个人资料整理.仅供个人学习便用稽核管理规立第一条本公司各部门及各下属营业单位的稽核工作，由管理部随时指左适当人员执行稽核工作。第二条本公司稽核业务范用，肚为帐务、业务、财务、总务、监验五项，除另有规泄外，悉以本办法规定办理。艰苦卓绝第三条稽核人员对于所审核的事项，应负责任，必要时，并应在有关帐册簿据上签章。第四条稽核人员，除依照规左审核各部门所送凭证帐
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外，并应分赴各单位实地稽察，每年稽察次数视事实需要而定。第五条稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各部门已往审核及检查报告详予研究以作参考。第六条稽核人员于进行稽核时，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各部门已往及检查报告详予研究以作参考。第七条稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透履予检查部门。第八条稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门办理，且应做会同报告。如遇有意见不一致时，须单独提岀，与书而报告，一并呈核。第九条稽核人员对本公司各部门执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关部门详尽查询,并调阅帐册、表格及有关档案，必要时并得请其出具书面说明。第十条稽核人员执行工作时，除将稽核凭证（或公文）交由受稽核单位主管验明外工作态度应力求亲切，切忌傲凌或偏私。第十一条稽核人员于稽核事务完妥后，应据实缮写检查报告书呈核。□帐务稽核第十二条记帐凭证的审核或检查时，应注意下列事项（一）每一交易行为发生，是否按规左填制上传销售小票，如有积压或事后补制者，应査明其原因。（二）收银科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。（三）转帐是否合理，借贷方数字是否相符。（四）应加盖的戮记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。（五）传票所附原始凭证是否合乎规立、齐全、确实及手续是否完备。（六）传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。（七）传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或曰汁表。（八）传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。第十三条帐簿检査时，应注意下列事项（一）各种帐簿的记载，是否与上传销售小票相符应复核者，是否已复核，每日应记的帐，是否当日记载完毕。（二）现金收付日记帐收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。（三）各科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。（四）各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规左办理，误露的空白帐页，有否划”X"形红线注销，并由记帐员及主办会计人员在”x”处盖章证明。（五）各种帐薄启用、移交及编制明细帐目等，是否完备，并送该管税捐稽征机关登记。个人资料整理.仅供个人学习便用（六）各种帐簿有无经核准后而自行改订者。（七）活页帐页的编号及保管，是否依照规左手续办理，订本式帐簿有无缺号。（八）旧帐簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖"空白作废"戮记注销。（九）各种帐薄的保存方法及放苣地点，是否妥善，已否登记备忘簿，帐薄的毁销，是否依照规定期限及手续办理。第十四条库存检查时，须注意下列事项（一）检査库存现金或随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目査点，如在营业时间之后应根据当现金薄中今日库存数目现款、银行存款査点，如在营业时间之内应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存款帐卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。（二）现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。（三）库存现金有无以单据抵充现象。（四）托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并得须对有关帐表、凭证单据。（五）检査库存除査点数目核对帐簿外，并应注意其处理方法及放宜区域是否妥善，币券种类是否分淸。（六）金库锁匙暨暗锁，密码表的掌握部门及库门的启用与库内的安全，金库放置位宜等是否适当，严密办理。（七）汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。（八）内部往来帐，是否按月填制未达帐明细表，查对帐单是否依序保管。（九）内部往来或外县市单位往来帐，是否经常核对。（十）营业日报表的记载是否与银行存款相符。（十一）检査县市单位务种周转金及准备金时，应注意英限额是否适当。有无零星付款的纪录,所存现款与未转帐的单据合计数，是否与周转金、准备金相符，有无不当的垫款或已付款,而久未交货的零星支付或请购案件。第十二条报表检查，应注意下列事项（一）各种报表是否按规左期限及份数编送有无缺漏。（二）各种报表
内容
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是否与帐簿上的记载相符。（三）数字计算是否正确，签章是否齐全。（四）报表编号、装订是否完整及符合规左。（五）报表保存方法及放置地点是否妥善。第十三条检查各项费用时，应注意下列事项（一）总公司齐部门，各•项费用支付与物品领用是否已依规泄呈核准许核销。（二）各部门的费用，是否在预算范用内，或经核准的范囤内检支，是否有浪费或业务上无需要的开支，各项费用的列支是否照规窪办理。（三）各种单据是否齐全及手续是否完备。第十四条检查储藏物品，应注意下列事项（一）储藏物品的种类、数量、价格是否与帐簿（册、卡）记载相符，有无遗漏或短少。（二）储藏物品的保管是否妥善。（三）储藏物品的质量、
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是否与购案相符。（四）领物凭证，是否均经有关人员签章始行核发。（五）已领物品未转帐者，与储藏物品合计表，是否与帐而存量相符。（六）有无损坏待废物品，帐簿是否注明，所存应报废物品，数量是否与帐簿记载相符。第十五条检查交通运输及设备登记卡附项设备登记卡时，应注意下列事项：个人资料整理.仅供个人学习便用（一）各种登记卡的设宜登记及排列，是否依照规左随到随办。（二）各种登记卡的记载是否正确详明。（三）核对财物有关的登记簿、备查簿，是否有未设登记卡或漏编号、漏记帐的财物。（四）登记卡是否登记有关折旧、修理、添建及转移事项。（五）检查人员如认为必要时，得依据登记卡或财务登记有关帐簿，实地盘点或抽查盘点，相互核对。第十六条营业用品器具是否编号设簿登记并查点是否齐全，务种印章的保管是否妥善。第十七条人事检査应注意下列事项（一）各部门办事人员每日是否按照规定时间办公，并在签到簿上签到及有无迟到早退现象。（二）各部门办事人员对于顾客是否竭诚招待，有无稍有怠慢现象。（三）各部门目前业务繁简与现有人员的工作分配是否相符，有无应增、应减现象。（四）各部门办事人员对本身所担任的职务是否胜任适当，有无能力优异，表现特优者，或办事颓废及品性不佳，且染有不良嗜好者。（五）各部门人员于上班时间中，英仪表，态度、谈吐是否逾超公司的规泄。（六）职员身份保证书，是否齐全，保证人是否已作好对保工作，并对保证人资产价值评估，且是否阅览行政机关资料核对。□附则第十八条本办法呈总经理核准后施行，修正时亦同。
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