各种税率计税方法

各种税率计税方法 一、增值税的计税方法: 税率:17%/13%/小规模纳税人4%(商业)6%(工业) 1. 进项税额=收购农产品价格*13% 2. 进项税额=(运费+建设基金)*7% (注:随同运费支付的装卸费、保险费 等其他杂费不能合并计算 扣除进项税额) 进项税额转出:1.原材料损毁:原材料损毁金额直接*增值税率 2.用于集体福利或个人消费的购进货款或应税劳务:都换算成 不含增值税的价格*税率 3.如果为运费或免税农产品，要换算。如果损失运费1万，则1 万/(1-7%)*7% 若当月货物没有收到，则不得在本月抵扣进项税额 进口货物:组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税税额 2增值税,增值额,本期发生的工资，利润，租金，其他属于增值项目的数额 应纳税额 , 增值额 × 增值税率 应纳税额 , 销售额 × 增值税率 , 本期购进中已纳税额 不含税销售额=含税销售额/,1+13%或17%, 组价=成本×(1+成本利润率10%) 应纳税额,当期销项税额,当期进项税额 进口货物,计税价格,到岸价格，关税，消费税 应纳税额,计税价格×税率 出口货物退税的计算公式,当期应纳税额=档期内销货物的销项税额 -,当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣的税额,-上期留抵 税额 其中,当期不得免征和抵扣的税额=出口货物离岸价格/×外汇 人民币吊牌价×,出口货物征税率-出口货物退税率,-免抵退税不得 1 / 7 免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×,出口货物退税率 -出口货物退税率, 进料加工免税购进材料的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税和消费 税 免抵退税额的计算,免抵退税额,出口货物离岸价×外汇人民币牌价 ×出口货物退税率,免抵退税额抵减额 免抵退税额抵减额,免税购进原材料价格×出口货物退税率 当期应退税额和当期免抵税额的计算,当期期末留抵税额?当期免抵退税额时 当期应退税额=当期期末留抵税额 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 当期期末留抵税额>当期免抵退税额时 当期应退税额=当期免抵退税额 当期免抵税额=0 二、消费税的计税方法 1、从价计税时 应纳税额=应税消费品销售额×适用税率 2、从量计税时 应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准 计税方法3、自产自用应税消费品 2 / 7 a、用于连续生产应税消费品的，不纳税; b、用于其他方面的:有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。 组成计税价格=(成本+利润)?(1- 消费税税率) 应纳税额=组成计税价格×适用税率 4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格。 组成计税价格=(材料成本+加工费)?(1- 消费税税率) 应纳税额=组成计税价格×适用税率 5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。 组成计税价格 =(关税完税价格+关税)?( l- 消费税税率) 应纳税额 =组成计税价格 ×消费税税率 6、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。 金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额?(1+ 增值税税率或征收率) 7、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。 组成计税价格=购进原价×(1+利润率)?(1-金银首饰消费税税率) 应纳税额 =组成计税价格×金银首饰消费税税率 8、含增值税的:应纳消费费=含增值税收入/(1+17%)*消费税税率 三、营业税: 1) 交通运输业、建筑业、邮电业、文化体育业4个税目的税率为3%; 2) 金融保险业、服务业(代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租凭业、 广告业和其他服务业)、转让无形资产、销售不动产5% 3) 娱乐业(歌厅、舞厅、卡拉OK厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄场、 游艺场)5%…20% 3 / 7 计税依据:销售应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的营业额 1. 动输费的计税依据=(全程运输费-付给转运企业的运费)*税率 2. 旅游=(收入-费用)*税率 3. 建筑业=(工程全部包额-付给分包人或者转包人的价款后的余额)*税率 4. 转贷业务=(贷款利息-借款利息)*税率 计税价格=营业成本或工程成本*(1+成本利润率)/(1-营业税税率 免征营业税:1.托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提拱的育养服务， 婚姻介绍、殡葬服务。 2.残疾人员个人提供的劳务。 3. 医院、诊所 4. 学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务。 5. 农业 6. 纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、 书 关于书的成语关于读书的排比句社区图书漂流公约怎么写关于读书的小报汉书pdf 面院、图书馆、文物保护单 位举办文化活动的门票收入、宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入(仅 指第一道门票收入) 7. 营业税的起征点:月营业额1000-5000元 每次(日)营业额100 元 五、关税: 关税完税价格=到岸价格(包括运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费+运费+保险费+其他劳务费用) 完税价格,离岸价格/,1，出口关税税率, 关税=完税价格*关税税率 六、个人所得税: 1、工商户经营所得: 4 / 7 应纳税额=(全年收入-成本、费用及损失)*税用税率-速算扣除数 2、事业单位承包经营/承租经营所得 应纳税额=(全年收入-必要费用)*适用税率-速算扣除率 3、劳务报酬所得 每次收入小于4000元，应纳税额=(每次收入-800)*20% 每次收入大于4000元，应纳税额=每次收入*(1-20%)*20% 每次收入大于20000元，但应纳税所得额小于20000元，应纳税额=每次收入*(1-20%)*20% 每次收入大于20000元，且应纳税所得额大于20000元，应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数 4、稿酬所得: 每次收入小于4000元，应纳税额=(每次收入-800)*20%*(1-30%) 每次收入大于4000元，应纳税额=每次收入*(1-20%)*20%*(1-30%) 5、特许权使用费所得/财产租赁所得 每次收入小于4000元，应纳税额=(每次收入-800)*20% 每次收入大于4000元，应纳税额=每次收入*(1-20%)*20% 6、财产转让所得 应纳税额=(收入总额-财产原值-合理费用)*20% 7、利息、股息、红利所得 应纳税额=收入*20% 应纳税额=来自上市公司的股息红利*50%*20% 应纳税额=储蓄利息*5% 8、偶然所得/其他所得:应纳税额=收入*20% 9、工资、金所得: 1.不超过500元的部分，5%-0 2.超过500元至2000元的部分，10%-25 5 / 7 3.超过2000元至5000元的部分，15%-125 4.超过5000元至20000元的部分，20%-375 5.超过20000元至40000元的部分，25%-1375 减免税: 1、 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位以及外国组织、国际 组织颁发的科学教育、技术、文化、卫生、体育、环境等方面的奖金。 2、 国债和国家发行的金融债券利民息。 3、 福利费、抚恤金、救济金。 4、 保险赔款 5、 军人转业费、复员费 6、 按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、 离休生活补助费 7、 依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 、领事 官员的其他人员的所得。 8、 中国政府参加的国际公约、签订的 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 中规定免税的所得。 9、 经国务院财政部门批准免税的所得。 七、企业所得税: 应纳税所得额=,纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入,-扣除项目-允许弥 补以前年度的亏损 应纳税额=应纳所得额×适用税率-减免税额-抵免税额 1. 业务招待费按实际发生额的60%扣除，但不得超过当年销售收入的0.5%，其 两者之中最小者扣除。 2. 广告费、业务宣传费不超过销售收入的15% 3. 福利费按工资总额的14%列支。 4. 职工教育经费按工资总额的2.5%列支。 6 / 7 5. 工会经费按工资总额的2%列支。 6. 税收滞纳金、提取的各项准备金支出不可税前扣除。 7. 企业经营性罚款可以在税前扣除，违法经营的罚款不可以在税前扣除。 8. 金融企业依据规定计提的呆账准备，其按提取呆账准备资产期末余额1%计提 的部分，准予扣除。 9. 国债利息收入免征企业所得税 10. 向投资者支付股利不能在所得税前扣除 11. 土地增值税,土地增值额=出售房地产的总收入-扣除项目金额 12. 应纳税额=税额×课税数量 13. 速算法,应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除率 14. 房产税,应纳税额=租金收入×税率=应税房产原值×,1-扣除比列,×1.2% 15. 车辆购置税,比例税率10% 购买自用的计税价格=含增值税的销售价格/ ,1+17%,进口自用的计税价格=关税完税价格+关税+消费税 16. 车船税,机动车和非机动车,应纳税额,应税车辆数量×单位税额载重汽车、 机动船和非机动船,应纳税额,车船的载重或净吨位数量×单位税额 17. 车辆净吨位尾数在半吨以下者,按半吨计算,超过半吨者,按,吨计算。船 舶不论净吨位或载重吨位,其尾数在半吨以下者免算,超过半吨者,按,吨 计算,但不及,吨的小型船只,一律按,吨计算 7 / 7