南城会计培训[金账本]会计从业资格利润表会计基础五大类综合题

南城会计培训[金账本]会计从业资格利润 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 会计基础五大类综合题 会计学习交流 www.jinzhangben.cn 会计实务操作 会计基础五大类综合题 五、利润表的编制 27 Z.5 华天公司所得税税率为25%。该公司2008年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底 转账前各损益类账户的发生额如下: 12月份发生数 1月至11月累计发生数 账户名称 借方 贷方 借方 贷方 主营业务收入 5 000 000 主营业务成本 252 2 800 000 销售费用 500 318 10 000 营业税金及附加 2 600 000 29 其他业务成本 1 000 000 营业外支出 7 500 32 财务费用 2 000 500 管理费用 3 000 11 其他业务收入 4 400 000 45 000 营业外收入 30 投资收益 000 9 500 50 3 000 000 20 000 则华天公司2008年度利润表的下列 报表 企业所得税申报表下载财务会计报表下载斯维尔报表下载外贸周报表下载关联申报表下载 项目金额为:5 minutes (1)营业收入( 5372500 )元;(2)营业成本( 3092500 )元;(3)营业利润( 2170000 )元; (4)利润总额( 2160000 )元;(5)所得税费用( 540000 )元;(6)净利润( 1620000 )元。 28 Z.5 华天公司所得税税率为25%。该公司2008年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月 底转账前各损益类账户的发生额如下: 第1页 会计学习交流 www.jinzhangben.cn 会计实务操作 12月份发生数 1月至11月累计发生数 账户名称 借方 贷方 借方 贷方 主营业务收入 780 000 主营业务成本 41 300 68 000 440 000 销售费用 3 000 10 000 营业税金及附加 1 000 8 000 其他业务成本 1 800 6 900 营业外支出 1 600 7 000 财务费用 1 000 11 管理费用 1 900 000 其他业务收入 23 9 000 营业外收入 3 000 000 5 500 投资收益 2 000 10 000 则华天公司2008年度利润表的下列报表项目金额为: (1)营业收入( 860000 )元; (2)营业成本(490000 )元; (3)营业利润( 321100 )元; (4)利润总额( 320000 )元; (5)所得税费用( 80000 )元; (6)净利润( 240000 )元。 29 Z.5 华天公司所得税税率为25%。该公司2008年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底 转账前各损益类账户的发生额如下: 12月份发生数 1月至11月累计发生数 账户名称 借方 贷方 借方 贷方 主营业务收入 27 000 385 000 主营业务成本 9 600 113 000 销售费用 1 000 14 000 营业税金及附加 500 3 500 其他业务成本 1 800 6 900 营业外支出 1 600 7 000 第2页 会计学习交流 www.jinzhangben.cn 会计实务操作 财务费用 1 000 8 000 管理费用 2 100 15 其他业务收入 2 000 000 8 800 营业外收入 2 000 5 500 投资收益 4 500 则华天公司2008年度利润表的下列报表项目金额为: (1)营业收入(422800 )元; (2)营业成本( 131300 )元; (3)营业利润( 250900 )元; (4)利润总额( 249800 )元; (5)所得税费用( 62450 )元; (6)净利润( 187350 )元。 30 Z.5 华天公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税率17%，所得税税率25%，城建税教育费附加略。该公司2008年发生以下业务: (1)销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6.8万元，产 品已经发出，提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。 (2)当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管 理人员工资8万元， (3)本年出租一台设备，取得租金收入8万元。 (4)本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧 2万元，出租设备的折旧1万元。 (5)用银行存款支付销售费用1万元。 (6)在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其市场价格2万元，经批准转作营业外收入。 则华天公司2008年度利润表的下列报表项目金额为: (1)营业收入(480000 )元; (2)营业成本(170000 )元; (3)营业利润( 200000 )元; (4)利润总额( 220000 )元; (5)所得税费用( 55000 )元; (6)净利润( 165000 )元。 31 Z.5 华天公司所得税税率25%，该公司2008年11月份的利润表如下表所示。 第3页 会计学习交流 www.jinzhangben.cn 会计实务操作 利润表(简表) 2008 年 11 月 编制单位:华天公司 单位:元 项目 本期金额 本年累计金额 一、营业收入 略 1 289 600 减:营业成本 885 400 营业税金及附加 21 700 销售费用 18 500 管理费用 40 900 财务费用 2 000 资产减值准备 3 500 二、营业利润(损失以“-”号填列) 317 600 加:营业外收入 1 400 减:营业外支出 3 000 三、利润总额(损失以“-”号填列) 316 000 减:所得税费用 79 000 四、净利润(亏损以“-”号填列) 237 000 华天公司12月份发生以下经济业务: (1) 对外销售甲商品1 000件，单价135元，增值税率17,，收到对方开来的一张金额为157 950 元的商业汇票。 (2) 经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价10 000元，七成新。 (3) 计算分配本月应付职工工资共计45 000元。其中管理部门30 000元，专设销售机构人员工 资15 000元。 (4) 计提本月办公用固定资产折旧1 200元。 (5) 结转已销售的1 000件甲商品的销售成本87 000元。 (6) 将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。 要求:根据上述资料，完成下列华天公司2008年利润表的编制。 利润表(简表) 2008 年度 编制单位:华天公司 单位:元 项目 本年金额 上年金额 一、营业收入 (1)1424600 略 减:营业成本 972 400 营业税金及附加 21 700 第4页 会计学习交流 www.jinzhangben.cn 会计实务操作 销售费用 33 500 管理费用 (2)72100 财务费用 2 000 资产减值准备 3 500 二、营业利润(损失以“-”号填列) (3)319400 加:营业外收入 8 400 减:营业外支出 3 000 三、利润总额(损失以“-”号填列) (4)324800 减:所得税费用 (5)81200 四、净利润(亏损以“-”号填列) (6)243600 32 Z.5 华天公司所得税税率25%，该公司2008年11月份的利润表如下表所示。 利润表(简表) 2008 年 11 月 编制单位:华天公司 单位:元 项目 本期金额 本年累计金额 一、营业收入 略 1 358 000 减:营业成本 720 000 营业税金及附加 39 000 销售费用 142 500 管理费用 246 000 财务费用 3 000 资产减值准备 2 500 二、营业利润(损失以“-”号填列) 205 000 加:营业外收入 18 000 减:营业外支出 4 000 三、利润总额(损失以“-”号填列) 219 000 减:所得税费用 54 750 四、净利润(亏损以“-”号填列) 164 250 华天公司12月份发生以下经济业务: (1) 对外销售甲商品2 000件，单价55元，增值税率17,，已办妥银行托收货款手续。 (2) 经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价8000元，七成新。 (3) 计算分配本月应付职工工资共计25 000元。其中管理部门15 000元，专设销售机构人 员工资10 000元。 第5页 会计学习交流 www.jinzhangben.cn 会计实务操作 (4) 计提本月办公用固定资产折旧860元。 (5) 结转已销售的2 000件甲商品的销售成本60 000元。 (6) 将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。 要求:根据上述资料，完成下列华天公司2008年利润表的编制。8minute 利润表(简表) 2008 年 编制单位:华天公司 单位:元 项目 本年金额 上年金额 一、营业收入 (1)1468000 略 减:营业成本 780 000 营业税金及附加 39 000 销售费用 152 500 管理费用 (2)261860 财务费用 3 000 资产减值准备 2 500 二、营业利润(损失以“-”号填列) (3)229140 加:营业外收入 23 600 减:营业外支出 4 000 三、利润总额(损失以“-”号填列) (4)248740 减:所得税费用 (5)62185 四、净利润(亏损以“-”号填列) (6)186555 33 Z.5华天公司2008年的简式利润表和经注册会计师审核后发现登记记账凭证时存在的错误如下。 要求:(1)指出下述各笔错账的更正方法，并编制错账更正分录。 (2)将正确的简式利润表编制完毕。(假定所得税税率为25,，不存在任何纳税调整事项) 错误更正前的简式利润表 会企02表 编制单位:华天公司 2008年 单位:元 行本年上年项目 次 金额 金额 一、营业收入 500 略 000 减:营业成本 200 000 营业税金及附加 70 000 第6页 会计学习交流 www.jinzhangben.cn 会计实务操作 销售费用 20 000 管理费用 25 000 财务费用(收益以“,”号填列) 5 000 二、营业利润(亏损以“,”号填列) 180 000 加:营业外收入 5 000 减:营业外支出 2 000 三、利润总额(亏损总额以“,”号填列) 18 3000 减:所得税费用 45 750 四、净利润(净亏损以“,”号填列) 137 250 (1)有一笔产品销售业务，结转的销售成本为45 000元，而实际应结转的销售成本是55 000元，少结 转成本10 000元。 (2)漏记一笔用银行存款购买办公用品的费用1 000元，导致少计管理费用1 000元。 (3)将一笔120 000元的销售收入误记为150 000元，多计收入30 000元。(假定该销售收入收到银行 存款) 简式利润表 会企02表 编制单位:华天公司 2008年 单位:元 行上年项目 本年金额 次 金额 一、营业收入 (1) 略 470000 减:营业成本 (2) 210000 营业税金及附加 70 000 销售费用 20 000 管理费用 26 000 财务费用(收益以“,”号填列) 5 000 二、营业利润(亏损以“,”号填列) (3) 139000 加:营业外收入 5 000 减:营业外支出 2 000 三、利润总额(亏损总额以“,”号填列) (4) 第7页 会计学习交流 www.jinzhangben.cn 会计实务操作 142000 减:所得税费用 (5) 35500 四、净利润(净亏损以“,”号填列) (6) 106500 第8页