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会计实务：增值税会计手记015-扣缴义务人的账务处理

会计实务：增值税会计手记015-扣缴义务人的账务处理增值税会计手记015:扣缴义务人的账务处理3.05购买方作为扣缴义务人的账务处理境外单位或个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。境内一般纳税人购进服务、无形资产或不动产，需要进行代扣代缴增值税。借：生产成本无形资产固定资产管理费用等借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款等(按应付或实付不含税金额)贷：应交税费——代扣代交增值税号文规定的上述分录根源于以下的会计处理：借：生产成本无形资产固定资产管理费用等借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款等(按应付或实...

增值税会计手记015:扣缴义务人的账务处理3.05购买方作为扣缴义务人的账务处理境外单位或个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。境内一般纳税人购进服务、无形资产或不动产，需要进行代扣代缴增值税。借：生产成本无形资产固定资产管理费用等借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款等(按应付或实付不含税金额)贷：应交税费——代扣代交增值税号文规定的上述分录根源于以下的会计处理：借：生产成本无形资产固定资产管理费用等借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款等(按应付或实付含税金额)同时借：应付账款等(剔除出来的应代扣的税款)贷：应交税费——代扣代交增值税贷：银行存款（不含税）实际缴纳代扣代缴增值税时，按代扣代缴的增值税额，借：应交税费——代扣代交增值税贷：银行存款上述处理与实务操作可能存在一定的差异，实务中还会同时涉及城建税等税金附加、预提所得税的扣缴。此处在具体分析时，为便于理解也一并假设省略其他税费。小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！

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