关于改进国有企业内控管理的若干建议

关于改进国有企业内控管理的若干建议 ; 目前，我国国有企业内控管理存在 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 不健全、内控失效、国有资产严重流失、对内控制度缺乏自我监督与评估、 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 滞后、不能适应社会发展需要等情况，需要持续地进行完善。国有企业虽然在绝对数量上有所下降，但仍然是我国国民经济的重要支柱，是全面建设小康社会的重要力量。加强内控管理，解决企业弊端，是我国国有企业发展的必然举措。 ; 一、企业内控合理需要具备的条件 1(公司内部组织结构要科学合理 内部控制是贯穿整个企业营运过程的一系列活动，是企业管理的主要控制手段，在经营过程中发挥着协调、监督、控制的作用。企业的组织结构是整个管理系统中的“四梁八柱”，为企业的经营提供策划、执行、监控活动的框架，也是内部控制的重要承载体。恰当、科学、合理的组织机构，应当以本企业的自身特点为依据而定，比如说规模大小、企业所处发展阶段、企业员工精神文化素质、企业文化背景、企业高层制定的经营目标战略、企业的外部环境及其它一些因素。 2(拥有通畅的信息管理渠道 信息管理渠道的畅通是企业内控效率提高的有效保障。企业运营和控制中必不可少的一些信息会直接影响企业内部控制的效率和效果。因此，需要对这些信息进行筛选、甄别，并在企业内部进行全方位传递。只有这样，才能准确、有效地沟通管理层和员工之间的信息，便于企业及时做出规划和调整，也便于员工执行。 3(有效的激励与约束机制 有效的激励与约束机制可以使企业的内部管理机构的命令执行结果与企业目标保持一致。所以，不同的企业应根据自身特点，制定激励约束机制。从总体来说，包括以下几个方面: (1)预算管理的科学化。企业应安排相关部门及专业人员对企业的预算合理计划、科学统筹、逐层分解、传达预算安排，力求最大限度地完成企业的目标任务。(2)真实的财务会计核算。根据企业自身情况，以《会计法》、《会计准则》等相关会计政策为依据，建立健全企业的财务制度，并且严格执行，使财务核算工作真实、合法。(3)业绩考核体系科学化。建立科学合理的奖惩体系，定期对不同部门和岗位进行考核，按照公开、公平、公正的原则对执行情况认真落实，对工作成绩作出科学的评价。 4(内部审计监督要具有独立性 内部审计作为单位的一个管理部门，对企业的管理起着非常重要的作用，这就要求内部审计部门必须具有独立性。这样才能有效监督、评价各项规章制度的落实和执行情况，并形成书面 报告 软件系统测试报告下载sgs报告如何下载关于路面塌陷情况报告535n,sgs报告怎么下载竣工报告下载 揭示内部控制的重要缺陷。同时，确保发现的重要问题能及时送达最高管理层。还应当建立内部控制缺陷纠正、改进机制，充分发挥监控效力。 5(良好的人员素质 企业内控相关方面的塑造者是企业的全体员工，为了达到科学有效的内部控制，要求员工在各方面必须具备良好的素质。比如员工自身岗位能力强并且敬业的话，就能很好地塑造内部控制的其它一些因素及其相互关系，并在实际执行中产生良好的效果;反之，如果员工不能胜任本职工作或者精神态度不能达到要求，就难以达到内控效果，从而出现大的弊端。 ; 二、我国国有企业内部控制存在的问题及原因 1(我国国有企业内部控制存在的问题 (1)会计信息失真是近些年来国有企业较为严重的问题，造成信息失真的原因是企业内部的会计工作没有正常的秩序，核算不实。如在填制会计凭证的过程中没有合理有效的原始凭证支持;私自更改会计数据;人为捏造会计事实;小金库，账外账;在成本上乱挤乱摊;对收入和利润进行隐瞒或虚报;乱开发票、利用各种办法进行国家资金的套取，造成国有资产资产不清、债权债务不实等问题。 (2)费用失控、潜亏增加也是很多国有企业普遍存在的问题。一些企业为了完成上级的经营指标，不使用正常的经营手段对各项成本进行控制，而是搞一些诸如白条入库、虚增资产、某些费用不入账或转移费用等小动作，使企业看似盈利实则亏损，导致国有资产大量流失。 (3)违法乱纪现象更是国有企业内部不可避免的一个问题。有的企业也有比较完善的内部治理制度，但是执行却成了难题，规章制度只是挂在墙上，缺乏约束力。更有甚者，有些企业领导便是违法乱纪的根源，唆使、授意财务人员作假账，将企业的法规制度置于脑后。 2(国有企业内控失效的原因 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 (1)领导自身不强，监管不力，使企业的内控失效。在我国的不少国有企业中，最显著的特征是厂长负责制被变通为“一言堂”。负责人家长作风严重，自己不以身作则，其他人违反制度也不一视同仁追究处理。在这种状况下，奖惩激励措施无法到位，必然造成企业的内控失效。 (2)企业内控制度制定得不切实际。表面看来制定了较全面的内控制度，但可操作性低，基本上成了空头摆设，基层执行很困难，其结果就是大家敷衍了事，造成内控失效。 (3)地方保护主义严重。当企业内控失效，甚至违法的时候，也往往被保护了起来，本着内部解决的方针，对违规之处多方遮掩，造成内控失效。 (4)财会人员法制观念不强，素质低下。部分财会人员鼓吹业绩，为领导的违规行为掩饰造假，甚至损害国有资产，造成了内控的必然失效。 ; 三、关于我国国企内部控制改进的若干建议 1、加强国有企业内部控制环境建设 建立现代企业制度，完善公司法人治理结构是国有企业改革的方向。要想内控管理有效，国有资产得到保护，必须改善会计环境，完善监管制度，加大监管力度。 在我国，由于法律给予会计从业人员的职责和道德标准与社会现实环境存在很大差异，加上现在的一些会计核算环境及核算方法都存在缺陷，使得企业内控空有条文约束，却缺乏监督。所以，建立健全财务监管机制，改变传统财务监管模式是当前的首要任务。 我国加入WTO后，在市场经济的大环境下，国有企业体制改革继续深化，所面临的市场风险日益增加，只有将企业的内控制度和保障体系进一步健全，适应经济要求，才能保证国企改革的顺利进行。反之，如果不进行改革或者改革不合理，将会使国有企业遭受巨大的资产流失。 企业信息与沟通系统直接影响着内控系统的运行速度，建设通畅良好的信息交流沟通系统，是内控系统有效运行的保障。加强企业内部财务务实监管，实现企业内部约束机制，健全制度，规避风险，以适应新经济环境下的需要。 2(强化国有企业内部控制措施，完善内部控制风险机制 国有企业应系统化地对待风险评估，利用风险评估对企业内部所有重要业务流程进行识别，不断完善重要业务流程风险数据库，利用各种风险分析技术降低经营风险。国有企业要从完善内部管理、推行计划指标化管理入手，定期召开由高层管理者参加的计划审题会，将经营过程作为计划的一部分，对物品采购、价格制定等经营的关键步骤加强控制。国有企业在控 制方法和内部控制措施的选择上要有多方面的考虑，从不相容职务相互分离、授权审批、会计系统、预算、财产保全等方面加强内部控制。 3(加强信息沟通机制，建立健全内部审计机制 强化企业经营者的内部控制意识对国有企业的安全生产、经营管理的信息化是非常重要的。根据国有企业的实际情况，将内部监督作用充分发挥，弥补公司内部治理监督和约束机制的空缺。内部审计是监督内部控制其他各环节中的主要力量，不但能够对财产物资的采购、计量、验收等各个环节进行科学有效地监督和制约，还能及时反馈或纠正各种损失的发生。要提高内部审计的地位，确保其权威性和独立性，随时发现问题并及时对存在的问题进行解决和纠正。同时，构建强有力的外部监督系统，实现对国有企业内部控制的规范和监督。 4(财务管理体系必须科学化 (1)建立公司财务部门预算编制单元，对财务内部职能进行合理的划分;(2)考核财务人员的绩效、工资发放，对财务人员统一委派实行集中管理;(3)保证企业资产安全完整和会计信息可靠，着手做好基础工作，通过对会计主体所发生的各项能用货币计量的经济业务进行记录、归集、分类、编报等进行控制;(4)要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。只有这样覆盖生产、经营管理的财务管理体系，才能规范企业财务会计的行为，保证会计资料的真实、完整。 ; 四、结束语 改革开放以来，我国经济受到了国际经济的有力冲击，竞争越来越激烈。国有企业经济在我国经济中占有很大比重，国有企业的管理模式和管理观念也逐渐暴露出诸多弊端。因此，建立强而有效的内控管理制度是国情发展的需要，也是我国经济繁荣昌盛的要求。着眼于实际，打破传统体制弊端，融合国际先进管理理念，“取其精华，弃其糟粕”，建立符合我国国情的先进的内部控制是每一个国有企业努力前进的重要推动力量。 (作者单位:陕西航空硬质合金工具公司)