版专项资金审计方案

完好版专项资本审计 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 完好版专项资本审计方案PAGE/NUMPAGES完好版专项资本审计方案专项资本审计推行方案一、依照《中国注册会计师执业准则》的审计程序组织推行审计、 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 审计行为，提高审计质量，明确审计责任。、审前准备阶段接受拜托，组建审前检查小组，对被审计单位的内部控制管理情况进行检查和初步核实。编制审前检查记录或撰写审前检查报告。检查时期收集有针对性的、由相关行政部门颁发且与被审计项目内部控制管理情况相关的法律及行政法规。、审计推行阶段推行前先对审计人员进行必要的培训（准备）。召开有被审计单位的主要领导及其主要部门负责人参加审计进点会议，主要有三个议程：被审计单位负责人介绍项目情况，项目组负责人介绍审计目的、程序、内容、方式，就审计配合问题向被审计单位提出详尽要求或作出详尽安排。审计人员采用 规定 关于下班后关闭电源的规定党章中关于入党时间的规定公务员考核规定下载规定办法文件下载宁波关于闷顶的规定 的方式、方法并结合财务审计项目的特点收集审计凭证并形成相应的审计工作底稿。审计过程中遇到疑难和重要问题时可追想或延伸至相关年度。、审计报告阶段审计工作完成后，及时撰写项目组的审计报告，并履行本公司三级复核程序。项目组及时报送项目组的审计报告及被审计单位的反响建议，配合主审所的工作。、总结、归档阶段及时整理审计工作底稿、基础资料、核对取证记录，形成完满的审计资料。对审计数据、资料进行信息化办理，形成必要的电子文档。撰写 工作总结 关于社区教育工作总结关于年中工作总结关于校园安全工作总结关于校园安全工作总结关于意识形态工作总结 ，登记归档。二、审计推行原则1、严格遵守《中国注册会计师执业准则》、《中国注册会计师职业道德基本准则》的要求，遵守独立、客观、公正的原则参加审计工作。、一旦中标，所有以完成审计任务为重，不以收费多少作为完成业务工作质量的标准；、依照拜托单位的要求，在保证业务质量的前提下准时完成审计任务。、若是拜托审计的项目要求超出了本事务所执业人员的力量和专业胜任能力，应脚扎实地向拜托单位表达无法接受拜托；在实质审计工作中，项目负责人或相关人员不适应或不胜任所拜托的审计工作，要及时调换或加强力量，决不做力所不能够及的工作。三、详尽审计推行细则、与拜托单位先进行沟通，弄清楚拜托单位的审计要求；、对参加审计工作的人员进行培训，所有参加人员均应明确审计目标、审计重点及审计标准；、审计项目负责人拟订审计计划并与拜托单位进行沟通，充分认识拜托单位对审计项目的审计目的和要求；、与被审计单位治理层及管理层进行会商，认识被审计单位基本情况，进行重要错报风险的评估；、对被审计单位进行实地和外面环境的认识和观察，走访相关人员，从中获取对审计适用的信息；、按风险导向审计的要求，有重点有目的地进行实质性审计测试；、对审计中发现的重要问题，随时与拜托单位联系和沟通，在此基础上按拜托单位的规范完成审计工作底稿；、向拜托单位供应一致出具审计报告所要求的审计资料。四、审计内容资本本源审计：1）.审查资本筹集依照可否合规合法，看征收主体、客体可否合规合法；资本征收单位可否按筹集目的、要求做到及时足额筹集，有无欠收、多收的问题。2）．审查专项资本筹集到位率，看有无地方应筹集、应配套的资本没有及时筹集配套到位，以及虚假筹集、虚假配套的问题。3）.审查项目中报立项的真实性，看可否存在虚假概算、虚假立项，相同项目重复立项的问题，有无随意、盲目申报立项、选项不当的问题。4）.审查项目概估量的经济合理性。看估量编制可否表现、可行和节约的原则，可否有利于可连续发展的原则，涉及工程建设的还应审查工程设计概算和施工图估量编制可否合规、正确。．资安分配使用审计1）.经过对某地区、某部门在一个周期内分配使用专项资本获取的直接或间接经济效益、社会效益、生态效益 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 ，看资本的分配和安排可否合理，可否向重点项目倾斜。2）.审查上级安排的专项资本可否按规定及时拨付到用款单位或项目，项目资格有无实质到位，有无影响到项目工程进度。在资本下拨过程中，财政部门可否依照年度估量、用款计划和项目进度将资本及时拨付到用款单位；主管部门在分配拨付环节有无截留、占压资本以及擅自计提或擅自提高标准收取项当先期花销、咨询费和管理费等各项问题。3）.审查相关部门和项目推行单位可否按赞同的项目和规定用途使用专项资本，有无擅自改变投向、将生产性资本用于非生产性项目的问题；有无虚列支出、违规转移资本、挤占挪用以及贪污私分等问题，议论专项资本使用的有效性。4）.检查专项资本可否专款专用。一是从账证及票据等原始凭证下手，检查使用程序可否合规，各项支出有无严实的审批手续；票据可否合法，资本投放可否切合政策，支出内容可否真实，用途可否切合要求。二是使用过程可否表现合理、节约原则。检查各项支出可否精打细算，可否按期编制计划和办理申请报告。三是专项资本可否依照项目进度使用，有无因付款不及时而影响项目推行、错过最正确工期的情况，工程资本结算可否履行了必要的审计或审查手续。四是重视和加强对财政报表核算的审计。5）.审查资本使用可否按政策规定履行，有无违反规定擅自将无偿资本转为有偿使用，扩大有偿资本范围；有无违反规定收取或提高标准收取资本占用费问题，议论专项资本政策履行的合规性。资本管理审计1）.审查专项资本各项内控可否建立健全，对资本的管理可否规范，督查可否及时有效，有无因制度不完满、管理不规范造成专项资本的损失浪费，或因管理方法或规章制度落后以致项目资本使用效益低下。2）．审查专项资本管理工作系统可否健全，内部机构设置可否科学合理，传达可否及时，工作运转可否畅达、高效。3）.审查工程项目可否依照四制管理的要务推行，即可否落实项目法人制、招标招标制、工程监理制、合同管理制、的确专项资本的投资效益。．资本使用见效审计1）.审查项目建设可否达到预期经济、社会效益，看有无项目闲置、工程歇工下马、工程质量低质、项目失败、效益低下，以及损失浪费的问题。2）.审查项目可否按计划要求时间完成，比较实质完成工作量占计划工作量的比重，看可否达到了设计规模，有无因工程进度缓慢、工程质量差等造成项目未竣工、未投产运转就成为荒弃项目的问题。3）.审查项目可否进行了竣工决算查收，项目的实质投资于估量之间的差额，有无擅自扩大项目规模或减小项目规模，造成项目投产后经济效益低下。五、对参加审计人员的要求、项目负责人必定拥有注册会计师资格并独立履行过多项审计业务，拥有较丰富的审计工作经验。对于较大的审计项目，须装备两名以上注册会计师；、所有参加审计的人员要严格保持形式上和实质上的独立。执行审计业务相关人员如与客户存在可能损害独立性的利害关系，应主动推行回避；、所有参加审计业务的人员除业务素质的要求外，均应正直、诚实并能独立完成项目负责人交给的任务。六、详尽推行审计业务中应关注的问题、将独立、客观、公正的执业原则贯穿整个审计过程，如因审计中的重要问题与拜托单位产生看法分歧，沟通的原则以审计准则为准；、所有审计结论均应以凭证为准，在获取审计凭证中，坚持外面凭证重于内部凭证，书面凭证重于口头凭证，实物凭证重于咨询凭证，外面环境和相关行业均匀水平与被审计单位实质水平比较有差异的凭证则要加以特别关注；、按风险导向审计的要求，审计中要有重点，有步骤，抓大放小，掌握审计中的重要性原则；、在实质性测试工作中，所有实物财富，只要有可能，均应适当推行盘点程序，对应确认产权归属的，均应获取产权依照；所有来往账目，应尽可能推行询证程序；对累计折旧、应缴税费、无形财富的形成和摊销、长远待摊花销的形成和摊销、财务花销中利息的计提等，均应进行测试；、特别关注关系方交易，会计估计，连续经营和期后事项；、所有审计结论，均要作出明确界定，不能够含糊和产生歧义；、坚持脚扎实地，决不迁就被审计单位的不合理要求，该出具否定建议的不能够出具保留建议，该出具保留建议的决不以重申诉明建议来取代。