中国海洋石油总公司库存物资报废管理
海油总采„2004?197号附件:
中国海洋石油总公司库存物资
报废管理办法
一 总 则
第一条 为了加强中国海洋石油总公司,以下简称总公司,系统各单位库存物资管理, 最大限度的挽回库存物资报废给企业造成的经济损失~结合总公司 “关于转发财政部《企业资产损失财务处理暂行办法》的
通知
关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知
”,海油财字[2003]29号,及《中国海洋石油总公司资产处置管理暂行办法》,海油总财[2001]367号,的规定~并根据库存物资管理的实际需要~制定本办法。
第二条 本办法所称库存物资报废是指中国海洋石油总公司系统内各单位的库存物资报废、待报废的库存物资,超过海关监管年限的进口库存物资~按报废库存物资进行管理。
第三条 本办法适用于中国海洋石油总公司系统各单位~即中国海洋石油总公司以资本为纽带形成的全资或控股的子公司及其所属的全资或控股公司、直属单位。
二 库存物资报废的管理
第四条 库存物资报废的范围。凡符合下列条件之一的库存物资均可列为待报废物资~申请报废。
1.因技术落后、耗能高、效率低~经济效益差的~或国家已公布淘汰的产品~而又无法再修复利用的,
2.无母机且又无法调剂的备品备件,
3.已无法利用的工程剩余料,无法利用是指在相同独立法人之间无法调拨使用的剩余物资,,
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4.因计划变更等原因造成的生产上的不能使用~在相同独立法人之间无法实现调拨~又不能改为它用的三年以上无动态的积压物资,
5.储存时间已超过规定储存期限~或确因质量低劣不符合技术要求~经技术鉴定~在生产上不能使用~又不能改为它用~确已丧失产品使用价值的,
6.严重污染环境~危害人身健康与安全~进行改造又不经济的~已丧失产品使用价值的。
7.因长期积压而造成变形、变质、严重锈蚀或缺件缺套~无法修复、配套和降级使用~且不再具有使用价值的,
8.自制产品或半成品~因市场变化或设计问题~或原料和加工存在缺陷造成的长期无法销售、积压、又不能改作他用的,
9.加工改制利用~其费用超过原产品价值50%以上的,
10.由于自然灾害和不可抗力等因素造成的损坏~无法再修复利用的。
第五条 各单位淘汰机型的附机、配件等库存物资~若系统内,相同独立法人,仍有在用的同机型的设备~原则上暂不做报废处理~在系统内,相同独立法人之间,进行划拨使用。对于在不同的独立法人之间进行调剂的物资~可以依照双方
协议
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的价格进行购销。需对外作价处理的~按财政部《企业资产损失财务处理暂行办法》的规定处理。对于处于海关监管年限内的进口物资的划拨~需提前根据相关的手续报所在地主管海关部门批准~并报总公司集团采办部备案。
第六条 各单位所有进口物资的报废年限~原则上应超过海关规定的监管年限~如确有未超过海关监管年限的进口物资需要报废的~除履行以下规定的审批程序手续外~还需写出专项报告并附物资采购时的相关批文和资料~报总公司集团采办部~由其负责对上报材料进行专项调查、核实与批复。
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1. 根据海关总署,署税[1991]1375号,规定~对享有减免税优惠的进口货物~在海关规定的监管年限内报废的~需经海关许可进行处置,
2. 海关规定的监管年限应从减免进口货物的放行之日起计算~有关减免税货物的监管年限规定如下:
(1) 船舶、飞机及建筑材料,包括:钢材、木材、胶合板、人造板、玻璃等,为8年,
(2) 机动车辆和家用电器为6年,
(3) 机器设备和其他设备、材料等为5年。
3.根据海关总署规定~对超过海关监管期限的减免税货物的物资~其所属单位可向主管海关提出解除监管的申请。
三 库存物资报废的审批权限与程序
总公司对库存物资报废实行二级负责
管理制度
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~二级单位的库存物资报废工作由各公司内部从事物资管理的部门,或相关部门,及财务管理部门负责。
各单位申请报废库存物资~必须按照分级管理权限进行申报处理。经使用单位的物资管理部门,或相关部门,、财务部门和公司技术负责人及专家核定~主管领导签字确定后~按下列权限和程序报批。
第七条 库存物资报废的审批权限
1.一类审批:库存物资单项存货原值或同类存货原值~在100万元人民币,含,以上或12万美元,含,以上的报废库存物资,同批次报废物资总额,存货原值,在600万元人民币,含,以上或80万美元,含,以上的必须上报总公司集团采办部。
2.二类审批:库存物资单项存货原值或同类存货原值~在50万元人民币,含,以上或6万美元,含,以上至100万元人民币或12万美元以下的库存物资报废,同批次报废物资总额,存货
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原值,在300万元人民币,含,以上或40万美元,含,以上的至600万元人民币以下或80万美元以下的~由各二级单位物资管理或相关部门负责审批。
3.三类审批:库存物资按单项存货原值或同类存货原值~在50万元人民币以下或6万美元以下,或同批次报废物资原值在300万元人民币以下或40万美元以下的~由各使用单位物资管理部门或相关部门审批。
第八条 库存物资报废的审批程序
原则上各单位申请报废库存物资每年不得超过3次~向总公司集团采办部提交年度报废物资的申报截止时间为每年9月20日。有临时需要提出的申请~作为例外按规定的程序办理。
1.一类审批程序:各单位在正式处置报废库存物资前3个月~由库管人员填写《库存物资报废申请表》,见附表,一式四份~经所在库房主管人员签字同意后报物资管理部门或相关部门~经审查核准后~起草物资报废申请报告~内容包括:报废库存物资的现状、申请报废的原因、计提减值情况及相关资料,该报告和《库存物资报废申请表》经公司主管领导审批后~上报总公司集团采办部。集团采办部组织有关部门和专家鉴定审批~各单位物资管理部门或相关部门根据审批意见做报废处理。
2.二类审批程序:各二级单位物资管理部门或相关部门负责~组织专家小组进行鉴定~并将鉴定结果及有关资料报集团采办部审核、批准。各单位物资管理部门或相关部门根据审批意见做报废处理。
3.三类审批程序:各使用单位物资管理部门或相关部门组织专家进行鉴定~按照内控制度程序进行审批~审批和处置结果及时报集团采办部和相关部门备案。
四 报废物资的定价与处置
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各单位对库存物资报废要严格管理~对报废的库存物资要有完整的
记录
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~并根据分级管理权限归档相关的资料,
第九条 报废物资的定价
1.报废物资的定价~应根据其可利用程度和现存价值及市场价对比后~来确定销售价格,
2.报废物资的预回收残值~应由申请报废物资的单位提出~集团采办部组织相关部门审核后~报总公司主管领导审批。
3.凡是总公司系统内部能够改代、修复利用的待报废物资~首先采取内部利用的处置措施,对外处置报废库存物资~其处置价格低于应回收的残值时~应在申请报废的报告中写明原因~按分级管理权限~报总公司或本单位的物资管理部门、财务管理部门~逐级审批后方可执行。
第十条 报废物资的处置
1.对已批准报废物资应实行定位存放~专人管理~对在原库房存放的报废物资~应有明确的 “报废物资”
标识
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~标识签上应加盖有“报废”字样的印章,
2.建立报废物资台帐~落实专人管理~做到帐、卡、物三对口~台帐应标明报废物资的原值~及已批准预收回的残值,
3.对报废物资的处置~要根据相应的物资管理规定进行处置~不能违反国家安全生产、环境保护等相关的法律和法规,
4.对于确实无回收残值的化工产品以及无法利用的危险化学品等物资~可由本单位健康安全环保、物资管理等部门参照中华人民共和国固体废物污染环境防治法及其他有关规定进行处置~或共同监督销毁,
5.库房、财务等部门必须凭审批意见进行帐务处理,库房、财务等部门在必要时要协助作好报废物资的审计工作,。未经批准的待报废物资一律按正常储备保管~不得提前出账。
第十一条 报废库存物资的财务处理
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报废库存物资的财务处理规定~执行《中国海洋石油总公司资产处置管理暂行办法》,海油总财[2001]367号附件,第24条规定,详见附件2,~“上报单位收到总公司批复后~应将有关报废凭证转交本单位财务部门做帐务处理”。具体细则规定如下:
1.各单位已经批准的报废物资损失~按照财政部颁发的会计准则的有关规定做财务处置。
2.各单位已报废物资的回收残值上交财务~并按会计制度规定的方法进行核算~严禁各单位私自截留。
3.已报废物资的处置~由所属单位物资管理部门负责制作“报废物资列表”~并加盖“已报废”印章。所属单位财务或相应的国有资产管理部门负责审定价格、收款并加盖印章~上述手续齐备后~即可到库房办理出库手续。
4.根据国税发[1997]190号、国税发[2000]46号“关于企业财产损失税前扣除的管理办法”的规定~各单位在取得主管部门审批的报废物资批文后~应于每年年初第一季度内~向主管税务局上报本单位汇总后的上年度内已批准报废物资的“企业财产损税前扣除请示报告”。申报需提交的资料:
? 企业财务损失报批表,
? 报废物资清单,
? 有关部门、机构鉴定确认的财产损失证明资料,
? 税务机关需要的其他资料。
5.各单位应注意及时变更、减少已投保的报废物资的投保金额。
五 附 则
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第十二条 加强物资采购的计划性~同时建立必要的监督机制。各单位物资采购部门在编制采购计划前先要进行平库~在不具备仓储开据的平库证明时~采购计划将不予审批。
第十三条 各单位年报废物资款额应冲减当年的利润~并与年终的绩效考评挂钩。对于因超额储备物资而造成物资的积压或报废的~或能够再利用的物资而作为报废物资处理的~或未进行平库而重新采购等行为造成企业经济损失的~要追究相关责任人的责任。
第十四条 各单位必须建立起库存物资管理激励机制。对在修旧利废物资中~表现突出成绩显著的单位及个人~各单位在年终考核后应进行适当奖励。对不执行本规定~擅自处理报废物资,私自截留报废物资款额的行为~按相关规定追究其当事人的行政责任~情节严重者按国家相关法律规定予以处理。
第十五条 本办法自颁发之日起生效~各单位可根据本办法制定具体实施细则。
第十六条 本办法由总公司集团采办部负责解释。
附件:1(库存物资报废申请表
2(中国海洋石油总公司资产处置管理暂行办法
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附件:
库 存 物 资 报 废 申 请 表
单 位:(盖章) 日 期:
(单位:万元人民币) 序处置 处置 预收回
品名 购买日期 金额 数量 总额 报废原因 号 方式 时间 残 值 1 2 3 4 5 6 库房保管员签字 日期
鉴定小组意见
业务主管签字 日期
财务主管签字 日期
物资主管签字 日期
单位领导意见
总公司意见
处置结果
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