工程施工公司会计做账
方法
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与技巧详解工程施工公司会计做账方法与技巧详解工程施工公司会计做账方法与技巧详解工程施工公司会计做账方法与技巧详解1．“对付账款—暂估对付款”月底终了时，关于外购的资料物质，在没有与外面供货商确认资料的最后数目及货款总数时，按资料员的收料单做暂估，账务办理为：借：工程施工—某单项工程—
合同
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成本贷：对付账款—暂估对付款与供货商结算后，临时没有支付现款时，将“暂估对付款”调入“对付工程款”科目中，凭购销两方确认后的结算单及合同作以下账务办理：借：对付账款—暂估对付款贷：对付账款—对付工程款坏账准备本科目核算公司计提的坏账准备。本科此刻设“应收账款”和“其余应收款”两个二级科目，分别计提。坏账准备按“应收账款”和“其余应收款”中扣出“其余应收款-内部单位来往”的期末余额为提取基数，计提比率为%，计算公式为：坏账准备/应收账款=“应收账款”期末余额?%坏账准备/其余应收款=]?%坏账准备按年计提，采纳备抵法计提。计提时，借：管理费用或间接花费贷：坏账准备。当公司本期应提取的坏账准备大于已提取坏账准备的账面余额时，应按其差额进行补提；当应提取的坏账准备小于已提取的账面余额时，其差额用红字做上述分录进行冲销。工程结算1、本科目核算施工公司依据工程
施工合同
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的完工进度向业主开出工程价款结算单办理结算的价款。2、向业主开出工程价款结算单办理结算时，按结算单所列金额，借记“应收账款”科目，贷记本科目。工程施工合同完工后，将本科目余额与有关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。3、本科目按工程施工合同设置明细账，进行明细核算。4、本科目期末贷方余额，反应还没有完工工程已开出工程价款结算单办理结算的价款。工程施工本科目核算施工公司实质发生的工程施工合同成本和合同毛利。本科目应设置以下两个明细科目：1、合同成本本科目核算各项工程施工合同发生的实质成本，一般包含施工公司在施工过程中发生的人工费、资料费、机械使用费、其余直接费、间接花费等。该科目应按成本核算对象和成本项目进行归集。2、合同毛利本科目核算各项工程施工合同确认的合同毛利。施工公司进行施工发生的各项花费，借记本科目，贷记“对付薪资”、“原资料”等科目。按规定确认工程合同收入、花费时，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目科目。合同完工结清“工程施工”和“工程结算”账户时，借记“工程结算”科目，贷记本科目。本科目期末借方余额，反应还没有完工工程施工合同成本和合同毛利。主营业务收入、主营业务成本1、这两个科目分别核算施工公司的工程合同收入和工程合同花费。2、按规定确认工程合同收入和工程合同花费时，按当期确认的工程合同花费，借记“主营业务成本”科目，按当期确认的工程合同收入，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记“工程施工—合同毛利”科目。合同完工确认工程合同收入、花费时，应转销合同估计损失准备，按累计实质发生的合同成本减去从前会计年度累计已确认的工程合同费用后的余额，借记“主营业务成本”科目，按实质合同总收入减去从前会计年度累计已确认的工程合同收入后的余额，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记“工程施工—合同毛利”科目。同时，按有关工程施工合同已计提的估计损失准备，借记“存货贬价准备—合同估计损失”科目，贷记“管理花费”科目。3、这两个科目应按施工合同设置明细账，进行明细核算。4、期末，应将这两个科目的余额转入“今年收益”科目，结转后这两个科目应无余额。存货贬价准备1、本科目核算施工公司提取的存货贬价准备。2、在本科此刻设置“合同估计损失准备”明细科目，核算工程施工合同计提的损失准备。3、假如合同总成本超出合同估计总收入，建筑施工单位应将估计损失马上确以为当期花费，借记“管理花费”，贷记“存货贬价准备—合同估计损失准备”。合同完工确认合同收入和合同花费时，公司应转销合同估计损失准备，依据确认的工程合同花费，借记“主营业务成本”，按确认的工程合同收入，贷记“主营业务收入”，按其差额借记或贷记“工程施工—合同毛利”；同时，按有关工程施工合同估计损失准备，借记“存货贬价损失准备—合同估计损失准备”，贷记“管理花费”科目。4、各所属单位应按施工合同设置明细账，进行明细核算。5、期末，“存货贬价准备—合同估计损失准备”科目贷方余额反应还没有完工工程施工合同已计提的损失准备。四、工程收入、成本、税利结转的一致规定工程成本花费归集1、在“工程施工”科此刻设置“合同成本”明细科目，归集和核算各项施工合同发生的实质成本。该明细科目应按成本核算对象和成本项目进行归集和核算。成本核算对象：一般应以独立的工程合同所确立的项目为成本核算对象；在同一施工现场、同一项目部管理、工程开、完工时间相差不大的条件下，也可两个或多个工程项目归并确立为成本核算对象。成本项目：包含人工费、资料费、机械费、其余直接费、(会计知识网http://)间接花费。2、属于人工费、资料费、机械费和其余直接费等直接成本花费，直接计入有关工程成本。
浙公网安备 33021202002483