会计实务中的“猫鼠”游戏——财务检查技术课件

会计实务中的“猫鼠〞游戏——财务检查技术主讲人：林炳发博士纳税人俱乐部讲座教师纳税人俱乐部——培养在职会计精英的摇篮、会计后续教育的领跑者●感谢首先感谢老会员单位的各位领导多年来对纳税人俱乐部的长期支持！●欢送其次欢送新会员单位的各位领导加入纳税人俱乐部！纳税人俱乐部——培养在职会计精英的摇篮、会计后续教育的领跑者为什么是会计后续教育的领跑者呢?郭达说：因为纳税人俱乐部总是走在别的培训机构的前面啊！2021年创新◎两大管控体系◎两大管控工具◎四种培训形式◎三种答疑效劳纳税人俱乐部——培养在职会计精英的摇篮、会计后续教育的领跑者◎两大管控体系2021年的培训主 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 以“管控〞为核心，分“财务管控〞和“税务管控〞两大体系，共16门课程■财务管控：包括制度管控、本钱管控、预算管控、审计管控、报表管控、资金管控六个方面纳税人俱乐部——培养在职会计精英的摇篮、会计后续教育的领跑者■税务管控：税控体系建设、税企争议解决、资本运营涉税处理、关联交易涉税处理、征管模式、包括汇算清缴、纳税自查、稽查应对等。◎两大管控工具■?纳税问题答疑?杂志：对会员提出的热点难点问题，提供权威、准确纳税人俱乐部——培养在职会计精英的摇篮、会计后续教育的领跑者的解答。杂志好不好，不看不知道，看了才知道！■QNC企业纳税管理测评QNC企业纳税管理测评系统是北京财税研究院开发的一套检测企业纳税管理水平、发现企业涉税问题的专业软件。纳税人俱乐部——培养在职会计精英的摇篮、会计后续教育的领跑者★使用QNC有两大好处：一是检测企业纳税申报是否存在问题，是否符合税务机关纳税评估要求，以便及时采取措施躲避涉税风险。二是清楚了解本企业的税负率及所在行业的税负率情况。纳税人俱乐部——培养在职会计精英的摇篮、会计后续教育的领跑者◎四种培训形式面授课程税法直通车录像课程专(行)业大会■面授课程■税法直通车纳税人俱乐部——培养在职会计精英的摇篮、会计后续教育的领跑者★特点：快速、便捷每周一次通过视频直播讲解最新的税法直播时间：周三下午3：00—5：00直播时间之外可以通过点播学习。■录像课程特点：实用纳税人俱乐部——培养在职会计精英的摇篮、会计后续教育的领跑者具体课程包括：1、财务报告的撰写与制作2、运用Excel构建企业财务分析体系3、如何用Excel编制及跟踪预算4、Excel的 函数 excel方差函数excelsd函数已知函数     2 f x m x mx m      2 1 4 2拉格朗日函数pdf函数公式下载 运用及超链接建立5、企业控制流程图的模版制作训练纳税人俱乐部——培养在职会计精英的摇篮、会计后续教育的领跑者6、会计与税法的差异处理7、所得税涉税台账建立与 设计 领导形象设计圆作业设计ao工艺污水处理厂设计附属工程施工组织设计清扫机器人结构设计 ■专行业大会特点：每月一个主题，每次一个旅游点，边学习提升、边休闲放松。★2021税务稽查风险防范及应对策略大会(5月·昆明)纳税人俱乐部——培养在职会计精英的摇篮、会计后续教育的领跑者★第二届企业内部控制与风险管理大会(6月·郑州)★第二届税制改革与企业纳税管理论坛(7月·青岛)★第四届企业财务管理与价值增长大会(8月·西宁)★金融创新与企业投融资策略大会(9月·乌鲁木齐)纳税人俱乐部——培养在职会计精英的摇篮、会计后续教育的领跑者★低碳经济下新能源开展中的财务机遇(10月·西安)★第五届生产加工制造业涉税问题处理风险控制大会(11月·深圳)★第六届房地产建筑安装业年终纳税问题处理及风险躲避大会(12月·北京)纳税人俱乐部——培养在职会计精英的摇篮、会计后续教育的领跑者◎三种答疑效劳■答疑■网络答疑■视频答疑只要是纳税人俱乐部会员，无论何时、无论何地，欢送随时提出与培训、工作有关的问题，纳税人俱乐部都会及时给予让会员满意的答复！“做人难、做个会计更难！〞●做人难！◎做男人难！◎做女人难！●做会计更难！◎做男会计难！◎做女会计难、难上加难！愚公都移不走的五座“大山〞●税务机关(国税、地税)稽查：所有企业●财政机关监督检查：所有企业◎会计信息质量检查◎上市公司审计业务质量检查●监事会监督检查：国有企业及国有控股企业愚公都移不走的五座“大山〞●审计机关审计监督：所有企业◎直接审计：国有及国有控股企业◎延伸审计：所有企业◎上市公司审计业务质量检查●中国证监会检查：上市公司愚公都移不走会计又不是愚公自从走上会计的工作岗位，面对愚公都移不走的五座“大山〞，会计人员就成了“与魔鬼打交道的人〞，从此：●夜不成寐：恶梦总相随●“被学〞：学完抽烟学喝酒、学完唱歌学跳舞、学完扑克学麻将……会计搬得动的三座“小山〞●税务局指定的税务师事务所：查账征收企业●会计师事务所：年度报表审计◎国资委指定：国有企业◎中国证监会指定：上市公司●造价咨询机构：工程竣工决算会计搬得动的三座“小山〞●三座小山怎么搬?◎先查背景：搞清楚幕后黑手是哪个部门或是谁?◎再付费：或可商量！◎“搞掂〞工程组成员的工具：吃、喝、玩、乐、送，再报销点发票或者送红包！被“念〞歪了的“经〞：?会计法?一部被财政部官员、所谓的“专家学者〞、全国人大代表念等假和尚们、假尼姑们歪了的“经〞●代表国家：让企业财会人员保证会计报表、会计账簿、会计凭证的真实性、合法性，维护国家利益被“念〞歪了的“经〞：?会计法?●代表国家的“好处〞◎?会计人员从业资格证书?：付费、考试(有关系的也可以买)，每年后续教育给财政部门“关系户〞送钱◎组织职称考试：收费不说，还让你考好几年考不过去◎评选先进：光给张奖状，领取奖状的差旅费还得自己单位报销！被“念〞歪了的“经〞：?会计法?国家对会计人员的“四不管〞：●岗位：自己上人才市场找去！●薪酬：跟你单位老板要去！●失业：到街道登记去、领取失业救济金●被打击报复：“责成〞所在单位纠正，财政部门目前还没设置“难民营〞！被“念〞歪了的“经〞：?会计法?被要求“扒外〞却“吃里〞的会计人员被整得“里外不是人〞●领导不满意：连账都做不好，要你干嘛使啊?●内部审计：“国家化〞，动不动“这儿不合法、那儿不合规〞的●其他员工：怎么扣那么多税?如何游戏?●被动地等待被“猫〞吃?●还是认真研究“猫〞抓“鼠〞的技术?●或者认真研究“猫〞的爱好?投其所好?◎惹不起、躲不起：被迫“爱〞上“猫〞(新时尚：老鼠爱上猫)◎送条“鱼〞给“猫〞?纳税人俱乐部2101年度独家奉献感谢各新、老会员单位领导的大力支持，纳税人俱乐部按照“知己知彼、百战不殆〞思想设计并向新、老会员单位全体会计精英们奉献一门全新课程：●企业会计实务中的“猫鼠游戏〞——企业财务检查技术●专门介绍：“猫〞怎么抓“老鼠〞！从巨人的思想中得到的启发●?孙子?曰：“知己知彼，百战不殆〞●毛主席说：“知己知彼，百战百胜〞●主讲人说：企业会计人员掌握了企业财务检查技术，才能有效地应对检查，才不至于被动挨查！“猫〞抓“鼠〞的根本检查 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 ●审核/审阅(书面资料)：审阅是指检查人员审查和翻阅会计凭证、账簿和报表，以及 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 、决策方案、合同、会议记录等书面资料，借以查明书面资料及其反映的经济活动的真实性，合规性，从中发现错弊或疑点，并收集审计证据的方法。“猫〞抓“鼠〞的根本检查方法这种方法被广泛用于财务收支的合规性检查和财务会计报表的真实性检查。审阅对象主要包括：原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表、其他书面资料。“猫〞抓“鼠〞的根本检查方法●观察：检查人员对被检查单位的经营场所、实物资产和有关业务活动及其内部控制的执行情况等进行的实地察看的一种检查方法。观察法往往可以掌握到被审计单位账簿之外的一些重要经济信息和疑点。“猫〞抓“鼠〞的根本检查方法观察结合其它检查方法的灵活运用，是提高检查效率发现重大问题的有效途径之一，有时可以获得事半功倍的检查效果。对一些从外表上看与被检查事项没有直接联系的现象中“看门道〞。“猫〞抓“鼠〞的根本检查方法●询问：对管理者和雇员的询问。询问是查证工作现场所观察到的情况是否属实、或政策和程序是否被贯彻执行的主要手段。由于询问通常围绕列出书面问题进行“例行公事〞问，效果不是非常理想。根本检查方法该方法使用过程存在的普遍性问题：◎把询问等同于审问、讯问(跟中纪委、公安局、检察院查犯罪嫌疑人似的)◎技巧不够娴熟：没有拐弯抹角地问，不善于“套〞出真情“猫〞抓“鼠〞的根本检查方法●函证：以函件邮寄等方式核实被检查单位会计记录是否正确的一种检查方法。◎积极式函证(无论是否一致均需回函)◎消极式函证(不一致才需回函)“猫〞抓“鼠〞的根本检查方法该方法使用过程存在的普遍性问题：◎回函率比较低◎等待时间比较长◎被函证单位应被检查企业的要求提供虚假信息“猫〞抓“鼠〞的根本检查方法●分析性复核：通过比照分析被检查单位重要的财务比率或趋势(包括调查这些比率或趋势的异常变动及其与预期数额和相关信息的差异)，获取证据的一种检查方法。◎缺陷：只能提供线索，需要进一步核实、查证。“猫〞抓“鼠〞的根本检查方法分析性复核常用的方法有：★趋势分析法★比率分析法★合理性分析法★时间序列法★回归分析法，等等。“猫〞抓“鼠〞的根本检查方法●抽样与推断：通过抽取总体中的样本进行检查本、推断总体特征。◎抽样分类★主观判断抽样★统计抽样运用抽样方法进行检查过程中存在“猫〞抓“鼠〞的根本检查方法问题主要包括：★没有根据检查结果进行推断【主讲人特别提醒：这一问题的存在对被检查单位特别有利】★主观判断抽样：产生误受风险(即推断某一重大错报不存在而实际存在风险)“猫〞抓“鼠〞的根本检查方法●实地勘察(主要运用于工程工程检查)：检查人员到现场进行观察、丈量、记录丈量结果。◎最新技术★卫星航拍图★GPS实地勘察“猫〞抓“鼠〞的根本检查方法●盘点(监盘)：检查人员在现场监督被检查单位存货等资产的盘点,并进行适当的抽查，根据检查结果证实资产是否存在、账实是否相符。◎缺点：还需要结合使用其他方法对资产的所有权进行检查“猫〞抓“鼠〞的根本检查方法●计算：确认数量、金额的方法●网络等媒体/客户查询：利用网络、等查询工具了解审计事项相关信息的方法。◎例如：最新“法规〞信息、市场供求关系、价格信息、宏观经济信息等。“猫〞抓“鼠〞的根本检查方法◎例如：局部信息如价格信息等，需要进行必要的加工，不能直接利用作为审计证据，只能作为参考。★获取的报价是可以协商的，而被检查单位账面记录那么是成交价格●穿行测试：指追踪交易在财务报“猫〞抓“鼠〞的根本检查方法务报告信息系统中的处理过程。这是检查人员了解被检查单位业务流程及其相关控制时经常使用的检查程序。◎存在的误区1：把穿行测试理解为重新执行。◎存在的误区2：没有测试制度是否“猫〞抓“鼠〞的根本检查方法得到一贯执行。【主讲人提醒：应该检查自制度生效之日起至检查之日为止的相关记录，以确认制度得到一贯执行】●利用专家的工作：借助某一特定领域中具有专门技能、知识和经验的个“猫〞抓“鼠〞的根本检查方法人的专业技能获取充分、适当的证据的检查方法。◎利用专家工作的领域主要包括：(一)对特定资产的估价(二)对资产的数量和实物状况的测定“猫〞抓“鼠〞的根本检查方法(三)需用特殊技术或方法的金额测算(四)未完成合同中已完成和未完成工作的计量　　(五)涉及法律法规和合同的法律意见“猫〞抓“鼠〞的根本检查方法◎利用专家工作进行检查的前提★有经费保障●利用其他检查工作成果：例如审计机关进行审计时，可以利用税务机关的稽查结果等。◎目的：防止重复检查、节约时间“猫〞抓“鼠〞的根本检查方法●利用计算机辅助审计等检查软件：协助进行检查◎主要运用领域：被审计事项业务量大的企业财务检查◎目的：提高检查工作效率(替代大量的手工计算、节约检查时间和经费)“猫〞抓“鼠〞的根本检查方法●主客观因素分析法：准确计算各个影响因素对分析指标的影响方向和影响程度，以作出切合实际的正确结论。◎例如：中石油股份在油价同比降低38.4%的情况下，实现归属于母公司股东净利润人民币亿元，同比下降9.7%。[3月25日?2021年年度报告?]“猫〞抓“鼠〞的根本检查方法●了解和描述业务流程(检查与财务收支等相关的内部控制制度执行情况专用方法)：与询问、观察等方法结合使用●延伸检查：检查人员在检查过程中，不局限于在被检查企业内部进行检查，延伸至其他相关单位调查了解、核实相关信息。“猫〞抓“鼠〞的根本检查方法◎检查效果：比较好◎存在问题：★需要有检查经费和时间做保障★内部审计：受调查权限限制的影响，最多只能在本集团公司所属全资、控股企业范围内进行有限延伸。“猫〞抓“鼠〞的根本检查方法●其他检查方法：如顺查法、逆查法、检查前征集线索法、笔迹鉴定等◎检查方法的运用，受实施检查的主体的影响：行政机关?中介机构?企业类型?企业内设机构等。