限售股转让所得扣缴个人所得税
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表
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限售股转让所得扣缴个人所得税报告表
扣缴义务人编码:
税款所属期: 年 月 日至 年 月 日 填表日期: 年 月 日 金额单位:元(列至角分)
扣缴义务人名称
地址
电话
序号
纳税人姓名
纳税人有效身份证照
证券
账户号
股票
代码
股票
名称
每股计税
价格
(元/股)
转让股数(股)
转让收入额
限售股原值及合理税费
应纳税
所得额
税率
扣缴
税额
证照类型
证照号码
小计
原值
合理
税费
⑴
⑵
⑶
⑷
⑸
⑹
⑺
⑻
⑼=⑺×⑻
⑽=⑾+⑿
⑾
⑿
⒀=⑼-⑽
⒁
⑸=⒀×⒁
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
合 计
—
扣缴义务人
声明
我声明,此扣缴申报表及所附资料是根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关法律法规的规定填报的,我确保它是真实的、可靠的、完整的。
法定代表人(签字) 年 月 日
扣缴义务人(盖章)
会计主管签字: 年 月 日
主管税务机关受理专用章:
受理人:
受理时间: 年 月 日
国家税务总局监制
表单
说明
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:
一、本表根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和相关文件制定,适用于证券机构预扣预缴,或者直接代扣代缴限售股转让所得个人所得税的申报,本表按月填写。
二、证券机构应在扣缴限售股转让所得个人所得税的次月7日内向主管税务机关报送本表。不能按照规定期限报送本表时,应当在规定的报送期限内提出申请,经当地税务机关批准,可以适当延期。
三、填写本表应当使用中文。
四、本表各栏的填写说明如下:
(一)扣缴义务人编码:填写扣缴税款的证券机构的税务登记证号码。
(二)填表日期:填写扣缴义务人办理扣缴申报的实际日期。
(三)税款所属期:填写证券机构实际扣缴税款的年度、月份和日期。
(四)扣缴义务人名称:填写扣缴税款的证券公司(营业部)等证券机构的全称。
(五)纳税人身份证照类型及号码:填写纳税人有效身份证件(居民身份证、军人身份证件等)的类型及号码。
(六)证券账户号:填写纳税人证券账户卡上的证券账户号。转让的限售股是在上海交易所上市的,填写证券账户卡(上海)上的证券账户号;转让的限售股是在深圳交易所上市的,填写证券账户卡(深圳)上的证券账户号。
(七)股票代码及名称:填写所转让的限售股股票的股票代码和证券名称。纳税人转让不同限售股的,分行填写。
(八)每股计税价格:区分以下两种情形填写。
1. 在证券机构技术和
制度
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准备完成前形成的限售股,采取预扣预缴方式征收的,股改限售股填写股改复牌日收盘价;新股限售股填写该股上市首日的收盘价。
2. 在证券机构技术和制度准备完成后,采取直接代扣代缴方式征收的,填写纳税人实际转让限售股的每股成交价格。以不同价格成交的,分行填写。
(九)转让股数:填写前列每股计税价格所对应的股数。即:
1. 在证券机构技术和制度准备完成前,采取预扣预缴方式的,转让股数填写本月该限售股累计转让股数。
2. 在证券机构技术和制度准备完成后,采取直接代扣代缴方式的,转让股数按照不同转让价格,分别填写按该价格转让的股数。
(十)转让收入额:填写本次限售股转让取得的用于计税的收入额。
限售股转让收入额=每股计税价格×转让股数
(十一)限售股原值及合理税费:填写取得限售股股票实际付出的成本,以及限售股转让过程中发生的印花税、佣金、过户费等与交易相关的税费的合计。具体有两种不同情况:
1. 在证券机构技术和制度准备完成前形成的限售股,采取预扣预缴税款的,限售股原值及合理税费=转让收入额×15%,直接填入小计栏中;
2. 在证券机构技术和制度准备完成后,采取直接代扣代缴税款的,限售股原值为事先植入结算系统的限售股成本原值;合理税费为转让过程中发生的印花税、佣金、过户费、其他费等与交易相关的税费。
(十二)应纳税所得额:应纳税所得额=转让收入额-限售股原值及合理税费。
(十三)扣缴税额:扣缴税额=应纳税所得额×20%。
五、本表为A4横式。一式两份,扣缴义务人留存一份,税务机关留存一份。