财务借款及报销制度

财务借款、报销 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 制度编号：JTCW20110728 适用范围：集团下属各子公司、院校、职能公司 执行者（机构）：财务中心 颁布者（机构）：财务中心 审批者（机构）： 集团董事长 制定者（机构）：财务中心（拥有制度解释权） 关键字： 借款、报销 发布时间：2011.7.28（从发布之日起执行） 财务借款及报销制度 第一节 管理原则 第一条 预算控制 第二条 预审管理 第三条 分级审批 第四条 责权对等 第二节 财务借款管理 第一条 借款事由：为单位办事，款额涉及300元以上的，可以借款。 第二条 借款审批 1、 借款分类：A类： 10000元借款（含10000元）；B类：10000元以上； 2、 审批权： A类：子公司总经理、产业公司总经理、职能部门总监、预算管理经理、财务总监 B类：子公司总经理、产业公司总经理、职能部门总监 、预算管理经理、财务总监、董事长 审批流程： A类：借款人→子公司总经理→产业公司总经理或职能部门总监→预算管理经理→财务总监→出纳 B类： 借款人→子公司总经理→产业公司总经理或职能部门总监→预算管理经理→财务总监→董事长→出纳 第三条 账务处理： 1、 借据的 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 性：出纳负责。 2、 借据管理：借据在出纳手中保管，一个月内的借款归还时将借条还给借款人，借款人同时将借据撕毁；如有特殊情况，提出申请，经子公司总经理或总监和财务总监审批后规定还款期限，借据入账，还款时借条不还给借款人，给对方出示收据。 第四条 借款管理： 1、 管理要求：前款不清，后款不借。如遇特殊情况，采用B级审批流程，并要求子公司总经理或职能公司总监签字预以担保。 2、 借款报账周期：借款事由完成后1个星期内完成。 3、 催款负责人：出纳。超过1个月或在结帐日25日不还者，出纳对欠款人下发“催款通知书”。并办理入账手续。超过一个月未还款或冲帐，停发当月工资，如借款超过二个月未还或未冲帐从其工资中扣除。 4、 还款责任人：借款人。还款责任同私人借款。 第五条 特别说明： 1、 借款在20000元以上，付款事项需两人共同办理。总监级及其以上人员不在此列。 2、 超过5000元借款需提前2天通知出纳备款，通知出纳时需出示手续健全的借据（有出处文件的需出示文件，并将此文件留财务备案）。 3、 有前置审批手续（签字完备）的，如借款金额与“手续”中金额一致的，借据只需有借款人签字（其他内容要完善）即可。审批手续留存财务作为和借据不可分割的一部分存在。 4、 兼职、临时员工不能借款。子公司总经理或职能公司总监在安排本部门员工借款时，将此项要求预以考虑，出现问 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 由子公司总经理或职能公司总监负责。 5、 财务中心指派专人对经常借款的员工进行信用评价。每月出纳负责将本月借款人借款、还款记录汇总报送财务总监。 第三节 报销管理 第一条 报销分类 1、 按是否是预算内支出：分预算内报销和预算外报销； 2、 按是否是采购报销：分采购报销和非采购报销； 3、 按经常性分类：分为日常报销和偶然报销。 第二条 报销分类的界定 1、A类：预算内、日常的、金额未超过10000元的（含10000元）； B类：预算内金额超过10000元的、偶然的； C类：预算外； D类：直属董事长领导的高管，所有费用由董事长终批。 注：“日常”是指经常发生的或有明确规定的事件，如：电话费、水电费、包烧费、物业费 “偶然”是指不经常发生的，没有明确规定的事件，如：工程付款、业务款。 2、“采购与非采购”的界定，采购事项需以在以上分类的基础上填加一个流程即可。 第三条 报销流程：前提是借款流程已完成或不需要借款。 1、 预算内的子公司总经理或职能公司总监、产业总经理、财务总监审批、预算外董事长审批； 2、 日常的和报销金额在10000元以下（含10000元）子公司总经理或职能公司总监、产业总经理、财务总监审批、金额超过10000万的和偶然的董事长审批。 A类流程：经办人（报销单）→子公司总经理→产业公司总经理或职能部门总监→预算管理经理→管理会计→会计主管→财务总监→出纳 B类、C类、D类流程：经办人（报销单）→子公司总经理→产业公司总经理或职能部门总监→预算管理经理→管理会计→会计主管→财务总监→董事长→出纳 4、如遇“采购”事项，在以上流程的“经办人”与“子公司总经理”之间增加一个流程“库管（入库）”。 第四条 签批人员职责 1、 经办人：对原始凭证的合法、真实、准确负责；对报销单据的规范性负责。 2、 库管：记录库存账，负责核对原始凭证的单价、数量与实物的一致性，对入库单的准确与规范负责。 3、 子公司总经理或职能部门总监：对经办人工作行为负责，或同时对经费归属本部门进行确认。 4、 产业总经理：对机构工作行为负责，对经费归属所辖机构进行确认。 5、 预算管理经理：审核是否超出预算，预算内正常签审，预算外支出不预签字，将情况上报财务总监。 6、 管理会计：审核报销单据的规范性（包括流程），审核原始凭证的合法、真实、准确性；对报销金额的准确性负责。 7、 会计主管：审核会计工作签审职责的履行情况，对会计的工作质量负指导责任； 8、 财务总监：负责整个报销流程审核、成本控制、控制现金流量。 9、 董事长：审核以上人员签审职责的履行情况，安排审计立项，进行奖惩。 第五条 财务规范 1、 原始凭证：合法、真实、准确。不得涂改。 Ａ、白条：预先征得财务总监的同意，提供非正规票据。但票据的项目要完整规范，同时按金额补齐正规票据。 Ｂ、票据题头：工作行为所属的机构名称。集团职能公司的费用本月所开发票的机构和金额按谁受益谁承担原则（原则：能事前分开的票据不事后分配）。 Ｃ、事由不符票据顶替：预先征得财务总监的同意（小额口头通知，大额要有书面通知）后可部分顶替。 2、 报销单：规范、完整、准确。不得涂改。粘贴整齐。 3、 记账凭证：科目（包括明细科目）准确、金额正确、编号连续。（会计制作，会计主管复核） 第六条 管理规范 1、 时间规范：财务每周二、周四收取报销单。审批人于每周三、周五进行审批。为落实权责发生制，每月23日增加一天收票据日，24日为领导审核日。（每月25日至次月3日除外） 2、 职责：借款类别的确认由出纳负责（是否是预算内可征求预算管理部经理意见）；报销类别的确认由会计主管负责。 第七条 责任追究： 1、 工作行为结束后7天内报销完毕。超过1个星期报账的需提供延期报账原因的书面说明，并取得子公司总经理或职能公司总监的签字确认。没有领导签字确认的每拖延一天扣工资5元。得到领导审批最长也不得超过1个月。超过1个月或结帐日25日前不还者，出纳对欠款人下发“催款通知书”。并办理入账手续。超过一个月未还款或冲帐，停发当月工资，如借款超过二个月未还或未冲帐从其工资中扣除 2、 工作失误没有造成经济损失的，每发现一人次错误，扣责任人50元工资。 3、 非主观失误造成经济损失的，照价赔偿经济损失，并扣工资50元。 4、 主观故意造成经济损失的，加倍赔偿，并扣工资500元，情节严重的开除或提请诉讼。 5、 责任界定：错误发现者没有责任，责任按签审流程向下界定，追究有直线管理关系的工作人员的责任。（库管的责任财务人员负责追究）。 6、 责任独立：签批人对自己的职责负独立责任。 7、 连带责任：上级承担下级连带责任。 第八条 特别说明 1、 产业总经理报销，报销费用如需由子机构承担的，需子机构总经理签字。签批流程同上。 2、 大额（30000元以上）费用的支付、报销需要预审，并要求附有“合同”或“决定”。例如：大额固定资产采购、大额广告费用的支付、年终奖金的发放、股东分红的发放等。（大额费用的量化确认） 3、 项目费用的支付、报销需要预审，并附项目预算。项目预算的内容要具体、详实，并提供报价单位的名称、地址、联系电话、报价等。 4、 如签审领导外出不能行使签字职责时，可由出纳电话沟通，经同意后可办理付款手续，补签字应在3天内完成，由出纳负责找相关领导办理补签手续。 5、 付款时支票优先，现金其次。支票付款以上所列相关责任由银行出纳承担；现金付款以上责任由现金出纳承担。 6、 特殊情况经办人不能正常办理报销事宜的，可委托同机构同部门的人代为办理，代办人要对所代理事项清晰明确，并承担相应责任。 7、 需进行预审的事项，审批流程同C类报销流程。 第四节 各项费用报销 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 及规范 第一条 差旅费 1、 管理原则：预先审批、成本补助、分级管理 2、 费用标准及确认办法：（此标准为参考，根据实际情况事前确认） 职务 地区分类 交通工具 住宿+伙食+市内交通合计标准（元/日） 董事长 一类 飞机（软卧） 实报实销 二类 三类 产业总经理、职能公司总监 一类 飞机（软卧） 500 二类 350 三类 200 子公司总经理、职能公司总经理 一类 火车硬卧（座） 300 二类 240 三类 160 经理级、主管级 一类 火车硬卧（座） 240 二类 160 三类 130 一般员工 一类 火车硬卧（座） 200 二类 130 三类 100 职务等级说明：参照工资制度《集团岗位（职务）等级表》 特别说明：此差旅标准是针对集团常规情况制订的，各子机构或部门可针对实际工作情况制订适合自己机构或部门的差旅标准，通过审批后执行。（在各子机构（部门）如没有申请新的差旅标准，可参照此标准执行）。 一类地区：北京、上海、广州、深圳、香港、澳门、台湾 二类地区：合肥、福州、兰州、南宁、贵阳、海口、石家庄、郑州、（哈尔滨）、武汉、长沙、长春、济南、南京、南昌、沈阳、呼和浩特、银川、西宁、太原、西安、成都、拉萨、乌鲁木齐、昆明、杭州、重庆、天津等各省会城市及直辖城市。珠海、三亚、大连、威海、青岛、桂林、厦门、济南、苏州、无锡、宁波、大庆、鄂尔多斯 三类地区：上述以外地区 3、 报销管理 A、 出差报销流程： 借款流程：出差人（填写“出差审批表”）流程同借款流程。 报销流程：出差人（填写“差旅费报销单”）→【根据报销制度执行报销流程】 B、 出差天数：以出发和回程交通工具票据为依据，实施n-1天的确认办法。当日去当日回按0.5天计算。 C、 交通工具：乘坐火车6小时以上的可购卧铺，6小时以下购硬座。（其他交通工具参照此标准） D、 订票费：订票费5元/张，以发票为准。 E、 住宿费：按补助标准发放，但需提供发票，节约归己，超支不补。外出学习、 培训 焊锡培训资料ppt免费下载焊接培训教程 ppt 下载特设培训下载班长管理培训下载培训时间表下载 、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。 F、 通讯费：国内5元/天补贴。 G、 招待费：确需招待经费，需事前审批，以所在地招待费发票据实报销。 4、 自驾（需预先审批）出差管理：先到行政职能公司登记，如是集团或子机构所属车辆，过路费、油费实报实销；如需个人车辆过路费实报实销，耗油按两点间（不含市内交通）公里数（会计根据网上查到的数据为准）计算，按每公里0.8元进行补贴。其他费用报销参照以上标准和要求。 5、 其他说明： A、 出差后回来要及时报账，时间不允许超过7天。 B、 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。 C、 以上规定均指超过1天的本市以外的出差。本市内出差只报销往返车票。 D、 最多预借7天的差旅费。 E、 陪同出差情况：一个事由不管几人，填写一份报销单。根据单、双数以及是否同性，据实正常补助或扣除一个人一半的补贴。 第二条 招待费 1、 管理原则1：分级管理、事前审批。确因业务需要招待的，由申请人提前填写《业务招待申请审批单》，报子公司总经理或职能部门总监审核、产业总经理审批，预算管理部根据公司或部门预算情况签属意见。 2、 管理原则2：由行政部分级别与四家饭店、宾馆签定协议，申请人按客户的级别到相应的饭店和旅馆就餐，就餐后签单，由行政部每月25日前到饭店、宾馆结帐，索要正规票据财务及时入帐。 3、 费用标准及确认办法： A、一般客人及供应商，在公司食堂招待工作餐,每人每餐不超过10元。 B、市场客户及业务主管部门科长级以下普通工作人员,每人每餐不超过50元。 C、业务主管部门处长级领导，每人每餐不超过70元。 D、政府及业务主管部门的重要领导或客人，每人每餐不超过120元。 4、 报销管理：严格按事前审批单据的内容审核招待费发票（要附流水单据），不符合标准的不予报销，超标准由个人承担。子公司总经理以上（含子公司总经理）不需事前审批。 第三条 通讯费 1、 管理原则：公私分管、按级补贴 2、 费用标准及确认办法：公用电话实报销，私人电话公用期间按公用电话确认（需事前审批），私人电话按级补贴（补贴办法见薪酬制度） 3、 报销管理。由行政部门统一管理，事前与有关部门共同界定电话公私性质，交费由行政专人负责。报销以票据为准。 第四条 交通费 1、 管理原则：效率与成本兼顾 2、 费用标准及确认办法：实报实销 3、 报销管理：非公共交通事前审批，以票据为准。公共交通以报销单的路线为准。 第五条 车辆费用 1、 产权归属于公司的车辆，归集团行政职能公司统一调配，如子公司因业务需要长期用车，到行政部办理借车手续，在借车过程中发生的一切费用由子公司自行承担。 2、 由于个人原因造成交通事故、车辆罚款、维修费用全部由个人承担，集团一律不准报销。 3、 集团不为高管配车，如高管自己有车，按级别享受补贴，无车不享受补帖，享受补贴的人员市内外出不能再申请使用集团车辆，其他管理人员和销售人员按标准执行。 4、 补贴标准： 4.1油补： 董事长：实报实销 产业总经理：每月1000元 职能公司总监：每月600元 各子公司总经理和职能公司总经理：每月800元 中层管理人员和销售人员：每月500元（视工作需要申请人提出申请，由子公司总经理、产业总经理、财务总监、董事长审批后执行） 4.2交强险、二环、检测费用： 董事长：实报实销 产业总经理：按实际发生额报销60% 职能公司总监：按实际发生额报销50% 各子公司总经理和职能公司总经理：按实际发生额报销40% 中层管理人员和销售人员：按实际发生额报销30%（享受油补同时享受此项补贴） 4.3员工自己车辆捎带通勤，到行政职能公司签定行车安全协议，每捎带一位员工每月补助100元。 第五节 常用表单 1、 差旅费报销单 2、 出差审批表 3、 催款通知书 4、 招待费申请审批单