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《财政收入规模与结构分析》PPT课件模板Itisapplicabletoworkreport,lectureandteaching财政收入规模与结构分析*2021/7/26财政学第七章财政收入规模与结构分析PBULICFINANCE2021/7/26引言财政收入是指政府为满足支出的需要,从私人部门那里取得的一切收入。在现代社会中,政府取得财政收入的形式有税收收入、债务收入、国有资产收益、专项收入和其他收入等形式。其中,税收是政府取得财政收入的最主要的形式。有关财政收入的分析在财政理论和实践研究中占有重要的地位,本章的目的是为随后几章的分析提供概念基础。P...

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Itisapplicabletoworkreport,lectureandteaching财政收入规模与结构分析*2021/7/26财政学第七章财政收入规模与结构分析PBULICFINANCE2021/7/26引言财政收入是指政府为满足支出的需要,从私人部门那里取得的一切收入。在现代社会中,政府取得财政收入的形式有税收收入、债务收入、国有资产收益、专项收入和其他收入等形式。其中,税收是政府取得财政收入的最主要的形式。有关财政收入的分析在财政理论和实践研究中占有重要的地位,本章的目的是为随后几章的分析提供概念基础。PBULICFINANCE2021/7/26本章提要第一节财政收入分类第二节财政收入(预算内)规模分析第三节财政收入构成和预算外资金分析PBULICFINANCE2021/7/26第一节财政收入分类一、按财政收入形式分类二、按财政收入来源分类三、按财政资金的管理方式分类PBULICFINANCE2021/7/26财政收入含义和特征财政收入是一定量的公共性货币资金财政收入是组织收入、筹集资金阶段2021/7/26第一节财政收入分类一、按财政收入形式分类(主要分类)1.税收:主要形式和收入来源2.国有资产收入:不具有强制和固定性3.债务收入:自愿、有偿、灵活4.其他收入(包括规费收入、公共财产使用费、罚没收入、对政府的捐赠、“通货膨胀税”、铸币税等)PBULICFINANCE2021/7/26通胀税和铸币税铸币税:国家通过垄断货币发行权取得收入,通胀税:因通货膨胀政府增长收入途径:1.累进税2.国债债券贬值2021/7/26第一节财政收入分类2.经常性收入和非经常性收入。(按收入的稳定程度分类)(1)经常性收入主要是税收和各种收费(2)非经常性收入主要包括债务收入和捐赠收入PBULICFINANCE2021/7/26第一节财政收入分类二、按财政收入来源分类(一般不用)(一)以财政收入来源中的所有制结构为标准,把财政收入分为八类:①国有经济收入;②集体经济收入;③外商投资企业收入;④股份制经济收入;⑤联营企业收入;⑥私营经济收入;⑦个体经济收入;⑧其他收入。这种分类方法反映了所有制结构对财政收入的影响,便于国家调整收入政策,完善经济关系。PBULICFINANCE2021/7/26第一节财政收入分类(二)以部门结构为标准分类,包括:农业收入、工业收入和建筑业收入等,或第一、二、三产业收入。这种分类,便于了解部门、产业结构以及与之相关的价格变化对财政收入的影响,及时掌握财政收入变化的趋势,开辟培养新的财源。PBULICFINANCE2021/7/26第一节财政收入分类三、按财政资金的管理方式分类1.预算内资金收入2.预算外资金收入3.制度外收入4.社会保障收入PBULICFINANCE2021/7/26第一节财政收入分类1.预算内资金收入是指列入国家预算管理的财政收入。这些收入要经过预算管理程序才能安排政府的各项支出,并纳入国库管理。预算收入包括一般预算收入和基金预算收入等。习惯上,我国的财政收入统计通常是指公共预算收入。PBULICFINANCE2021/7/26第一节财政收入分类2.预算外资金收入(收支两条线管理)它是我国当前特有的财政收入形式,是指按现行财政制度不纳入预算管理的财政性资金。预算外收入由各级政府自行安排。这些收入,虽然不纳入国家预算,但由于他们是以政府名义征收的,因此也是属于财政收入的范围。PBULICFINANCE2021/7/26第一节财政收入分类制度外收入是指既不纳入预算内又不纳入预算外管理的非税收入,由征收主体自由支配、自行管理,几乎没有任何法律约束,其中主要来源于“三乱”(乱收费、乱罚款、乱摊派)收入,名目繁多,秩序混乱。2021/7/26第一节财政收入分类社会保障收入未纳入预算内,按照预算外资金管理方式进行管理。2021/7/26第一节财政收入分类四、按管理权限分类1.中央收入2.地方收入PBULICFINANCE2021/7/26第一节财政收入分类1.中央收入中央收入是按照预算法和财政管理体制的规定,由中央政府集中筹集和支配使用的公共财政资金。中央收入主要来源于国家税收中属于中央的税收,中央政府所属企业的国有资产收益,中央和地方共享收入中的中央分成收入,地方政府向中央政府的上解收入,以及公债(即中央债)收入等。中央财政收入在公共总收入中占居主导地位。PBULICFINANCE2021/7/26第一节财政收入分类2.地方收入地方收入是指按照预算法和财政管理体制规定,划归地方政府集中筹集和支配使用的财政资金。这类收入可分为三种情况:第一种是由国家统一制定法律、法规,地方负责征收,其收入归地方财政,如营业税;第二种是由地方自行按宪法和其他法律的规定立法(或立项),自行组织征收的财政收入,如地方自行确定的还有其他种类的费收入项目;第三种是中央财政取得的收入中,按照财政体制由地方参与分享的收入,即体制分成而得的地方收入,如增值税的分成收入等。地方财政收入在公共总收入中占据基础地位。PBULICFINANCE2021/7/26第二节财政收入(预算内)规模分析一、影响财政收入规模水平的主要经济因素二、我国财政收入增长变化趋势的实证分析三、我国当前财政收入规模水平的分析和判断2021/7/26第二节财政收入(预算内)规模分析财政收入的规模财政收入规模是指一国政府在一定时期内(通常是一个财政年度),通过税收、公债等多种收入形式获得的财政收入的总水平,财政收入规模是衡量政府公共事务范围和一国公共财政状况的基本指标。衡量财政收入规模的大小通常采用绝对量和相对量两类指标来表示。2021/7/262004-2010年国家财政收入变化图2021/7/26相对数指标:描述年度财政收入占年度国内生产总值的比重30%第二节财政收入(预算内)规模分析2021/7/26第二节财政收入(预算内)规模分析财政收入规模变化的规律随着经济的发展和社会的进步,公共活动越来越多,财政收入具有膨胀的趋势。从现代经济增长的轨迹来看,世界各国的公共收入总体上呈膨胀之势。有的学者把这种现象称为“财政收入增长规律”。引起财政收入增长的原因主要有公共产品需求扩大以及政府规模的膨胀。2021/7/26第二节财政收入(预算内)规模分析一、影响财政收入规模水平的主要经济因素(一)经济发展水平和生产技术水平(二)分配政策和分配制度(三)价格对财政收入的影响2021/7/26价格对财政收入影响财政收入以货币计量,按某时点现价计算的GDP影响财政收入。主要取决于两个因素1.通货膨胀以价格再分配机制实现的财政收入增长为通货膨胀税2.一国税收制度税率形式不同则税收收入增长率不同2021/7/26第二节财政收入(预算内)规模分析时序回归模型公式:Gmt=a+bGDP,式中Gmt代表不同年份的财政收入我国财政收入和GDP的回归方程:Gmt=0.1448GDP+31.42003807R²=0.920975(单位:亿元)(以1980-2002年各年份财政收入和GDP的数值计算得出)2021/7/26第二节财政收入(预算内)规模分析GDP平减价格指数=名义GDP/实际GDP其中,名义GDP按当年价格计算,实际GDP按不变价格计算。实际财政收入=名义财政收入/GDP平减价格指数2021/7/26财政收入名义增长和实际增长的对比图7-1财政收入名义增长和实际增长的对比2021/7/26第二节财政收入(预算内)规模分析二、我国财政收入增长变化趋势的实证分析(一)总体评估(二)1978-1995年间财政收入占GDP比重逐年下降的原因及其影响(三)“九五”时期实现财政收支的良性循环2021/7/26我国财政收入增长和占GDP比重变化趋势示意图图7-2我国财政收入增长和占GDP比重变化趋势示意图2021/7/26第二节财政收入(预算内)规模分析1978-1995年间财政形势的特点:1.从预算内财政收支来看2.从财政与各部门关系来看3.从中央与地方财政关系来看4.从财政与银行关系来看2021/7/26财政支出增长的来源表7-2财政支出增长的来源(单位:亿元,%)财政支出增长额(1)财政收入增长额财政赤字增减额(由国债弥补)绝对数增长率占(1)的比重绝对数增长率占(1)的比重19961997199819992000200120021113.831296.011564.622389.492698.833034.083109.001165.791243.151224.811568.131951.152990.812528.0018.716.814.215.917.022.3-15.45104.6695.9278.2865.6372.3099.1681.31-51.9652.86339.81821.36747.6825.27581.00-8.949.9858.3482.7842.881.0221.30-4.664.0821.7234.3727.700.8418.682021/7/26财政收支良性循环图财政收入和国债增长财政支出增长经济增长图7-3财政收支良性循环图2021/7/26第二节财政收入(预算内)规模分析三、我国当前财政收入规模水平的分析和判断(一)财政收入规模水平(二)合理调节财政收入规模的基本政策思路2021/7/26第二节财政收入(预算内)规模分析财政收入占GDP的比重、增长的弹性系数、增长的边际倾向三者的关系以公式:财政收入占GDP的比重财政收入增长的边际倾向财政收入增长的弹性系数=2021/7/26我国财政收入增长弹性和边际倾向年份财政收入弹性(系数)财政收入边际倾向(%)财政收入占GDP比重(%)19780.103.028.219800.102.825.519850.8820.022.219901.0316.215.719950.759.710.320001.6021.013.520012.1228.614.920021.5823.515.720031.1618.1516.020041.2219.516.520051.4123.317.3表7-3我国财政收入增长弹性和边际倾向2021/7/262021/7/26怎样看待“国富民穷”“福布斯称中国税负世界第二”“我国全年财政收入将超过10万亿元,前8个月全国财政收入74286.29亿元,同比增长30.9%。如何实现“国富”向“民富”的转换?从2001至2010年的10年间,美国财政收入基本稳定在2万亿美元左右,而仅福利开支一项,2008年就达到了1万亿美元,占美国政府预算的三分之一。美国政府之所以需要大量举债,其中有58%的原因是为了社会福利。2021/7/26第三节财政收入构成和预算外资金分析一、我国财政收入构成二、税收与收费三、预算外资金分析2021/7/26我国财政收入构成示意图财政收入中央政府性基金收入预算外资金收入制度外收入税收收费预算内预算外政府收入图7-4我国财政收入构成示意图2021/7/26第三节财政收入构成和预算外资金分析二、税收与收费(一)收费的性质(二)收费的特殊作用(三)收费占财政收入比重的分析2021/7/26第三节财政收入构成和预算外资金分析(一)收费的性质政府收费主要是使用费,此外,还有少量其他收费,如罚没收入和捐赠收入。使用费指政府部门按照一定的标准,对其所提供的特定公共设施或服务的使用者收取的费用,如水费、电费、过路费、过桥费、公有住宅房租费、公立医院住院费、公立学校学费等。2021/7/26第三节财政收入构成和预算外资金分析税收和收费的区别:1、税收没有特定用途,而收费专款专用。2、税收是政府的一般筹资手段,而收费是部门和地方特定用途的筹资手段。3、税收纳入预算内统筹使用,全国性收费纳入预算内,部门性和地方性收费可以作为预算外收入。4、税收的法制性和规范性较强,而收费的法制性和规范性相对较差。2021/7/26第三节财政收入构成和预算外资金分析(二)收费的特殊作用政府部门收取的使用费,通常低于提供该种公共设施或公共服务所需的平均成本,两者之间的差额就是对使用者的补贴,这种补贴一般以税收为资金来源。2021/7/26第三节财政收入构成和预算外资金分析(二)收费的特殊作用在多数情况下,政府收费的产品或服务往往具有一定的外部性,如教育、公共保健、文化设施等。为了使这些产品能够有效提供,应使直接受益者承担一定的成本,即按他们的直接受益情况收取一定的费用;另一部分成本则由政府税收解决。政府提供的产品或服务在消费过程中有时会产生拥挤问题,在此情况下,收取使用费是实现效率原则的必然 要求 对教师党员的评价套管和固井爆破片与爆破装置仓库管理基本要求三甲医院都需要复审吗 。比如,对拥挤的公路或桥梁收取的使用费,应等于车流量增加而产生的边际拥挤成本。2021/7/26第三节财政收入构成和预算外资金分析表7-4世界各类国家税收收入与非税收入比例的比较国别经常性收入税收收入所占比重(%)非税收入所占比重(%)低收入国家:巴基斯坦(2000年)印度(1998年)越南(2000年)下中等收入国家:俄罗斯(2000年)泰国(1999年)罗马尼亚(1999年) 上中等收入国家:巴西(1998年)波兰(2000年)韩国(1997年)南非(2000年)高收入国家:美国(1999年)澳大利亚(1999年)加拿大(2000年)德国(1998年)法国(1997年)英国(1998年) 5313.0亿卢比29491.0亿卢比787500.0亿盾 27592.8亿卢布8001.8亿泰铢1842460.0亿列伊 3275.5亿瑞亚尔2742.5亿兹罗提907400.0亿韩元268.4亿兰特 32535.0亿美元2330.7亿澳元4689.3亿加元17020.8亿马克39328.0亿法郎3406.7亿英镑 72.778.084.3 83.186.487.8  82.985.086.489.9 80.380.682.482.890.991.5 27.322..015.7 16.913.612.2  17.115.013.610.1 19.719.417.617.29.18,52021/7/26我国收费占财政收入的比重年份 财政收入(亿元)收费占财政收入的比重(%)1978年1132.354.11980年1159.950.71985年1487.823.51990年2358.223.61995年6242.28.52000年13395.28.22001年163868.52002年18903.68.12003年21715.38.92004年26396.59.32005年31649.39.7表7-5我国收费占财政收入的比重2021/7/26第三节财政收入构成和预算外资金分析三、预算外资金分析(一)预算外资金收入的含义和现状(二)预算外资金的管理(三)积极、稳妥地推行税费改革2021/7/26第三节财政收入构成和预算外资金分析(一)预算外资金收入的含义和现状预算外资金收入的含义国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能,依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。预算外资金收入也是来源于收费,不过是预算外收费。2021/7/261978年以来预算外收入变化情况表7-61978年以来预算外收入变化情况年份预算外收入预算外资金收入(亿元)相当于预算内财政收入的比例(%)1978347.130.71980557.448.119851530.073.319902708.692.219952406.538.520003826.432.120014300.026.320024479.023.720034566.821.020044699.217.820055544.217.52021/7/26本章小结【关键词】1.财政收入按财政收入形式分类2.财政收入增长弹性系数3.财政收入增长边际倾向4.收费5.预算外资金6.税费改革2021/7/26本章小结【复习与思考】1.试分析我国财政收入增长变化的趋势。2.试分析和评估我国当前财政收入规模水平。3.试述合理调节财政收入规模的基本思路。4.为什么说经济发展水平和技术进步对财政收入规模起决定作用?5.如何判断我国自改革开放以来分配体制和分配格局变化对财政收入增长趋势的影响。6.如何分析价格与财政收入的关系?7.试述收费不同于税收的特殊作用。8.试述我国预算外资金的现状及加强预算外资金管理的措施。2021/7/26演讲结束,谢谢大家支持*2021/7/26
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