2013年最新现金流量表编制方法

2013年最新现金流量 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 编制方法 2013年最新现金流量表编制方法 现金流量表，是指反映小企业在一定会计期间现金流入和流出的报表。现金，是指小企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款和其他货币资金。 (一)现金流量表的 现金流量表 会小企03表 编制单位: __年__月 单位:元 注:本表中各项目之间的勾稽关系为: 行7,行1，行2,行3,行4,行5,行6; 行13,行8，行9，行10,行11,行12; 行19,行14，行15,行16,行17,行18; 行20,行7，行13，行19; 行22,行20，行21。 现金流量表，小企业会计准则与企业会计准则区别: (1)“现金”的范围不同。小企业会计准则下，“现金”是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款和其他货币资金。企业会计准则下，现金除了企业库存现金以及可以随时用于支付的存款外，还包括期限短、流动性强、易于转换为已知金额的投资。 (2)现金流量表的结构不同。小企业会计准则下，不需要单独提供各项活动现金流入及流出小计，仅提供产生的现金流量净额即可，投资和筹资活动不单独设置其他与投资或筹资有关的现金流入或流出。企业会计准则下，均需要提供。 现金流量表各项目的区别如表16-11所示。 (四)现金流量表的编制 1.经营活动产生的现金流量 (1)“销售产成品、商品、提供劳务收到的现金”项目，反映小企业本期销售产成品、商品、提供劳务收到的现金。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”和“主营业务收入”科目的发生额分析填列。 (2)“收到其他与经营活动有关的现金”项目，反映小企业本期收到的其他与经营活动有关的现金。本项目可以根据“库存现金”和“银行存款”科目的发生额分析填列。 (3)“购买原材料、商品、接受劳务支付的现金”项目，反映小企业本期购买原材料、商品、接受劳务支付的现金。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“原材料”、“库存商品”等科目的本期发生额分析填列。 (4)“支付的职工薪酬”项目，反映小企业本期向职工支付的薪酬。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“应付职工薪酬”项目的本期发生额填列。 (5)“支付的税费”项目，反映小企业本期支付的税费。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“应交税费”项目的本期发生额填列。 (6)“支付其他与经营活动有关的现金”项目，反映小企业本期支付的其他与经营活动有关的现金。本项目可以“库存现金”、“银行存款”等科目发生额分析填列。 2.投资活动产生的现金流量 (1)“收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金”项目，反映小企业出售、转让或到期收回短期投资、长期股权投资而收到的现金，以及收回长期债券投资本金而收到的现金。不包括长期债权投资收回的利息。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“短期投资”、“长期股权投资”、“长期债券投资”等科目的记录分析填列。 (2)“取得投资收益收到的现金”项目，反映小企业因权益性投资和债权性投资取得的现金股利和利息。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“投资收益”等科目的记录分析填列。 (3)“处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额”项目，反映小企业处置固定资产、无形资产和其他非流动资产取得的现金，减去为处置这些资产而支付的有关税费等后的净额。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“固定资产清理”、“无形资产”、“生产性生物资产”等科目的本期发生额分析填列。 (4)“短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金”项目，反映小企业进行权益性投资和债权性投资支付的现金，包括企业取得短期股票投资、短期债券投资、短期基金投资、长期债券投资、长期股权投资支付的现金、以及支付的佣金、手续费等交易费用。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“短期投资”、“长期债券投资”、 “长期股权投资”等科目的记录分析填列。 (5)购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金”项目，反映小企业购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金。包括:购买机器设备、无形资产、生产性生物资产支付的现金、建造 工程 路基工程安全技术交底工程项目施工成本控制工程量增项单年度零星工程技术标正投影法基本原理 支付的现金等现金支出，不包括为购建固定资产、无形资产和其他非流动资产而发生的借款费用资本化部分和支付给在建工程和无形资产开发项目人员的薪酬。为购建固定资产、无形资产和其他非流动资产而发生借款费用资本化部分，在“偿还借款利息支付的现金”项目反映;支付给在建工程和无形资产开发项目人员的薪酬，在“支付的职工薪酬”项目反映。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“固定资产”、“在建工程”、“无形资产”、“研发支出”、“生产性生物资产”、“应付职工薪酬”等科目的本期发生额分析填列。 3.筹资活动产生的现金流量 (1)“取得借款收到的现金”项目，反映小企业举借各种短期、长期借款收到的现金。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“短期借款”、“长期借款”等科目的记录分析填列。 (2)“吸收投资者投资收到的现金”项目，反映小企业收到的投资者投入的现金。本项目 可以根据“库存现金”、“银行存款”、“实收资本”等科目的记录分析填列。 (3)“偿还借款本金支付的现金”项目，反映小企业以现金偿还各种短期、长期借款的本金。本项目 可以根据“库存现金”、“银行存款”、“短期借款”、“长期借款”等科目的记录分析填列。 (4)“偿还借款利息支付的现金”项目，反映小企业以现金偿还各种短期、长期借款的利息。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“应付利息”等科目的本期发生额分析填列。 (5)“分配利润支付的现金”项目，反映小企业实际支付的利润。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“应付利润”等科目的记录分析填列。 【例16,3】泰兰公司2×12年度有关资料如下(增值税率17%): (1)本期现销主营业务收入为1 000万元;收回应收账款120万元;预收账款50万元。 (2)本期现购材料成本为700万元;支付去年应付账款50万元;预付账款110万元。 (3)本期发放的职工工资总额为100万元，其中生产经营及管理人员的工资70万元，奖金15万元;在建工程人员的工资12万元，奖金3万元。工资及奖金全部从银行提取现金发放。 (4)本期所得税费用为160万元;未交所得税的年初数为120万元，年末数为100万元。(无调整事项) (5)为建造厂房，本期以银行存款购入工程物资100万元，支付增值税17万元。 (6)购入股票100万股，每股价格5.2元,其中包含的已宣告而尚未领取的现金股利每股0.2元，作为短期投资核算。 (7)到期收回长期债券投资，面值为100万元，3年期，利率3%，一次还本付息。 (8)对一台管理用设备进行清理，该设备账面原价120万元，已计提折旧80万元，以银行存款支付清理费用2万元，收到变价收入13万元，该设备已清理完毕。 (9)借入短期借款240万元，借入长期借款460万元，当年以银行存款支付利息30万元。 (10)向股东支付上年现金股利50万元。 泰兰公司编制现金流量表如表16-12所示。 现金流量量表 会小企03表 (1)“销售产成品、商品、提供劳务收到的现金”项目,1 000×(1，17%)，120，50,1 340(万元); (2)“购买原材料、商品、接受劳务支付的现金”项目,700×(1，17%)，50，110,979(万元); (3)“支付的职工薪酬”项目,70，15,85(万元); (4)“支付的税费”项目,120，160,100,180(万元); (5)“收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金”项目,100(万元) (6)“取得投资收益收到的现金”项目,100×3%×3,9(万元); (7)“处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额”项目,13,2,11(万元); (8)“短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金”项目,100×5.2,520(万元); (9)“购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金”项目,100，17，12，3,132(万元); (10)“取得借款收到的现金”项目,240，460,700(万元); (11)“偿还借款利息支付的现金”项目,30(万元); (12)“分配利润支付的现金”项目,50(万元)。