款；经办行办理划款手续后，在待遇支付明细指令上盖章确认并发送给总行基金托管部和受托人；若划款不成功，发生待遇支付退款，经办行应及时将退款回单发送给受托人和总行基金托管部。 企业年金基金托管业务管理要求 1．人员：按照银行机构有关规定，一般经办行工作人员不得少于三人，其中负责人一名，基金会计两名。业务人员上岗前应按照相关规定签定“上岗承诺书”、“保密承诺书”，加盖经办银行公章后报总行基金托管部风险管理处。 2．凭证要求：按照规定，一般划款金额在5万元以上的，应附转账支票。企业年金基金账户的资金划拨使用支票或其他重空办理时，要填写《银行企业年金基金托管业务支票或其他重空使用登记簿》，认真记载支票或其他重空的使用、作废和经手人等情况。 3．档案管理：支票或其他重空的票根与业务回单一起和登记簿要妥善保管，应分年金客户按年度整理、装订。 4．指令接收管理：经办行要指定专人负责接收企业年金基金的资金划拨指令,按规定时间及时办理企业年金基金的资金汇划事宜。 5．账户管理：经办行要指定专人负责企业年金基金归集支付户与投资托管户的管理，企业年金基金的系统外来账须及时入账，并将回单发送到总行基金托管部。