精品文档精品文档精品文档财务尽职调查主要内容1.了解公司组织架构、产权关系及公司股东的出资情况：1）历史沿革及出资：查阅公司的设立批准文件、营业执照、公司章程、验资报告、工商变更登记资料、年度检验等文件，了解公司的成立时间、注册资本、股东、投入资本的形式、性质、是否属于合法存续等基本情况。2）经营模式：查阅公司的组织架构图、通过询问公司管理层、查阅财务报告、结合公司行业属性和公司规模等情况，了解公司的商业模式、销售模式和盈利模式。3）财务管理模式：通过与公司管理层及财务部门负责人交谈，结合查阅公司账簿记录，了解公司是否实施ERP系统。4）对客户和供应商的依赖风险：通过与公司管理层及采购部门和销售部门负责人交谈，查阅公司账簿记录，计算对前十名客户的销售额及合计分别占当期主营业务收入的比例，计算从前十名供应商的采购额及合计分别占当期采购总额的比例，判断公司对客户和供应商的依赖程度及可能存在的经营风险。5）了解公司的薪酬政策通过与公司管理层及人力资源部门负责人进行交谈，查阅公司薪酬考核文件，了解职工薪资的计算方法，特别关注工资的计算依据和方法，关注公司缴纳社会保险的政策及情况。2.了解公司与财务
报表
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相关的内部控制及产业链业务关系：通过与公司管理层、财务部门及公司员工交谈，查阅公司相关规章
制度
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、公司业务
流程
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相关文件，考察公司的控制环境、风险识别与评估、控制活动与措施、信息沟通与反馈、监督与评价等基本要素，结合财务尽职调查过程中了解到的其他情况，评价公司现有内部控制制度对合理保证公司遵守现行法律法规、经营的效率和效果、财务报告的可靠性是否充分，关注内部控制制度的设计缺陷和运行缺陷，可能导致的财务和经营风险。3.分析公司的资产质量，包括是否存在使用范围受限资产及是否足额计提资产减值准备：调查公司对类似的交易或事项是否采用一致的会计政策，在编制财务报表时为方便报表使用人判断其财务状况、业绩和现金流量的趋势，是否每期都采用相同的会计政策。通过查阅公司的财务报告、询问会计人员，查阅公司会计账簿、重要购销合同、货物出入库单证，采用重新计算、分析、实地勘察公司资产质量状况等方法，充分关注公司收入的确认原则、资产减值准备的计提方法、固定资产的折旧政策、无形资产的确认及摊销方法、合并报表的编制范围及编制方法等，了解公司对主要交易或事项所选用的会计政策、会计估计是否稳健。调查核实公司资产是否真实存在，复核资产的估值。查阅公司应收款项明细资料，结合公司行业特点、业务收入状况、应收款项账龄等因素，了解大额应收款项余额的形成原因，分析其合理性、真实性、收回可能性及潜在的风险。查阅公司存货明细资料，实地查看存货，了解存货的库龄，结合生产循环特点，分析原
材料
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、在产品、产成品余额、比例及变动是否合理，是否存在需要计提减值准备的存货。获取公司固定资产及无形资产明细资料，查阅公司商标、专利、版权、特许经营权等无形资产以及主要生产经营设备等主要财产的权属凭证、相关合同等资料，与公司相关部门负责人交谈，必要时进行实地查看，重点关注公司主要固定资产及无形资产是否真实存在，结合相关固定资产的状态及商标权、专利权、版权、特许经营权等权利的期限和使用状态，判断是否需要计提减值准备。4.分析公司的重大债务，包括是否存在重大诉讼、仲裁及未决诉讼、未决仲裁情况：询问公司管理层及法律部门负责人，取得管理层对公司重大诉讼、仲裁及未决诉讼、仲裁事项情况及其影响的书面声明；通过查阅公司账簿记录、与公司产品质量管理部门负责人交谈，了解公司或有负债情况；查阅公司账簿记录，与公司员工交谈，了解公司在工商、税务、食品、安全、社会保险等方面可能存在的风险；与公司管理层交谈，查阅公司近期签订的重大合同，了解公司应承担的义务。通过与公司管理层及法律部门负责人进行交谈，查阅相关合同、董事会决议，调查公司债务状况，重点关注将要履行、正在履行以及虽已履行完毕但可能存在潜在纠纷的重大合同的合法性、有效性；是否有因环境保护、知识产权、产品质量、劳动安全、人身权等原因产生的债务；公司金额较大的其他应付款是否因正常的生产经营活动发生，是否合法。5.分析评价公司的盈利能力、现金流：公司的财务状况、经营成果及现金流量是财务尽职调查的重点，尤其关注公司的净资产。（1）依据财务报表、财务分析了解公司的财务状况、经营成果及现金流量；2）调查公司的银行存款及借款情况：通过公司已开立的银行账户信息及线上商户信息，了解公司所使用的银行账户及贷款信息、线上商户融资、贷款信息及担保情况等，披露使用受限制的银行存款及其他资产、逾期的银行借款及或有负债。3）分析公司的主要财务指标根据经调整后的财务报表，分析公司主要财务指标，调查相关财务风险。计算调查期间公司各期毛利率、净资产收益率、经营活动产生的现金流量净额、资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率和存货周转率等主要财务指标，分析公司的盈利能力、长短期偿债能力、营运能力及获取现金能力，综合判断公司财务风险、经营风险及财务状况是否良好。各项财务指标与同行业公司平均水平相比有较大偏离的，或各项财务指标及相关会计项目有较大变动或异常的，应分析原因并进行进一步调查。6.分析公司的税务遵循情况：询问公司财务负责人，查阅公司税务登记证，获取公司调查期间的税收优惠政策和相关
规定
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、批文，公司执行的税种、税率是否符合法律、法规和规范性文件的要求。查阅公司的纳税申报表、税收缴款书、税务处理决定书或税务稽查报告等资料，关注公司是否存在拖欠税款的情形，是否受过税务部门的处罚。查阅公司有关税收优惠、财政补贴的依据性文件，判断公司享受优惠政策、财政补贴是否合法、合规、真实、有效。7.充分揭示公司财务风险或危机：8.了解公司的关联方交易，以及公司股东与公司之间是否存在交易：9.分析判断公司是否符合委托方的战略目标及投资原则或其他委托目的
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