20xx年整合固定资产答案名师资料

第六章固定资产一、单项选择题1某企业购入一台需要安装的设备，取得的增值税发票上注明的设备买价为50000元，增值税额为8500元，支付的运输费为2500元，设备安装时领用工程用材料价值1000元（不含税），购进该批工程用材料的增值税为170元，设备安装时支付有关人员工资4000元。该固定资产的成本为（）元。A.57500B.63000C.66000D.64170答案：A.2.购入需要安装的固定资产的增值税进项税额计入（）科目。A.固定资产B.营业外支出C.在建工程D.应交税费答案：D.3．某企业购入大型设备，合同约定采用分期付款方式支付货款，金额1000万元，购入后每年年末支付200万元，为期五年。利率为6%，设备的入账价值为（）PVIFA(6%,5)=4.212A.1000万元B.200万元C.747万D.842.4万答案：D.4．某企业购入大型设备，合同约定采用分期付款方式支付货款，金额1000万元，购入后每年年末支付200万元，为期五年。利率为6%，第一年的利息费用为（）A.60万元B.12万元C.44.82万D.50.544万答案：D.5．某石油开采公司在海上开设钻井平台，设备的购置安装调试等成本总和为11000万元，预计使用10年，预计弃置费用为3000万元，折现率为5%。该钻井平台的入账价值为(C)PVIF(5%,10)=0.614A.11000万B.14000C.12842万D.以上都不是答案：C6.关于固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法，下列说法中正确的是（）。A.与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，应当改变固定资产折旧方法B.与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，应当调整固定资产使用寿命C.与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，应当调整预计净残值D.使用寿命预计数与原先估计数有差异的，应当调整固定资产使用寿命和折旧方法答案：A.7.下列固定资产中，应计提折旧的是（）。A.未提足折旧提前报废的房屋B.闲置的房屋C.已提足折旧继续使用的房屋D.经营租赁租入的房屋答案：B.8某设备的账面原价为80000元，预计使用年限为5年，预计净残值为5000元，按年数总和法计提折旧。该设备在第3年应计提的折旧额为（）元。A.15000B.30000C.10000D.5000答案：A.9.某设备的账面原价为800万元，预计使用年限为5年，预计净残值为20万元，采用双倍余额递减法计提折旧，该设备在第2年应计提的折旧额为（）万元。A.195.2B.192C.187.2D.124.3答案：B.(800-800*40%)*40%=192万10.某台设备账面原值为200000元，预计净残值率为5%，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提年折旧。该设备在使用3年6个月后提前报废，报废时发生清理费用2000元，取得残值收入5000元。则该设备报废对企业当期税前利润的影响额为（）元。A.40200B.31900C.31560D.38700答案：B.第一年折旧额：20*40%=8第二年折旧额：（20-8）*40%=4.8万第三年折旧额：(20-8-4.8)*40%=2.88万第四年折旧额：（20-8-4.8–2.88-20*5%）/2/2=0.83万清理时的账面价值=20-8-4.8-2.88-0.83=3.49（万）清理损失=3.49+0.2-0.5=3.19万11.某企业2010年6月28日自行建造的一条生产线投入使用，该生产线建造成本为370万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元。在采用年数总和法计提折旧的情况下，2010年该生产线应计提的折旧额为（）万元。A.120B.70C.60D.74答案：C（370-10）*5/15*1/2=60万12.和平均年限法相比，采用年数总和法对固定资产计提折旧将使（）。A.计提折旧的初期，企业利润额少，固定资产净值小；B.计提折旧的初期，企业利润额少，固定资产原值小C.计提折旧的后期，企业利润额少，固定资产净值小D.计提折旧的后期，企业利润额少，固定资产原值小答案：A二、多项选择题1.购入的固定资产，其入帐价值包括（）。A.买价B.运杂费C.途中保险费D.进口关税E.安装成本答案：ABCDE2.下列说法中正确的有（）。A.购置的不需要经过建造过程即可使用的固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、缴纳的有关税金(增值税除外)等，作为入帐价值B.自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为入帐价值C.投资者投入的固定资产，按投资方原账面价值作为入帐价值D.如果以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的入帐价值答案：ABD3.下列固定资产中应计提折旧的有（）。A.季节性停用的机器设备B.大修理停用的机器设备C.未使用的机器设备D.按规定单独估价作为固定资产入帐的土地答案：ABC4.下列与固定资产购建相关的支出项目中，构成一般纳税企业固定资产价值的有（）。A.支付的增值税B.支付的耕地占用税C.进口设备的关税D.自营在建工程达到预定可使用状态前发生的借款利息（符合资本化条件）答案：BCD5.下列项目需记入“在建工程”科目的有（）。A.不需安装的固定资产B.需要安装的固定资产C.固定资产的改扩建D.应计入固定资产账面价值以外的后续支出答案：BC6.下列固定资产中，不计提折旧的固定资产有（ABC）。A.土地B.当月增加的固定资产C.未提足折旧提前报废的固定资产D.大修理停用的固定资产E.当月减少的固定资产答案：ABC7.“固定资产清理”账户的贷方登记的项目有（）。A.转入清理的固定资产的净值B.变价收入C.结转的清理净收益D.结转的清理净损失E.应交的营业税答案：BD9.企业为固定资产发生的下列各项支出中，能使流入企业的经济利益超过原先的估计并应予以资本化为固定资产成本的有（）。A.能保持固定资产的原有生产能力的支出B.能使所产产品成本实质性降低的支出C.能使所产产品质量实质性提高的支出D.能使固定资产原有性能恢复的支出E.能延长固定资产使用寿命的支出答案：BCE二、计算及账务处理题北方股份有限公司（以下简称北方公司）为注册地在北京市的一家上市公司，其2010~2014年与固定资产有关的业务资料如下：（1）2010年10月10日，北方公司购进一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为500万元，增值税为85万元，另发生运输费和保险费2万元，款项以银行存款支付；没有发生其他相关税费。安装设备时，领用原材料一批，价值为10万元，购进该批原材料时支付的增值税进项税额为1.7万元；支付安装工人的工资为11.3万元。该设备于2010年12月10日达到预定可使用状态并投入行政管理部门使用，预计使用年限为10年，预计净残值为10万元，采用年限平均法计提折旧。2014年10月10日，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，北方公司决定进行处置，取得残料变价收入10万元、保险公司赔偿款30万元，发生清理费用5万元；款项均以银行存款收付，不考虑其他相关税费。要求：（1）编制2010年10月10日取得该设备的会计分录。（2）编制设备安装及设备达到预定可使用状态的会计分录。（3）计算2011年度该设备计提的折旧额，并编制相应的会计分录。（4）计算2014年10月10日处置该设备实现的净损益。（5）编制2014年10月10日处置该设备的会计分录。（单位以万元 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 示）答案：（1）2010年10月10日取得设备时的分录：借：在建工程502应缴税费——应交增值税85贷：银行存款587（2）设备安装时的分录：借：在建工程21.3贷：原材料10应付职工薪酬——工资11.32010年12月10设备达到预定使用状态时的分录：借：固定资产523.3贷：在建工程523.3（3）2011年度该设备的折旧额为（523.3-10）/10=42.775（万）借：管理费用42.775贷：累计折旧42.775（4）处置该设备时已经计提折旧42.775×3+42.775/12×10=196.765万，帐面价值为326.535万，清理费用5万，处置取得的经济利益为40万，处置发生的净损失为291.535万（5）结转固定资产帐面价值：借：固定资产清理326.535累计折旧196.765贷：固定资产523.3发生清理费用：借：固定资产清理5贷：银行存款5取得材料变价收入：借：银行存款10贷：固定资产清理10保险公司核定赔偿金额：借：银行存款（其他应收款）30贷：固定资产清理30清理完毕，结转清理净损益：借：营业外支出291.535贷：固定资产清理291.535