(最新)2012年度预算编制方案

(最新)2012年度预算编制方案 2012年预算编制方案草稿 目录 前言 预算管理方案的设计基础和目 的 ........................................................................ 2 一、预算管理方案的设计基 础 ....................................................................................... 2 二、设计本预算管理方案目 的 ....................................................................................... 2 第一部分 预算组 织 ................................................................................................... 2 第一章 预算管理委 员会 ....................................................................................................... 2 第二章 预算管 理工作组 ....................................................................................................... 3 第三章 预 算责任网络 ........................................................................................................... 3 一、预 算单位的界定 ....................................................................................................... 3 二、预 算责任网络的界定 ............................................................................................... 3 第二 部分 预算编制 ................................................................................................... 4 第四章 预算目标及其指标体系 ............................................................................................. 4 一、预算目标的确定 ....................................................................................................... 4 二、预算指标体系 ........................................................................................................... 4 第五章 预算编制方法及编制时 期 ......................................................................................... 4 一、以滚动预算的编制思 路编制销售预算 ................................................................... 4 二、以零基预算和增量预 算的编制方法编制费用预算 ............................................... 4 三、编制固定预 算 ........................................................................................................... 4 四、建立总经理 机动费用基金 ....................................................................................... 5 第六章 预算编 制程序 ........................................................................................................... 5 第七章 各 预算单位的业务预算编制内容及编制方法 ....................................................... 6 一、营 销中心的预算编制内容及编制方法 ................................................................... 6 二、生 产部的预算编制内容及编制方法 ....................................................................... 6 三、其 他职能部门的费用预算 ....................................................................................... 6 四、财 务部预算 ............................................................................................................... 6 第三 部分 预算执行 ................................................................................................... 7 第八章 预算执行 ..................................................................................................................... 7 第 九章 预算监控 ................................................................................................................... 7 一、建立责任会计体系 ................................................................................................... 7 二、建立预算报告体系 ................................................................................................... 7 三、预算监控体系 ........................................................................................................... 8 第十章 预算调 整 ..................................................................................................................... 8 一、预算 调整原因规范 ................................................................................................... 8 二、预算 调整程序规范 ................................................................................................... 8 三、例外 事项 ................................................................................................................... 9 第四部 分 预算考核 ................................................................................................... 9 第十一章 预算考评 ................................................................................................................. 9 第五 部分 实施预算管理的相关条件 ............................................................................10 一、 推行预算管理的前期准备 ..................................................................................... 10 二、 实施预算管理的条件 ............................................................................................. 10 前言 预算管理方案的设计基础和目的 一、预算管理方案的设计基础 我们所设计的预算方案是建立在公司组织结构、部门职责说明、财务控制体系及其他内部控制制度的基础之上。 二、设计本预算管理方案目的 预算管理体系是建立在企业发展战略和企业薪酬体系基础之上的企业运行机制包括预算组织建立、预算编制、预算审批与下达、预算执行与执行监控、预算调控以及预算考评等环节。 一 预算促进了企业 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 工作的开展与完善减小了企业的经营风险与财务风险。 二 预算提供了企业绩效的评价 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 便于考核强化了内部控制。 预算是对企业计划的数量化和货币化的表现。预算为业绩评价提供了标准便于对各部门实施量化的业绩考核和奖惩制度也方便了对员工的激励与控制。 第一部分 预算组织 第一章 预算管理委员会 结合公司现行的治理结构和管理机制公司将在总经办下设公司预算管理委员会预算管理委员会根据总经理的授权行使预算管理职责向总经理提交年度预算方案、汇报预算执行情况和预算管理工作进展情况。预算管理委员会是非常设机构根据需要召开会议。 公司预算管理委员会作为预算管理决策层是预算管理的最高权力机构该委员会主任由公司总经理担任成员包括副总经理、财务主管。 预算管理委员会职责 一 制定预算管理办法审定、签发公司预算 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 二 根据发展战略和中长期发展规划提出年度发展目标并量化为预算指标在此基础上分解预算指标并下达至各预算单位 三 编制公司年度预算和预算调整方案 四 对执行过程中出现的例外事项进行调整、审批 五 实施年度预算考评 六 预算管理过程中的仲裁等。 公司预算管理委员会每年至少召开两次会议会议由委员会主任召集。通过预算管理委员会审定的预算方案由委员会主任签发、下达执行。 第二章 预算管理工作组 公司预算管理工作组作为公司预算执行机构公司财务主管任组长由财务部牵头并由公司各副总经理以及各部门经理组成。公司预算管理工作组采取定期例会制度财务部作为公司预算工作组的日常办公机构。 公司预算管理工作组职责 一 组织公司预算编制 二 组织各职能部门执行公司批准的预算 三 跟踪、协调、监督预算执行情况 四 修正和调整在预算执行过程中出现的问题和偏差。 第三章 预算责任网络 一、预算单位的界定 公司各职能部门及办事处均作为预算责任网络的预算执行主体即预算单位。通过预算单位界定强化对预算责任主体和预算责任主体负责人的预算责任。 二、预算责任网络的界定 预算责任网络包括公司和各职能部门两个层次。 一 公司——公司作为最高层次的预算责任单位拥有对公司的重大经营决策权和重大投资决策权并对整体的利润负责。 二 营销中心——编制销售预算、销售费用预算审核办事处的预算 三 总经办——编制本部门及公司主要领导的管理费用预算项目申报费用、专利费预算 四 行政部——编制本部门管理费用预算还包含公司伙食费、能源费、劳保费预算审核公司各部门的办公费、机票费、福利费、修理费、通讯费、租赁费等预算 五 技术中心——编制本部门日常管理费用预算及研发费预算 六 物控部——编制本部门日常费用预算及公司车辆费用、运输费预算 七 品质部——编制本部门日常管理费用预算及 检测 工程第三方检测合同工程防雷检测合同植筋拉拔检测方案传感器技术课后答案检测机构通用要求培训 费预算 八 人资部——编制本部门日常管理费用预算及公司薪酬福利预算、招聘费预算审核公司各部门的培训费预算 九 其他部门编制本部门的管理费用预算 十 财务部——编制本部门费用预算以及财务费用预算。作为公司财务管理部门同时需要编制公司现金流量预算以及预计利润表、预计现金流量表等财务预算运作收入预算和费用预算。 第二部分 预算编制 第四章 预算目标及其指标体系 一、 预算目标的确定 2012年预算目标根据公司战略以及生产技术水平、市场开发预测、股东期望等情况综合设定作为公司预算执行初期的指导性计划。 二、预算指标体系 公司预算目标采用综合预算指标体系体现公司的利润导向、效益与规模兼顾、短期利益和长期发展均衡、外部市场开拓和内部管理效率提高并重的原则。 2012年实行销售预算和费用预算。其预算管理目标分两个层次。 第一公司作为投资中心其基本指标为利润率第二成本费用中心的基本指标为可控成本费用降低率。 第五章 预算编制方法及编制时期 一、以滚动预算的编制思路编制销售预算 在公司预算实行初期公司内外环境中不确定因素较多缺乏有效的历史资料以及基础数据同时公司管理经验以及预算经验不足很难对较长时期做出准确预测因此公司采取滚动预算的编制思路进行年度销售预算的编制。在编制预算时先按年度分季并将其中第一季度按月划分建立各月的明细预算以便监督预算的执行。其他三季可以粗略一些。到第一季结束后再将第二季的预算数按月细分依次类推。 二、以零基预算和增量预算的编制方法编制费用预算 公司职能部门费用中心根据其岗位职责和具体任务以作业分析为基础同时考虑上期数据确定本部门的预算支出。具体步骤如下 一 各单位根据其岗位职责和具体任务详细讨论在预算期内需要哪些员工参与、每位员工需要完成哪些作业项目、每项作业项目需要发生哪些费用参考这些费用上期是多少来确定本期预算金额 二 为大额支出项目编写一套费用开支方案提出费用开支的目的以及需要开支的数额 三、编制固定预算 考虑到公司预算管理现状2012年暂不编制弹性预算所有预算均为固定预算。待公司预算编制水平有较大提升时再以弹性预算方式编制预算。 四、建立总经理机动费用基金 考虑到预算初期预算编制存在不完善性为更好的开展工作更快捷的对市场状况做出反应减少协调成本建议公司建立总经理机动费用基金基金总额一般占公司总预算的1--2由总经理控制对于部分预算外支出可以经总经理批准后在总经理机动费用基金中列支。 公司根据年度预算和季度 工作计划 幼儿园家访工作计划关于小学学校工作计划班级工作计划中职财务部门工作计划下载关于学校后勤工作计划 编制的月度预算是公司预算管理的指令性标准不得随意突破预算的调整需按照例外事项的管理原则进行管理。其调整审批权归预算管理委员会详见第十章 预算调整 第六章 预算编制程序 预算的编制从11月1日开始到12月31日结束按照“自上而下、自下而上、自上而下”和“分级编制、逐级汇总”的程序进行。 预算编制程序分为下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准和下达执行。 一 下达目标。公司管理层根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测在决策的基础上于每年11月初提出下一年度企业财务预算目标包括销售目标、成本费用目标、利润目标并确定预算编制的政策由预算管理委员会下达各预算执行部门。 二 编制上报。各预算执行部门按照财务预算委员会下达的财务预算目标和政策结合自身特点以及预测的执行条件提出详细的本部门预算方案于11月25前上报预算管理工作组。 三 审查平衡。预算管理工作组对各预算执行部门上报的预算方案进行审查、汇总提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中预算管理工作组应当进行充分协调对发现的问题提出初步调整的意见并执行给有关预算执行部门予以修正。 四 审议批准。预算管理工作组在有关预算执行部门修正调整的基础上编制出企业预算方案报预算管理委员会讨论。对于不符合企业发展战略或者财务预算目标的事项预算管理委员会应当责成有关预算执行部门进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上预算管理工作组正式编制公司年度预算草案提交预算管理委员会审议批准。 五 下达执行。预算管理工作组对预算管理委员会审议批准的年度总预算一般在12月25日以前分解成一系列的指标体系 由预算管理委员会逐级下达各预算执行部门执行。 第七章 各预算单位的业务预算编制内容及编制方法 一、营销中心的预算编制内容及编制方法 一 销售收入预算 销售预算以销售预测为基础预测的主要依据是各种产品历史销售量的分析结合市场预测中各种产品发展前景等资料先按产品、顾客、办事处和其他项目分别加以编制然后加以归并汇总。根据销售预测确定未来期间预计的销售量的和销售单价后求出预计的收入: 即:预计销售收入?预计销售量预计销售单价 销售预算一方面为其他预算提供基础另一方面销售预算本身就可以起到对企业销售活动进行约束和控制的功能。 具体编制表格见附件。 二 销售费用预算 按照各办事处、分费用项目进行编制并汇总。 具体编制表格见附件。 二、生产部的预算编制内容及编制方法 一 制造费用预算。 制造费用按其成本形态分为变动制造费用和固定性制造费用两部分。固定性制造费用可在上年的基础上根据预期变动加以适当修正进行预计由财务部编制。变动性制造费用根据生产部预计生产活动编制。 三、其他职能部门的费用预算 各职能部门的费用预算以零基预算和增量预算的编制方法进行预算编制。具体编制表格见附件。 四、财务部预算 一 财务费用预算与本部门管理费用预算 编制方法、编制表格同职能部门预算 二 管理费用预算 汇总各职能部门的管理费用预算而得。 三 资本支出预算 四 筹资预算 五 财务预算 1. 现金预算 2. 预计损益表 3. 预计资产负债表 由于预计资产负债表编制较为困难对实际工作的指导意义不大根据成本效益原则我们认为可以不进行预计资产负债表的编制。 第三部分 预算执行 第八章 预算执行 公司预算方案一经批准下达即具有指令性各预算单位必须认真组织实施严格执行。同时为了更好地执行预算各预算单位必须将本部门预算指标分解到内部各单位、各环节和各工作岗位形成全方位的预算执行责任体系确保预算目标的完成。 各预算单位应当将预算作为预算期内全部业务活动的基本依据将年度预算细分为季度和月份预算以分期预算控制确保年预算目标的实现。 公司应当强化现金流量的预算管理严格按照预算组织和监控资金的收付按时组织预算资金的收入严格控制预算资金的支付以保证企业有足够的资金用于必需的支付准备。对于预算内的资金拨付必须按照授权审批程序执行对于预算外的项目支出应当经过特殊的审批程序经总经理批准方可支付。 第九章 预算监控 为了便于预算执行结果的统计与考核公司财务部门在进行正常的会计核算之外还必须进行责任会计记录。各预算执行单位要定期报告财务预算执行情况并随时向预算管理工作组以及预算管理委员会反映预算执行中发生的新问题查找形成原因提出改进措施和建议。 责任成本采取双轨制核算责任会计脑计局げ扇?牖峒坪怂闫局す灿迷鹑位峒坪怂闶苯黾锹计局ず拧?一、建立责任会计体系 公司的各职能部门作为费用中心公司在进行费用核算时管理费用除按费用项目进行二级明细核算外还必须按各职能部门进行明细核算。营销费用全部计入销售部门财务费用全部计入财务部门。 二、建立预算报告体系 公司财务部门每月向公司预算管理组织报送各职能部门的预算执行情况资料公司预算工作组汇总上述资料和报表编制公司预算执行情况报表上报公司管理层。 预算执行报告分为基本报告和特别报告。基本报告反映预算责任单位正常的经营状况是定期编报的预算执行报告在基本报告中分别列示预算数、实际完成数及其差异并按照重要性原则对差异额和差异率较大的项目进行重点分析及文字说明。特别报告是对预算责任单位在预算执行过程中的非常事项进行非定期编报的执行报告以文字进行说明。 公司每月召开预算工作组会议讨论预算执行中发生的问题查找问题形成的原因提出改进 的措施和建议预算执行情况报表由公司预算工作组上报预算工作会议。 对不同的预算报告内容建立不同的预算报告频率报告频率见下表。 预算执行报告频率表 预算执行报告项目 日报 周报 月报 季报 年报 销量及销售收入 ? ? ? ? 费用预算执行月报 ? ? ? 费用预算执行季报 ? ? 经营活动现金流量 ? ? ? ? ? 利润表 ? ? ? 三、预算监控体系 在预算信息执行系统中体现分层执行和监控的观念。公司预算工作组对公司及公司职能部门预算执行情况加以监控。 通过预算执行过程中的预算执行报告反映预算执行情况。对于与预算目标偏差超过10的项目要重点分析产生偏差的原因及时采取修正措施。预算执行报告经本单位预算管理工作组审议通过后并经该预算单位第一负责人签字后上报上一级预算管理单位作为预算考核的基本依据。 第十章 预算调整 一、预算调整原因规范 在执行年度预算的过程中由于市场环境、经营条件、政策因素、公司经营方针等预算的编制基础发生重大变化或出现不可抗力将导致预算结果产生重大偏差的公司预算方案才可以进行调整。 对预算目标影响较小的例外事项可以在公司和公司的机动费用预算中经公司总经理批准使用不需要申请调整预算。 二、预算调整程序规范 预算调整实行逐项、逐级审批制度统一由预算管理工作组负责调整重大预算调整经预算管理委员会批准。 为强调预算调整的严肃性每年只能进行一到两次预算调整时间分别在每年的五月和十月。 预算调整程序需要经过申请、审议和批准三个程序其调整程序同预算编制程序。 一预算调整的提出与审批 预算单位向主管领导公司总经理或主管副总经理提出预算调整申请阐述预算执行的情况、客观因素变化情况及将要进行的预算调整对预算执行造成的影响和预算调整幅度。 二预算调整的审议 主管领导同意后的预算调整申请采用逐级审批方式审议通过后报公司预算工作组审议。 三预算调整批准 公司预算调整经公司预算管理工作组分析审核后提交预算管理委员会审议批准然后下达执行。 三、例外事项 对预算执行中出现各种突发事件包括自然灾害等重要的、不正常的事项按照例外管理原则调整此时的预算调整是预算外调整其调整程序同预算编制程序。 第四部分 预算考核 第十一章 预算考评 各级预算考评主体对预算目标同实际执行结果对比评价与分析预算执行情况。 预算考评原则包括 一 目标原则以预算目标为依据按预算完成情况评价预算执行者的业绩。 二 激励原则以预算目标作为预算执行者业绩评价的主要依据考评必须与激励和约束机制相结合。 三 时效原则建立动态预算考评制度每季进行考核年度进行总考评。 四 例外原则对影响预算执行的重大因素如政府政策、市场变化、重大自然.