Documentnumber【AA80KGB-AA98YT-AAT8CB-2A6UT-A18GG】公司内部审计工作报告p2015年3月天健公司内部审计工作报告一、2012年度内部审计工作目标2012年度内审部工作目标将紧紧围绕完善内部控制，提高公司经营管理工作而展开，在公司内部为董事会和职能部门提供客观的审计和检查服务，我们的目的就是协助董事会建立良好的公司治理机制，并对公司各级管理部门有效履行职责提供审核、意见和建议。二、审计
制度
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、职责与审计流程结合公司实际情况，修订完善了内部审计制度，并在此基础上明确了审计职责和工作流程。（参见公司内部审计制度、内审部工作职责与工作流程）三、审计资源分配情况审计资源的分配是基于内审部一名审计人员而完成的。因公司内审工作刚展开，内审部缺乏具有实际内审经验的人员指导审计工作，建议内审部招聘1名有内部审计经验的负责人。四、2012年内审
计划
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我们制定的内审计划是基于改善内部控制，降低业务风险而制定的。审计项目审计开展时间人员数量备注一、重点审计项目1、内控审计2012年5-7月1诊断内控缺失点2、半年度经济效益审计2012年6-7月13、年度经济效益审计2012年12-2013年1月1二、常规性审计项目1、存货管理审计2012年7月1结合内控的后续审计2、采购供应管理审计2012年8月1结合内控的后续审计3、销售与回款审计2012年9月1结合内控的后续审计4、货币资金管理审计2012年10月15、固定资产管理审计2012年11月16、人事或行政管理审计2012年12月1结合内控的后续审计三、审计跟踪项目审计之后1四、其他事项1五、关于5月内控审计的汇报对于公司内部控制中的缺失我们做了专项工作报告（参见附件3：关于内部控制的内审报告），提请管理层给予关注，因为这涉及到公司整体运营的稳健性，比如信用控制缺失，将导致发货不严；价格管制缺失，会产生后期折扣随意，都会造成较大的实际应收账款，截止3月底，应收账款净额为1.56亿，在流动资产中占比为40%。实际上，在4亿的流动资产中，应收账款的参考经验数为15%至30%之间，均值为25%,即10000万。但是算上已发货未开票，公司的应收余额会更高，为1.9亿，从发货开始计算的应收账款周转率比财务账面数要低，为3.1。对于内控审计报告中的内控缺失，我们有责任对认为有问题的每一审计项目实施后续审计，安排相关后续审计计划、审计范围和目标，实施相关后续审计程序，其目的是确定有无采取纠正措施，向公司董事会和管理层报告这些措施，并评价它们对纠正审计过程中发现的缺陷的效果。以上报告呈公司董事会审计委员会批复。内审部：复核人：2012年3月5日附件1：内部审计制度附件2：内审部工作职责与工作流程附件3：关于内部控制的内审报告
浙公网安备 33021202002483