PAGE\*MERGEFORMAT#/5存货管理制度1、存货是企业的严重资产，加强对存货的管理对提高资金使用效率，保障生产经营活动的正常运行，降低成本，保护企业财产安全有着极其严重的意义。在建立并实施存货管理制度中，至少应当做到对以下关键方面的管理：■权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理；■存货请购依据应当充分合适，请购事项和审批程序应当明确；■存货采购、验收、领用、盘点、处置的流程应当清撤，对存货预算、供应商的选择、存货验收、存货保管及严重存货的接触条件、内部调剂、盘点和处置的原则及程序应当有明确的规定；■存货成本核算、跌价准备计提等应当符合会计制度的规定。2、岗位分工及授权批准■建立存货业务的岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责、权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。存货业务的不相容岗位至少包括：•存货的请购与审批，审批与执行；•存货的采购与验收、付款；•存货的保管与相关记账；•存货的发出与审批，发出与记账；•存货的处置与审批，处置与记账。■配备具备优良的业务知识和职业道德，遵纪守法，客观公正的人办理存货业务。•建立严格的存货业务授权批准制度，明确审批人对存货业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理存货业务的职责范围和工作要求。•审批人应当根据存货授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批；经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。•严格禁止无关人员接触存货。特别应对贵重物品、危险品或需保密的物品规定更严格的接触限制条件，必要时，存货管理部门内部也应当执行授权接触。3、请购与采购控制■建立存货采购申请管理制度，明确请购相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序；企业自行生产的产成品应当按照成本费用有关规定，合理计算产品成本。■根据资金筹措、生产
计划
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、销售计划等制定采购计划，对存货的采购实行预算管理，合理确定材料、在产品、产成品等在正常生产条件下库存数量、金额的比例。■指定专人逐日根据各种材料的采购间隔期和当日材料的库存量，分析确定应采购的日期和数量，计算安全存货水平和经济采购批量，尽可能降低库存或实现零库存。■建立完善的管理制度，确保采购过程的透明化。应当根据预算规定，结合本公司的特点编制年度、季度和月份的采购、生产、存储、销售预算，根据预算或采购计划办理采购手续，并按照预算对实际执行情况予以考核。杜绝盲目米购。■存货米购和审批程序，按照米购与付款管理制度的规定执行。存货采购成本按实际成本法进行初始计量。4、验收与保管控制■公司对入库存货进行质量检查与验收，保证存货符合采购要求。•外购存货入库前需经过以下验收程序：☆检查订货
合同
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、验收（入库）单、供货企业提供的材质证明、合格证、运单、随货同行单据与待检验货物之间是否相符；☆对拟入库存货的交货期进行检验，确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致；☆对待验货物进行数量复核和质量检验，必要时可聘请外部专家协助进行；☆对验收后数量相符、质量合格的货物办理相关入库手续，对经验收不符合要求的货物，应及时通知采购部办理退货或索赔；•对不经仓储直接投入生产或使用的存货，由生产部采用合适的方法进行验收；•拟入库的自制存货，生产部应组织专人对其进行检验，只有检验合格的产成品才可以作为存货办理入库手续；•由生产车间直接发给客户的不入库产成品，有生产部办理出库手续；采购后实物不入库而直接发至使用部门的外购存货，由使用部门办理入库手续。■企业应当建立存货保管制度，加强存货的日常保管工作。•存货的存放和管理应指定专人负责并进行分类编目，各项材料应分类别排列整齐，以“料位卡”标明材料名称及编号并绘制各类材料存放位置图；严格限制其他无关人员接触存货，入库存货应及时记入收发存登记簿或存货卡片，并详细标明存放地点；•因业务需要分设仓库时，各例外仓库之间存货流动时应办理出入库手续；•按存储物资所要求的储存条件贮存，仓库内及其附近应置消防设备，并于合适位置设置消防器材配置图，以策安全，并注意防火、防潮、防鼠、防盗和防变质；并定期对存货进行检查，确保及时发现存货损坏、变质等情况。特别加强贵重物品、生产用关键备件、精密仪器和危险品的仓储；易爆易燃的危险性材料应与其他材料隔离保管，并于明明处标示“严禁烟火”；•重视生产现场的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理控制，防止浪费、被盗和流失；•仓储部对入库的存货设立存货明细账，详细登记存货类别、编号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容，并按月与财务部就存货品种、数量、金额等进行核对。■对于已售退回的入库产品，仓储部应根据销售部填写的产品退货凭证办理入库验收手续，因产品质量问题发生的退货，应通知检验部门检验缺陷所在，妥善处理。5、领用与发出控制■企业应当建立严格的存货领用和发出制度。•仓库应具备经有关部门检定合格的度量衡量器具，并每年需做一次总校正，以免发生收发料的差异；•企业生产车间、基建工地领用材料，应当持有生产部或
工程
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部及财务部核准的领料单。超出存货领料限额的，应当经过总经理特别授权；•产成品的发出需要经过销售、财务部签证的单据，大批商品、贵重商品或危险品的发出应当专门核实，并按月同销售部和财务部核对将发货记录；•企业应当明确发出存货的流程，落实责任人，及时核对有关票据凭证，确保其与存货品名、规格、型号、数量、价格一致。未按规定办妥领料手续不得发料，易变质材料应以“先进先出”方式发料；•企业财会部门应当针对存货种类浩繁、存放地点繁复、出入库发生频率高等特点，按月与仓储部、销售部核对账实，保证存货安全；•存货发出的存货计价方法一经确定，在一个会计年度内不得随意变更。6、盘点与处置控制■建立存货盘点制度，仓储部每月需实施库存盘点，并将盘点结果制
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报送财务部。•盘点时应当制定详细计划，合理安排人员、有序摆放存货、保持盘点记录的统统，及时处理盘盈、盘亏。对于分外存货，可以聘请专家采用特定方法进行盘点；•存货结果应当及时编制盘点表，报送财务部；发生数量盈亏时，分析原因，提出处理意见，报相关部门批准后，在期末结账前处理完毕。•仓储部应通过盘点、清查、检查等方式全面掌握存货的状况，及时发现存货的残、次、冷、背等情况。仓储部门与财会部门应结合盘点结果对存货进行库龄分析，确定是否需要计提减值准备。7、仓储收发业务流程■入库入库货物分为购入存货和生产转入存货两大类，详尽业务流程见验收与保管控制。■出库出库货物分为销售成品、领用物料、调拨货物三大类。其流程如下：•经办人员持“提货单”向仓库办理物资出库手续；☆、仓库接到“提货单”时”填制“出库单”。出库单是
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本库已经发货，凡未办理出库单手续者，一律不得发货。［出库单以仓库为主体，分年度编字和顺序编号；出库单一式四联，（1）仓库记帐（2）随货通行（3）出门证（4）财会］☆、登录仓库保管帐并发送财务，☆、发货并清点复核，应加盖“已发货”章。•仓库内所有物资，没有“提货单”，均不准出库，禁止以白条顶库。
浙公网安备 33021202002483