医院财务制度模版

XXXXX单位财务制度3第一章总则3第二章财务人员工作制度4第三章财务科的主要职能及工作范围5第四章财务科岗位设置及岗位职责5财务科长岗位职责6内部审计岗位职责7稽核会计岗位职责7药品耗材会计岗位职责8出纳岗位职责9综合管理会计的岗位职责10固定资产会计岗位职责11成本（奖励性绩效工资）核算岗位的职责12收费结算岗位职责（收费员）12第五章货币资金 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 13第六章禁止设立“小金库和设置帐外帐16第七章门诊、住院收费、退费管理制度17第八章预收医疗款管理制度18第九章收费员缴款管理办法19第十章收入管理制度20第十一章应收帐款管理制度22第十二章财务支出管理制度23第十三章财务开支审批制度24第十四章成本控制管理制度30第十五章报销制度36第十六章财政补助资金使用管理办法37第十七章基本公共卫生服务项目补助经费管理制度40第十八章财务综合目标考核制度43第十九章药品管理的制度44第二十章库存物资管理制度45第二十一章物价管理制度47第二十二章固定资产管理制度50第二十三章发票管理制度52第二十四章会计档案管理制度54第二十五章会计交接制度第一章总则为了规范中心财务行为和会计工作秩序，保证会计信息质量，促进中心公益事业健康发展。依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》（财政部令第8号）、《基层医疗卫生机构财务制度》（2011年7月1日起施行）、《基层医疗卫生机构会计制度》（2011年7月1日起执行）等相关法律法规，结合单位实际情况，制定了本中心财务管理任务:依法组织收入，努力节约支出，正确安排和合理使用资金；确保国有资产安全；认真编制和执行财务预算、做好年度部门决算；积极推进绩效考核方法，完成目标管理，做好财务监督、检查和经济活动分析；进行经济预测，参与经济决策，做好医疗收费的管理工作。本中心一切财务活动在主任的领导下，由财务科统一负责管理。主任为中心财务总负责人,对本中心财务负总责。根据规定，建立健全内部财务管理办法，定期上报会计报表及财务分析,服从本中心的管理、监督和检查，为接受财政、审计、物价、卫生局等部门的指导和监督做好财务管理的基础性工作。第二章财务人员工作制度一、热爱中心、爱岗敬业、恪尽职守、诚实守信。二、认真遵守《会计法》，严格按《基层医疗卫生机构财务制度》（2011年7月1日起施行）及《基层医疗卫生机构会计制度》（2011年7月1日起施行）等财经法规开展会计核算。遵守职业道德，树立良好的职业道德、严谨的工作作风，严守财经纪律，端正心态，努力提高工作效率和工作质量。三、应热爱本职工作，努力钻研业务，不断更新知识储备，使自己的知识和技能适应所从事财务工作岗位的要求，并努力取得相关会计专业技术资格。四、熟悉财经法律法规和国家统一会计制度，保证所提供财务信息合法、真实、准确、及时和完整。五、在工作中应实事求是，客观公正。六、熟悉中心的基本情况，要深入了解中心运作流程以及组织结构，运用掌握的财务信息和方法，为改善内部管理、提高经济效益服务。七、保守商业秘密，不得私自向外界提供或泄露中心的财务信息。八、具备耐心细致、文明礼貌的良好素质，有理有节地做好财务工作。九、违反职业道德的，由中心依据相关规定进行处罚；情节特别严重的，移交司法部门处理。第三章财务科的主要职能及工作范围一、在财务科科长带领下，负责中心财务预、决算的编制，经主任批准后执行。二、负责本中心财务管理工作，严格执行财经纪律和财务规章制度，坚持增收节支，勤俭办事的原则，积极组织各项收入，防止漏收漏记，严格控制支出。三、按照会计制度做好会计核算工作，为经济管理和经济决策提供准确的会计资料和经济信息。四、加强财产物资、货币资金、债权债务的核算与管理，参与经济 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 的签订。五、按时报送会计报表、财务 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 、财务分析。对经济前景和经济活动进行科学预测，并参与经济决策。六、对全中心财务人员进行业务指导，实施财务监督检查。七、负责财务人员的业务培训和考核，协同有关部门组织财会技术职务的申报考试工作。八、完成上级交办的各项临时工作。第四章财务科岗位设置及岗位职责财务科长岗位职责一、按照《会计法》和有关财经法规、政策和制度的规定，负责统筹中心的财会人员办理会计事务，会计核算，实行会计监督。二、不断完善中心的内部控制，加强财务风险的防范，支持会计人员依法行使职权，监督所有岗位坚决按照财务制度办事。发挥会计机构的核算职能、监督职能、控制职能的作用。不断完善中心的财务制度财务规范，尽可能减少财务漏洞的出现。三、统筹本中心的所有财务管理工作，负责各会计岗位业务协调，负责对财务人员进行定期轮岗；对全科人员进行岗位分工，检查、督促、协调各岗位工作。四、负责对日常财务活动的管理。（严格控制财务收支，审核所有的财务收支单据及业务，审核所有的经济管理合同；建立现金和各种银行存款的内部控制制度，经常检查货币资金收支和管理情况。对各种往来款项，按部门、个人和费用性质经常检查。妥善保管财务专用章，使用时审核业务是否合法。）五、负责月末的账务结转。六、负责编制会计报表和财务状况说明书。将审核无误的各种报表连同财务状况说明书加具封面，装订成册，送交中心主任审核签章，及时上报。七、月度、季度和年度报表的组织实施。八、负责安排年初账务的初始化工作。九、定期或不定期地向院领导汇报财务状况和经营成果，提交财务评价。十、认真审查对外报出的会计报表和其他会计资料，保证数字准确、真实可靠。十一、按国家《会计档案管理办法》的规定，保管暂存于会计部门的会计档案。（严格执行档案保密及调阅制度，对所保管会计资料的安全、完整性负责。）十二、负责按有关规定，建立财产清查制度，定期组织有关部门共同进行财产清查工作，并结合财产清查，促使有关部门不断完善管理制度，改进管理方法。内部审计岗位职责一、熟悉、掌握本中心各项财务制度及实施细则。审计本院在运营过程中出现的问题，及时纠正。在财务运作中发现出现的漏洞，及时提出，做出汇总，上报中心主任，寻找解决办法及补救措施。二、对货币资金、存货、应收应付款项、固定资产、收入、成本、费用、进行常规审计和不定期专项审计，根据审计中发现的问题认真总结分析，实事求是地进行业绩评价，针对存在的问题，提出建议和措施。三、参与中心内部财务管理制度的制定，规范统一是中心财务核算管理。四、监督审查各种专项经费的收支情况，做到专款专用。五、监督因调动工作或因故离职的会计工作人员，认真办理会计交接手续，保证会计记录的连续性和会计资料的完整性。六、承办领导交办的其他工作。稽核会计岗位职责一、熟悉财经法规及中心有关会计核算制度、财务管理制度、各项收支标准等情况。严格按照《会计法》、《会计准则》和中心的有关规定，对经济事项进行逐笔审核。二、负责审核原始凭证、记账凭证的合法性，内容是否真实，手续是否完备、数据是否正确，对不合格的记账凭证，责成相关人员查明原因，更正处理。并对审核后的原始凭证逐笔按科室列支成本，月末提交成本（奖励性绩效工资）核算岗位。三、负责审核各种明细账、总账和会计报表，并核对相符。四、稽核情况要有书面记录，重大问题及时向有关领导汇报。五、每月末编制银行余额调节表。六、承办领导交办的其他工作。药品耗材会计岗位职责一、熟悉和掌握有关财务会计法规，会同有关部门制定药品、耗材核算与管理办法。二、及时掌握药品、耗材的动态，确定合理的存货库存，做好储备控制。如发现异常情况及时向财务科长汇报。三、搞好药品、耗材的日常核算和管理工作。(核算采购项目、对象、金额)四、负责做好药品、耗材的账务处理工作。(根据领用汇总情况，核对无误，编制会计凭证。)五、参与药品、耗材的清查盘点工作；负责将存货盘点表同药品、材料明细账进行对比，以确定存货的盘盈或盘亏，并查明原因，按规定进行账务处理。六、负责相关报表的编制工作。1、每月按时间顺序购入药品耗材汇总表、每月按供应商采购汇总表;2、按月做好付款计划表;3、每月各科室领用汇总表;4、每月各科室耗用药品成本表。七、承办领导交办的其他工作。出纳岗位职责一、熟悉中心相关管理规定和报销制度，坚持原则，按章办事。及时办理资金收付结算业务。二、认真审查各项报销单据，对违反财务制度规定的原始票据提出更正或拒绝办理；根据审核无误的原始票据，报销资金。负责保管库存现金并对其安全性和真伪负责。三、负责支票的领购、保管空白银行票据、签发。四、严格遵守现金管理制度，做到日清月结，日结盘点后编制“现金盘点表”。五、严格执行财务制度，实行会计监督，抵制不合法的收支。六、严格执行财经纪律，不签发空头支票；库存现金不超过XX元；不坐支；不“白条”抵库；不挪用公款；保险柜内不存放私人现金及物品。七、负责月度资金计划安排以及上报资金预算调整。八、妥善保管保险柜密码、钥匙。九、协助会计做好会计档案的整理工作。十、承办领导交办的其他工作。综合管理会计的岗位职责1、负责中心的内部报表（业务收入同期对比情况表、门诊收入、各科收入、住院收入、教育经费、现金福利、非现金福利、等内部报表）。2、负责中心发票的保管①领用票据记录：发出前，应先进行清点，如有缺联、少份、缺号、错号等问题，应整本退回。②核对缴销收回的票据：检查开具的票据有没时间顺序、逐栏、全部联次一次性复写，项目有没填写齐全、字迹清楚、书写规范，没缺联填写。票据金额栏的空白处，有没划斜线并标识“￥”符号封项，未填写的大写金额应填写“零”字封项。发生退回情况需更换票据的，有没说明原因并收回原票据，注明“作废”字样，才开具新票据并让退回人签字确认。开错及作废的票据有没整份保存，在全部联次上注明“作废”字样，并与存根一起妥善保存。有没涂改、撕毁、挖补、代开、拆本和单联填写。③财务科存根负责整理装箱，贴上封签，依据票据管理规定存放和保管（包括票据登记簿），保存五年，保存期满，报上级有关部门查验、批准后销毁。5．财务科将不定期对票据使用情况进行检查。6、每次对物资仓库送来的手续齐备的票据，对供应商送货单及物资仓库办理的入库单进行审核。7、每季度与物资仓库进行账目核对，组织与物资仓库的定期盘点，负责盘点表的统计工作。对盘盈、盘亏的物资要查明原因，上报中心领导批准后，进行账务处理。8、负责物资仓库各科室的领用核算、统计工作，负责制作和保存各种单据、报表。做到各种账目日清月结，各种报表准确及时。工作要求：1、各类报表每月X日前必须上传至成本（奖励性绩效工资）核算岗位。2、工作目标明确，责任心强，细心。固定资产会计岗位职责一、按制度规定，结合中心固定资产的配置情况，会同有关职能部门，建立健全固定资产、实物资产、在建工程、低值易耗品及其他资产的管理与核算办法。二、按制度规定，设置固定资产登记簿，组织填补固定资产卡片。三、根据规定，按取得固定资产的不同来源，正确计算和确定固定资产的原始价值，及时计价入账。四、会同有关职能部门完善固定资产管理的基础工作，加强固定资产增减的日常核算与监督。五、会同有关部门定期组织固定资产清查盘点工作，汇总清查盘点结果，发现问题，查明原因，及时妥善处理；六、参与固定资产的处置工作，根据规定完善相关手续。七、负责相关报表的编制工作。八、承办领导交办的其他工作。成本（奖励性绩效工资）核算岗位的职责奖金核算岗位的职责1、预测、完善奖励性绩效工资分配 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2、依据行政会议通过的中心奖励性绩效工资分配方案计算各科室奖励性绩效工资；①按奖励性绩效工资分配方案规定，根据区人社局核定各职务、岗位的奖励性绩效工资，计提各科室应发奖励性绩效工资总金额；②认真核算各科室可控成本；③根据各科室的考核分数计算各科应发奖励性绩效工资金额（一级分配方案）；④复核科室个人奖励性绩效工资有没按二级分配方案计算。3、复核上传审批后分发各科室奖励性绩效工资。4、根据工作量、原始收入及可控成本分析科室业绩情况。为实施成本控制措施提供依据。工作要求：1、每月XX日前必须按一级分配方案计算出奖励性绩效工资金额。2、工作目标明确，责任心强，细心。收费结算岗位职责（收费员）一、熟悉中心各项收费政策和有关规定，严格执行中心相关政策二、认真计算收费金额，做到准确收费，无差错，维护结算纪律的严肃性。三、及时统计收费情况（电脑发票及手写发票），保证资金及时上缴。四、工作中要热情礼貌，使用礼貌用语，耐心解答病人提出的问题。五、要求当班的收费人员每天及时缴交现金，做好与上门收款的穗保公司的交接手续。（具体按第九章收费员缴款管理办法）工作要求：1、以自然月为的结算周期（即每月的结算周期为本月的1日至30日）。如有特殊情况另按通知执行。2、工作目标明确，责任心强，细心。第五章货币资金管理制度一、中心要加强货币资金的管理，严格遵守国家有关规定，建立健全“现金”、“银行存款”的内部管理制度，要设置“现金”、“银行存款”日记账，做到日清月结。二、中心现金的使用要严格遵守其使用范围，库存的备用现金不得超过三天的零星开支，确保现金的安全。经常进行现金余额清查盘点，如果发现账款不符，应及时查明原因。现金不得以白条抵库。三、中心银行存款帐每月要与开户银行进行逐笔核对，并填制银行存款余额对账表。不得多头开设银行基本账户，不得出借、转让银行账户，不得公款私存。四、严禁中心为任何经济组织和个人提供借款或担保，如有违反，按挪用公款有关规定处理。第六章禁止设立“小金库和设置账外账为进一步规范和强化我中心的财务部门的管理职能，中心的一切财务收支、核算工作全部纳入财务科统一管理，禁止中心任何部门、科室设置账外账“小金库”。根据《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》等有关法律、法规，制定中心《禁止设立“小金库”的财务管理规定》，现将有关事项通知如下：第一条，本规定所称任何部门、科室是指我中心的各职能科室，临床科室，医技科室，设备及建基后勤等。第二条，本规定所称“小金库”是指凡违反国家财政法规及其他有关规定，侵占、截留国家和中心收入，未列入中心财务会计部门账内或未纳入预管理，私存私放的各项资金。第三条，中心的财务科应当统一负责中心银行账户的开设与管理工作。做好财务会计管理的各项基础工作，根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，做到原始记录准确完整，禁止以虚假的经济业务事项和资料进行会计核算。第四条，本中心的财务部门、所有职能科室及临床、医技、设备、建基、后勤科应当严格财务管理制度，将各项收支纳入账内管理和核算，做到账账、账证、账款、账实、账表相符，禁止设置“小金库”。第五条，收入的管理。凡属中心业务范围内的各项收入，应当在依法设置的会计账本上统一登记、核算。1、所有的门诊挂号收入、医疗收入、药品收入、其他收入，住院预交款，在每日终了，分别填制门诊收入日报表、挂号收入日报表、住院预交款日报表、住院收入日报表，经财务科分管收入会计汇总审核后，如数足额上缴银行，不允许挪用、坐支。所有收费收据的存根财务科由专人进行稽核，以保证收入的完整。2、住院病人在院期间的费用，实行按日结算，一日一清的管理办法。3、出院病人费用结算时，应收回病人住院预交金收据，将住院期间所发生的全部医疗费用和预交款相抵后多退少补。4、本中心业务收入之外的其他收入按照形成的原因，全部纳入中心账户核算，包括盘盈、清理固定资产收入、赞助、捐款捐赠收入，其他服务和劳务收入、中心内举办的各种培训班、学习班、研讨会等收入。第六条，支出的管理。中心的各项支出，包括成本费用支出，资本性支出和其他支出，应当严格按照国家的财务会计制度规定，据实列入对应账户核算，禁止虚列，多列或者作其他账务处理。1、中心财务科应当严格控制各项成本费用支出标准，所有支出一律纳入账内核算，禁止虚列费用支出套取现金，用于其他支出或者转移存放到其他单位。2、中心财务科应当按照规定使用费用科目，禁止以错用会计科目等手段调配、转移、列支成本费用，通过账外设账的形式私存私放资金。3、中心业务外支出应当按照发生原因如数纳入对应账户核算，包括盘亏固定资产净损失、经费支出、违约和赔偿支出、公益救济性捐款支出、其他业务支出等。第七条，本中心应当严格控制资本性支出，加强固定资产管理。固定资产严格按照财务会计制度规定的原则计价和计提折旧。禁止私自处理中心固定资产。固定资产购建过程中所获得的回扣、佣金、好处费等收入，一律纳入账内核算，禁止通过任何形式隐匿或者转移、私存私放、坐收坐支。禁止侵占国家和中心资产、私揽业务获取账外收入。第八条，本中心应当严格执行国家有关现金管理制度，加强现金管理，控制现金使用，做到库存现金账面余额与库存金额相符。禁止用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金、使用转账凭证套取现金、利用账户套取现金，将资金转移到账外。第九条，本中心应当加强财会监督制度，完善相互监督的制约机制，严格各项业务的财务核算，从根源上消除形成“小金库”的各种隐患。第十条，本中心应当加强对财务的检查、考核力度，强化对业务单证及会计凭证的检查。第十一条，本中心应当遵守财务会计监督制度，检查落实督促记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限，并相互分离、相互制约；明确重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序；明确财产清查的范围、期限和组织程序；明确对会计资料定期进行内部审计的办法和程序。第十二条，本中心财务科依法对各部门、科室实施财务监督检查。发现设置的“小金库”要及时责令改正，并没收非法所得列入中心财务收入。对使用“小金库”资金向个人发放的奖金、实物、津贴、补贴等，责成财务部门依法追回。中心对各部门、科室设置“小金库”的行为，按照《财政违法行为处罚处分条例》有关规定进行处理。对涉嫌犯罪的，移送公安、司法机关处理。第七章门诊、住院收费、退费管理制度为进一步规范我中心的收费与退费的秩序，严格财务管理，根据《医院会计准则》及我中心相关财务制度，制定本制度。一、收费处、住院处、医保收费处工作人员要严格执行收费标准，按照HIS系统的操作规程来操作微机，统一使用《广东省非营利性医疗机构收费专用票据》。自觉接受患者监督。二、收费工作人员必须细心负责，根据收费票据收取或找零现金要当面点清，做到唱收唱付，收款完成后要在处方联上加盖附有本人编号的现金收讫章，以明确责任。三、若有患者在门诊收费处交费后因种种原因而需要退款时，首先由该患者的接诊医师在该患者所持的门诊收据联上注明退款原因并签字，再由相关科室注明应退款的项目名称并签字确认，方能办理退款。根据情况不同，分为以下退款方式：1、当日发生，收费员未结账发生的退费，根据各科室签字确认退款的项目名称，按接诊医师重新修改后的新处方重新收费，收齐原收据各联做作废处理，将差额退交患者。2、当收费员已结账或夸日发生的退费，根据各科室签字确认退款的收据联，由财务科长签字确认并注明退款金额，经主任审批后，由出纳将差额款付给患者本人（或家属），患者（或家属）签字确认收款，收据联留作原始支出凭证不再交回患者。如不能提供原始收据联，不能作退款处理，由患者自己承担所有费用。四、若有患者在住院收费处交费后因转院等原因而需要退款时，首先由该患者的接诊医师在该患者所持的预交款收据联上注明退款原因并签字，如未曾产生费用，由主管业务的副主任签字确认，然后由收费员办理退款手续。如已产生费用，按转院情况处理，交回预交款收据联，按多退少补办理出院手续，打印住院收据联交付给患者。第八章预收医疗款管理制度一、住院预交押金标准：医生根据患者病情，适当核定住院押金，一般为XXX元-XXX元之间，患者住院期间可根据患者恢复情况，适量补交住院押金。二、押金单据的管理我中心收取患者预交押金时，统一使用《广东省非营利性医疗机构收费专用票据》。我中心押金凭证如下：一式三联的预收押金凭证，第一联为存根联，第二联为患者住院期间所持的预收凭证(不作报销凭证)，第三联为财务交款、记账凭证。在结算后一并上缴财务部门。财务部门将第三联以及收费日结表、住院收据第三联作为财务入账的原始凭证一起装订，以备查询。押金存根(第一联)按财政收费收据管理规定保管，经财政局审核后，按相关规定封存三年后申请核销。三、住院病人押金预警制度押金“报警”是指住院患者仍处于诊治过程中，而其押金将要用完而实则未完时，经管科及时向患者所住科室提出的预报。科室接到患者押金报警单后，对预警欠费患者及时催促补交押金，同时还要保证病人的常规治疗，但昂贵的诊断性检查、价格贵的药物、特殊治疗、手术等，待补交押金后再实施(抢救例外)。注：请科室领导根据欠费患者病情，让病人在X日以内补交应交押金四、患者出院时押金凭证的管理患者出院时持预收押金凭证(第二联)到出院结算处结账。患者均能做到按规定携带押金凭证办理出院。但有少数患者押金凭证丢失或种种原因结账时未带押金凭证，也有个别病人的押金凭证被带回原籍。为了方便患者出院结账，不能因押金凭证不具备而影响出院结账，在这种情况下，我们通过严格查实存根、患者书面申请并提交身份证明复印件，科室领导批准的办法来解决。具体做法：先由患者或家属提出书面申请，持本人身份证及复印件，经过财务部门核查押金存根，查出交押金时的收据号，在书面 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上写清押金收据号及金额，作为患者结账凭证(第二联)使用。第九章收费员缴款管理办法一、及时统计收费情况（电脑发票及手写发票），保证资金及时上缴1、每天下班前做好当天的收费统计工作（即结账及打印日结表）。2、整理好日结表，门诊日结表要附当天的所有银行刷卡单、医保、农保的明细记账情况表（其中医保、农保另用纸打印或登记）；住院日结表要附当天的所有银行刷卡单、医保费用结算单、农保补偿费用结算单、收费收据第二联（绿色联）、收退押金单。3、手写发票可每个月末清缴一次。二、及时缴交（存）现金1、收费人员每天根据当天整理好的日结表缴交现金（或存入银行，做好与上门收款的穗保公司的交接手续）。2、如遇休息，请其他同事代交，做到每天清缴业务款。3、手写发票可每个月末清缴一次。三、未按工作要求做的扣罚规定1、未按要求交齐银行刷卡单的，每欠交一张扣绩效X分。2、未按要求登记医保、农保的，每次扣绩效X分；登记不齐全的，每次扣绩效X分。3、住院日结表未按要求附医保费用结算单、农保补偿费用结算单的，每欠交一张扣绩效X分。4、住院日结表未按要求附收费收据第二联（绿色联）的，每欠交一张扣绩效X分。5、住院日结表未按要求附收退按金单的，每欠交一张扣绩效X分。6、未按时做日结的，每次扣绩效X分；未按时缴交业务款（或存入银行）的，每迟交一天扣绩效X分，上不封顶，扣完绩效为止。7、如遇出纳休息（或银行原因）顺延缴（存）款时间。第十章收入管理制度一、本中心收入是指中心为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。收入核算应遵循权责发生制原则。二、本中心收入包括：1、财政补助收入，即中心从主管部门或主办单位取得的财政性事业经费（包括定额和定项补助）。2、上级补助收入，即中心从主管部门或主办单位取得的非财政性补助收入。3、医疗收入，即中心在开展医疗业务活动中所取得的收入，包括挂号收入、床位收入、诊察收入、检查收入、治疗收入、手术收入、化验收入、护理收入和其他收入。4、药品收入，即中心在开展医疗业务活动中取得的中、西药品收入。5、其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括盘盈的库存物资、培训收入、救护车收入、废品变价收入、不受用途限制的捐赠和对外投资收益、利息收入等。三、中心要严格执行国家物价政策，建立健全各项收费管理制度。中心门诊、住院收费必须使用财政部门统一监制的收费票据，并切实加强收费票据的管理。中心费用原则上当日发生当日入账，并及时核算。门诊、住院的现金收入不得坐支。第十一章应收账款管理制度应收及预付款项是指中心在开展业务活动和其他活动过程中形成的各项债权，包括应收医疗款、预付账款、财政应返还资金和其他应收款等。随着医疗保险政策不断深化，医疗保障的惠民范围越来越大，病种也越来越多，应收医疗款中来源于医疗保险病人的数额越来越大，经统计，农保、医保和公费医疗患者产生的应收医疗款占中心“应收医疗款”总额大部分，对此中心必须高度重视，剔除政策性原因导致的扣款，公费医疗和医疗保险业务的用药目录、治疗原则、规定、审批程序等都是明文规定的，中心完全可以通过加强内部人员的培训和管理，减少这些方面的违规和差错，减少以至杜绝人为因素造成的扣款，提高相关款项的回收比率。　强化应收医疗账款管理措施，更重要的是中心在收取患者住院预交金、及时清算、组织催收方面采取相应措施，减少应收医疗款的发生和损失。具体措施是：患者住院时，住院处要根据病情收取住院预交金；及时结算住院病人医药费，发现住院预交金不足，要及时通知患者或家属补交。中心对应收及预付款项要加强管理，对债权债务每年应电话核对一次，条件允许的要书面核对，定期分析、及时清理。如应付账款应通过书面余额核对函的方式进行核对（如对方已开出书面余额核对函的，不再开书面余额核对函），如不相符的，再进行明细核对；应收医疗款中的农保、医保、公费医疗等应根据其相关对账规定要求进行核对；其他应收款和其他应付款可通过电话核对的方式进行核对。对账龄超过三年，确认无法收回的应收医疗款和其他应收款可作为坏账损失处理。坏账损失经过清查，按照国有资产管理的有关规定报批后，作其他支出处理，对确认无法支付的应付账款和其他应付款可作其他收入处理。第十二章财务支出管理制度　　支出是指中心在开展医疗服务及其他活动过程中发生的资产、资金耗费和损失。支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用和其他支出。　　一、医疗支出，即中心在开展医疗服务及其辅助活动过程中发生的支出，包括人员经费、耗用的药品及卫生材料支出、无形资产摊销、提取医疗风险基金和其他费用，不包括财政补助收入和科教项目收入形成的固定资产折旧和无形资产摊销。　　其中，人员经费包括基本工资、绩效工资（津贴补贴、奖金）、社会保障缴费、住房公积金等。其他费用包括办公费、印刷费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费等。　　二、财政项目补助支出，即中心利用财政补助收入安排的项目支出。实际发生额全部计入当期支出。其中，用于购建固定资产、无形资产等发生的支出，应同时计入净资产，按规定分期结转。三、待摊费用，即中心行政及后勤管理部门为组织、管理医疗和科研、教学业务活动所发生的各项费用，包括中心行政及后勤管理部门发生的人员经费、耗用的材料成本、无形资产费用，以及中心统一管理的离退休经费、坏账损失、印花税、房产税、车船使用税、利息支出和其他公用经费，不包括计入科教项目、基本建设项目支出的管理费用。四、其他支出，即中心上述项目以外的支出，包括罚没支出、捐赠支出、财产物资盘亏和毁损损失等。五、本中心从财政部门或主管部门（或举办单位）取得的有指定用途的项目资金应当按照要求定期向财政部门、主管部门（或举办单位）报送项目资金使用情况；项目完成后应报送项目资金支出决算和使用效果的书面报告，接受财政部门、主管部门（或举办单位）的检查验收。七、中心的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；国家有关财务规章制度没有统一规定的，由中心规定。中心的规定违反法律和国家政策的，主管部门（或举办单位）和财政部门应当责令改正。中心应严格控制人员经费和管理费用。严格执行相关规定并结合管理要求制定具体的工资总额和管理费用支出比率等控制指标。八、中心应当严格执行政府采购和国家关于药品采购的有关规定。第十三章财务开支审批制度为节约开支，减少浪费，中心的各项开支必须经主任审批后方可报销，严格履行“一支笔”审批制度。1、单位各项开支均应实行计划管理，每月XX日前需报局财务结算中心备案下月的支出计划及药品、耗材的采购计划，日常业务开支由执行科室执行并签经手人，由相应科室负责人及主管部门签证明人后，由中心主任审批同意后方可报销；除日常业务开支外的其他支出需由各科室负责人提出书面申请、主管部门审核同意，中心领导审批同意方可由相关责任科室执行。2、对于“三重一大”（重大问题决策、重大干部任免、重大项目投资决策、大资金使用）中的重大资金使用，单项资金X万元以上的，由科室负责人提出书面申请后，由行政会议研究批准后，形成会议记录或纪要，方可由相关责任科室执行；单项资金X万元以上的还应报请区卫生局审核批准后方可由相关责任科室执行。3、各项支出凭证必需内容齐全（即说明事由，有经手人、证明人签字）经主任审批后方可报销。严禁白条及未经审批的发票入账。 4、票据金额在1000元以上的各项开支，必须通过银行转账结算。不得超限额支付。5、职工因公外出开会、培训、必须严格按照国家机关、事业单位工作人员差旅费开支的规定执行。借支差旅费的人员，必须由本人填写借款申请单，经主任审批，注明到何地、办何事及计划天数，核定借款金额，填制单位统一制定的借款单，返回后一周内按审批程序报销。6、购买各种固定资产、低值易耗品、材料及订阅党报党刊杂志、专业书籍等均应由经办人或办公室提出计划，然后履行正常报批手续予以报销。7、机动车辆实行定点维修，维修前应由司机提出计划，经办公室登记审核，报分管领导和主要负责人同意。报销时必须按正常报批程序结算，并附修理费明细表。机动车燃料费要严格控制，不得弄虚作假，虚列支出。8、支付社区、单位、个人项目及经费由上级下拨给各社区、单位、个人的项目及经费，应由分管领导、项目联系人严格把关，实行专款专用，由分管领导负责组织人员对项目的进度、质量进行核实，并在凭据上签注审核意见，主任审批后方可支付。 第十四章成本控制管理制度成本控制是中心运营过程中成本管理的重要环节，是我中心落实成本目标，实现预算的有利保证。在中心的医疗服务过程中，按照既定的成本目标对构成医疗服务成本的一切耗费进行严格的计算、考核和监督，并采取有效措施把医疗服务的成本限制在预定的目标范围内，从而实现成本目标。为合理安排中心业务成本支出，保护中心财产物资的安全完整，节能降耗，提高中心资源使用率，实现中心经济的持续稳定增长，促进中心的建设与发展，依据卫生部颁布的《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》，结合我中心实际情况，制定本控制措施。一、成本控制的原则（一）全员参与，集中统一相结合的原则在中心的运营过程中，其成本核算与管理是一项专业性很强的工作，必须以专业人员为主，成立成本管理领导小组统一领导成本控制工作，实行财务统管，一切成本的核算纳入财务管理监督范围。在中心决策层的领导下，统一管理，统一计划，统一制度和统一核算。同时，任何成本都是各责任部门员工开展医疗服务活动的结果，因此，必须由参与这些活动的员工来控制。成本控制的目的就是降低耗费，增加效益，各责任部门参与成本控制的每个人都应自主控制活动成本。所以，成本控制是全体员工的共同任务。（二）完善基础工作的原则成本核算的基础必须是各成本责任部门资产占用清晰，费用开支明确，这样才能对各成本责任部门的成本进行有效归集。成本控制工作涉及到中心的方方面面，成本核算复杂。为保证成本数据的正确，必须做好基础工作：（1）配备及培训成本核算人员；（2）做好成本部门的房屋、设备、人员等基本资料、数据的统计与核算；各成本责任部门都要有计量水、电、油等计量设备或有一定的计算方法对其进行计量。做好基础工作的前提下，还必须规范数据报送流程，如房屋、设备、人员变动信息的报送，消耗水、电、油等数据统计信息的报送，只有这样，才能保证成本核算的及时、准确、完整。在此基础工作的前提下，还应对各成本责任部门进行资产清查；建立健全费用开支标准、物资领用消耗标准等管理制度；建立健全数据采集、传递、操作流程及标准。二、成本控制的内容（一）运用各种成本核算方法预定成本目标在医疗服务项目开展执行之前，对影响项目成本的经济活动进行事前的调查、研究、规划、预测和决策，采用降低成本最佳措施，确定未来期间医疗服务项目的目标成本，依此编制成本计划，作为成本控制的依据。（二）成本控制活动贯穿成本管理的全过程在中心的运营过程中，采取开源、节流双管齐下的方法，既勤俭节约，又以本、量、利分析等方法，掌握成本、工作量与收支节余之间的关系，充分利用现有的人、财、物力和职能分工，对日常的医疗服务项目成本进行控制，对医疗服务项目成本的形成，偏离成本计划的差异、差异原因进行披露，并采取适当的措施予以改进，对此期间发生的差异、原因进行汇总，并分析研究，寻求医疗服务项目成本升降的规律性，提出措施改进工作，达到不断降低医疗服务项目成本的目的，以保证成本预算目标的实现。（三）成本控制活动的范围凡是成本费用发生的部门、科室、班组有关环节、相关部位，都属于成本控制活动开展的范围。三、医疗成本控制具体措施我中心在医疗卫生服务中以预算管理为手段，按照既定的成本目标，对构成医疗服务成本的一切耗费进行严格的计算、考核和监督，把目标责任落实到实处，加强材料、燃料动力、期间费用等项目的控制，强化管理和控制，不断促进成本控制精细化、系统化，避免成本管理的死角，切实将各种损耗浪费降低到最低限度，达到为了最大化提高我中心的经济效益，提高管理水平，降低成本消耗。具体控制成本的措施如下：（一）加强成本控制宣传，把成本控制工作列为全中心的重要工作，全员参与，分级管理，统一核算和分析调控，用成本率指标来指导科室增收切支。（二）按照业务科室架构划定责任成本单元，明确科室负责人是成本单元第一责任人，科室负责人具体落实科室成本控制工作。（三）中心所有成本开支必须遵循预算管理原则进行，成本开支必须在预算审定的项目和额度中安排，严格按照预算的成本定额、成本计划，并严格按照中心付款审批权限审批。（四）成本控制实行双核对制1．成本支出发生时，相关职能部门按照预算限的划分，对成本数据进行认真核对和登统，月度末，各职能部门成本数据统一报送财务科，由成本核算员对数据进行汇总分析，做出分析报表，反馈各成本责任部门，上报成本管理领导小组决策。2．成本支出发生时，财务科预算依据年度预算审定结果，记录预算开支项目和金额，季度末编制预算开支季报表，反馈各职能部门，上报预算管理领导决策。（五）控制药品采购价格规范医疗服务收费行为，全面推进药品集中招标采购，设立药事管理委员会下的药品采购领导小组，由采购领导小组集体讨论，通过综合考察，决定药品是否购入。切实降低药品价格，中心设立价格检查小组对药品价格进行监督检查。从而有效的控制了药品的成本。（六）控制物资采购根据本中心关于物资采购的相关规定，进一步规范采购制度，保证采购质量，节约采购成本。加强物资采购规范化管理，坚持物资采购实行计划管理、招标、比质比价、定点采购的原则，严格控制采购成本。（七）控制后勤水、电、油等的消耗1．加强水电消耗指标管理以过去三年创收用水、用电量为标准，确定各科室水电消耗定额指标。严格控制后勤、行政等公用设施用水、用电管理，节约用水、用电责任落实到职能科室各部门，并具体工作到人，努力形成一级抓一级，层层抓落实的齐抓共管的工作局面。2．制定车辆耗能管理办法所有车辆实行定点保养、维修和加油，加强IC卡加油管理，尽量不用现金加油；强化对驾驶人员行车安全、车辆保养、节能降耗等方面情况的监督与考核，延长车辆使用寿命，降低车辆养护费用和油耗，实行油耗定额管理。3．加强用水、用电、用油消耗统计分析工作建立用水、用电、用油统计台账，做好水、电总表和分表数值对应，实际误差不得超过X%。4．加强对污水、医疗垃圾等主要污染物的管理加强对主要污染物的种类、数量、浓度的检查监测力度。开展排污分析，形成有数据，有情况的建设性报告。5．加强考核和奖惩措施——所有基建、改建项目施工一律装电表、水表计量，工程结束后从工程款中扣除或直接到财务科缴费。——计量电、水表由后勤总务科统一查验贴封，任何科室和个人不得私自拆封、不得私自将水、电接出他用。违章用电、用水造成的一切后果由当事人负责。——计量电、水表由后勤总务科统一查验贴封，任何科室和个人不得私自拆封、不得私自将水、电接出他用。违章用电、用水造成的一切后果由当事人负责。——加强空调的使用管理，合理调控室内温度，一般夏季不低于26摄氏度，无人时不开空调，开空调时不开门窗，严格执行本中心《夏季用电管理规定》，对违反者按规定给予处罚。——提倡正确使用节水设备和器具，用水控制流量，用完或见到滴水的水龙头，及时拧紧。对长流水现象；以及私人使用清洁水冲洗车辆现象，按绩效考评办法对相关科室或个人给予处罚。四、工程造价控制工程实行预、决算控制，严格执行基建工程招投标管理办法，进行工程招投标工作，施工严格管理，实行从起点到终点对工程进行全程跟踪，降低工程造价，优先考虑采用高效节能的新技术、新产品，严格执行签证、认价工作，未按签证、认价程序进行的工程，不支付相关费用，从而有效的降低工程成本。五、管理费用控制严格控制管理费用尤其是业务招待费。我中心对管理费用严格控制，建立严格的审批报销制度，分别由科室主任、主管领导、主任层层把关签字，严格执行本中心的《报销管理规定》。六、人工成本控制控制人工成本，减员增效。我中心已建立工作人员的长期考评机制。规范劳动用工，降低因用工不规范带来的法律风险成本，制定科室工作目标考评、效益工资分配办法。体现多劳多得，优胜劣汰，减员增效，提高工作效率，降低人工成本。在中心运营过程中，加强成本控制比单纯的成本计算更为重要，成本控制在成本管理中具有重要地位，是经济管理最重要和最有效的手段之一。增强风险防范能力，对重点成本进行严格控制，有效降低消耗，加强成本核算，推行全面预算管理，提升管理水平。以成本管理为龙头，继续完善核算办法，不断强化中心管理预算管理观念。促使医疗服务收入与相应成本效应相匹配，使成本费用支出不断降低。第十五章报销制度一、报销手续及相关具体制度1、发生经济业务时，取得的原始凭证（即发票或收据）由发生经济业务时的直接责任人（即资金收付人）签经手人，科室负责人或见证人签证明人，原始凭证必须真实[1]、合法[2]、完整[3]、准确[4]。2、单据（即发票或收据）必须盖有收款单位的财务专用章或发票专用章，单据必须是收据的第二联或发票的发票联，备注说明必须用蓝黑色或黑色墨水笔书写。3、财务科认真审核所有原始凭证（即发票或收据）是否合法、票据要素是否齐全（即单位名称、日期、摘要、数量、单价、金额、收款单位印鉴、收款人签章），金额计算是否准确，手续是否完备。审核无误后，集中所有的单据送给中心领导签名。4、中心领导在报销凭证签名，同意报销。一般情况下，中心内部报销统一在每周的星期四报销（也就是说送到财务科的报销单据统一在每周的星期四送中心领导签名）。5、出纳审核传来的付款凭证是否完成所有的报销签名流程手续（除有特殊说明外），金额与原始凭证是否一致,检查并督促领（受）款人签名。出纳根据单据（即发票或收据）金额付款，在原始凭证上加盖“现金付讫”图章，及时登记现金银行流水账。出纳把单据（即发票或收据）及时传递给主办会计,主办会计复核并编制记账凭证。二、中心内部具体事项的报销流程（一）、一线值班的夜班补助支出报销流程1、先由各科室的科长（或护长）制定各科室相关人员值班的班次。2、财务科以科室为单位根据各科室值班班次计算夜班补助（按天数总额控制）。3、办公室根据各科室制定的值班班次审核无误后签名，再送财务科。4、出纳根据上述人员签名手续齐备后送中心领导签名同意，方可发放相关补助。（二）、培训费报销流程1、培训费报销必须附有领导审批的培训通知或文件。2、培训的所有费用单据，要求科室负责人（或护长）签名和相关服务部门负责人签名确认其真实性（相关服务部门指公共卫生服务部、基本医疗服务部、行政后勤服务部），再送财务科。3、会计人员对上述人员签名手续齐备后的单据按照差旅费报销标准核定报销金额后送中心领导签名同意，方可进行办理结算。（三）、借支的办理流程1、因某些业务急需借支的（私事不能借款），借支人员应先填写借支单，由主办会计签名确认后，送中心领导签名。2、出纳根据手续完备的借支单支付借支金额。3、借支一般要求在一星期内办理报销手续，如果是出差借支，应该在出差回来后，一个星期内办理报销手续。（四）、医疗药费报销流程本中心在编职工（含离退休人员）患病治疗原则上在本中心进行，职工分娩以区人民中心和区胡忠医院为定点医疗机构，特殊情况需前往外院治疗者，需其本人提出申请，报医务科审核同意，中心领导批准方可前往外院治疗。已享受城镇职工基本医疗保险的职工，不再重复享受本中心医药费报销；参加了农村合作医疗的职工补报差额部分。职工本人（或家属）应在原始单据(医疗机构开出的收费收据)背后签名后，携带收费收据、病历及费用清单到医务科审核。医务科根据相关的医药费报销文件及规定核定其自费项目及定额。医务科审核签名确认后，送财务科。财务科根据医务科核定的自费项目及定额计算报销金额并签名。再送中心领导签名同意后给予报销。医药费报销按区公费医疗管理规定办理，具体如下：1、区内定点医疗机构，实行现场报销；2、区外定点医疗机构，按相关规定提交资料，报公费医疗管理办公室审批后，给予报销。三、药品、耗材等款项支付流程1、药库采购的药品及卫生材料等，首先由药库人员根据采购计划及送货单验收货物并办理入库手续，药库人员及药库主管签名。办理入库后，打印入库单一份，一式三联（一联留存在药库，另两联分别附在随货同行联、发票联上，送财务复核岗位办理结算）。每月截止到XX日（即XX日以后发生的业务归下月），药库人员将送货单、入库单、发票等单据整理好并于次日（即XX日）移送药品会计；药品会计根据已签名确认的送货单及发票复核后签名确认。2、财务科与药品、耗材供应商结算时，需审核办理下述内容：①供应商的送货单需有供应商的签章，并有药库人员和药库主管两人签名。②药库人员办理的入库单需有药库人员及药库主管签名。③由药品会计根据供应商提供的结算单和已办理的入库单，核对供应商出具发票金额，审核无误后，药品会计签名。④卫生耗材款在第二个月的中旬付款（每月的XX日至XX日），送主办会计审核后再送中心领导签名同意后结算，出纳核查上述所有程序后，根据发票的金额，与供应商办理结算。⑤药品会计在次月做好付款计划，药品款在第二个月的XX日前，送主办会计审核后再送中心领导签名同意后，报区卫生局财务结算中心审核后，在第三月由结算中心在上缴款中扣除，统一结算。四、物资仓库采购支付流程1、各科室因维修而需要采购的零配件及耗材，其送货单据、发票（或收据）需有经手人签名，有对应科室负责人签字确认更换或者添加其零配件（要注明是更换还是新添加），由总务科长签名。2、根据计划采购回来备用的零配件、耗材及低值易耗品，先经过总务仓库办理入库手续（入库单一式三联，一联附在送货单或随货同行联上交财务科作入库凭证，一联附在发票上交到财务科复核后办理结算，一联自存）。送货单、发票（或收据）需有仓管人员签名、有经手人签名、有总务科长签名，然后把送货单及发票等单据送到财务科审核后，再送中心领导签名同意后办理结算。以后要领用的，按照正常的领用手续进行领用。3、出纳核查上述所有程序齐备后，根据发票（或收据）的金额办理结算。4、每次维修人员进行维修，有维修记录登记表，要有其对应的科室人员签名确认其维修内容，维修时间，维修情况。5、财务科在办理结算时，需审核办理下述内容：①采购发票上有科室负责人及采购负责人签名确认及验收合格后办理的入库手续。②财务科根据采购申请表以及采购合同进行审核。③财务科确认其金额签名后，由主办会计及中心领导签名同意。6、出纳核查上述所有程序齐备后，方可办理结算。五、固定资产的采购以及工程款的结算流程1、各科室需要采购设备或其他固定资产，首先填写一份采购计划申请表，通过相关的采购审批流程后，方可进行购买。采购申请表要上交到财务科留存一份。（采购审批流程）2、购置固定资产必须通过广州市政府采购网平台进行采购，并执行政府采购平台规定的采购流程进行采购。如政府采购网上没有的设备，需单位自行采购的，应该跟供应商签订一份购销合同，把购销合同和工程合同一份上交到财务科留存。3、货送到对应的科室后，先由科室负责人按照相关的流程验收（如政府采购网采购的，应按其相关流程办理验收），验收合格后签名确认，同时采购的负责人也需要在相关的发票或者送货单上签名确认，送到财务复核岗位办理结算，严格按照合同执行付款。4、签订装修工程款的合同，在相关部门验收合格后，在工程完成进度表上签名确认，然后到财务科复核经济合同，按照合同付款。5、财务科在办理结算时，需审核办理下述内容：①采购发票上有科室负责人及采购负责人签名确认及验收合格手续。②财务科根据采购申请表以及采购合同或者工程合同进行审核。③财务科确认其金额签名后，由主办会计及中心领导签名同意。6、出纳核查上述所有程序齐备后，方可办理结算。注：[1]真实性：即涉及到财务、物资的业务，应当有实物作为依据；涉及到债务往来的，应当以相关单位证明为依据；涉及到费用支出的，应当以有效凭证作为依据。例如：对外购买材料就必须附有仓库的进仓单方可报销，单据必须有经手人、证明人、仓库保管员签收的已入库的证明。经手人和证明人必须验货查单，不得只签名不验货。[2]合法性：即对外取得的有效单据一般为税务发票或行政事业性收据，内部取得的有效单据必须有相关经办人、证明人确认签字后方可有效。[3]完整性：发生经济业务的所附单据要齐全，对于业务中发生的特殊情况应当备注说明。[4]准确性：即内容表述准确，不能张冠李戴，报销数字计算准确，大小写一致，文字填写无误。第十六章财政补助资金使用管理办法为贯彻落实中央和省委、省政府关于深化医药卫生体制改革的精神，规范和加强我中心基本公共卫生服务财政补助经费的管理，确保基本公共卫生服务项目全面落实，根据花都区财政局、卫生局《关于印发〈花都区基本公共卫生服务财政补助经费管理暂行办法〉的通知》（花财[2012]34号）、《广州市基本公共卫生服务包（2012年版）》（穗卫[2011]37号），以下简称《服务包》的有关要求、以及《花都区基本公共卫生服务包绩效考评暂行办法》（花卫[2011]25号）的要求，结合我中心实际制定本办法。一、基本公共卫生服务财政补助经费是列入区财政预算，每年根据广州市的有关文件规定和标准，以及社区卫生服务中心（站）和镇卫生院（村卫生站）服务人口、免费为城乡居民提供的基本公共卫生服务项目的数量、质量，在考核评价的基础上核定的财政补助经费。经费的使用应严格控制在已确定的基本公共卫生服务项目范围内，按照有关规定进行管理和使用，设立相应会计科目和相关备查账进行收支核算管理，专款专用。积极配合区财政、卫生部门的监督和检查工作。二、按照有关规定为城乡居民提供基本公共卫生服务，并认真执行财务会计制度，加强经费管理，对于按规定免费提供的基本公共卫生服务项目，不得以任何方式向城乡居民收费。三、按规定使用补助经费，严格按照《服务包》规定的基本公共服务项目使用，主要用于弥补开展基本公共卫生服务所需必要的卫生材料、办公业务经费和公共卫生服务人员绩效工资支出。四、基本公共卫生服务财政补助经费是用于为城乡居民提供政府统一规定的基本公共卫生服务项目范围内的各项服务，不得将补助经费用于基础设施建设、设备购置和人员培训等其他支出。对违反规定挤占、挪用财政补助资金和造成损失、浪费的，按有关规定处理。第十七章基本公共卫生服务项目补助经费管理制度为规范和加强基本公共卫生服务项目专项资金的使用管理，保障专项资金安全，提高资金使用效益，确保基本公共卫生服务项目顺利实施，更好地为辖区内城乡居民免费提供公共卫生服务，根据《花都区基本公共卫生服务财政补助经费管理暂行办法》（花财〔2012〕34号）文件精神，基本公共卫生服务项目资金拨付管理，是根据当年上级对中心公共卫生服务项目工作绩效考核结果拨付。为保证项目资金运作充分，发挥资金的使用效益，促进基本公共卫生服务逐步均等化。特制订本中心基本公共卫生服务项目资金的账务管理和使用管理办法。一、基本公共卫生服务项目是指：1、建立居民健康档案、健康教育、预防接种、传染病防治、儿童保健、妇女保健、老年人保健、慢性病管理、重性精神病管理。由区公共卫生机构和各基层医疗机构具体实施。2、基本公共卫生服务财政补助经费是根据社区卫生服务中心（站）和镇卫生院（村卫生站）服务人口、提供的基本公共卫生服务项目的数量、质量，在考核评价的基础上核定的财政补助经费。3、基本公共卫生服务财政补助经费必须按照统筹规划、合理分配、专款专用、追踪问效的原则，实行项目资金管理。二、资金来源1、基本公共卫生服务项目专项资金补助标准按常住人口每人每年40元。2、区卫生局将基本公共卫生服务项目专项资金纳入财政专户，实行项目管理，确保专款专用。3、区卫生局根据财政下拨经费情况及考核结果，采取分次预拨和年终清算的拨付方式，按照广州市基本公共卫生服务补助标准的80%，分3次（每年1月、4月、７月）进行预拨。剩余经费待区级考核和市级考核结束后，综合考评结果进行清算。三、专账管理1、中心对基本公共卫生服务资金实行专账管理，专款专用。拨入款项统一计入“财政补助收入—基本支出补助收入—基本公共卫生服务补助收入”科目，支出按基本公共卫生服务财政补助经费的使用范围列支。2、基本公共卫生服务补助资金的收入和支出必须严格遵守财务制度，确保专款专用。补助资金的使用率与项目工作进度相适应。四、强化制度为保证公共卫生服务项目资金的合理运用，中心严格管理，制订建立公共卫生项目资金专账管理制度。第一条为加强对基本公共卫生服务补助资金的监管力度，规范支出，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》及其实施条例、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》及其他有关规定，制定本制度。第二条基本公共卫生服务补助资金是单位为完成基本公共卫生服务的特定工作，由上级部门拨付给本单位的专项工作经费补助。第三条项目资金的使用和管理（一）项目资金应严格按照批准的用途专款专用，专项、专人审批开支，本着统筹安排，量入为出的原则，由中心领导统一审批。（二）管理基本公共卫生服务专项资金应设置“项目资金管理台帐”进行日常管理，要定期对专项工作实施进度和资金使用情况进行专项检查，加强事前、事中和事后的监督，发现问题，及时纠正。（三）专项工作完成后，应根据有关要求及时向上级部门报送项目资金使用情况报告。第四条 专项工作业务经费报销，经办人必须在发票上注明每笔支出的事由，部门负责人签字证实，按报账审批权限送主管领导审批签署意见后，交财务列支。第五条经办人、部门负责人对支出项目的真实性负责；财务对报销单据的合法性、审批程序是否符合财务制度负责；主管领导对支出的合法性、合理性负责。第六条所有报销原始凭证，必须内容合法，手写发票签章、字迹要清晰，项目填写齐全，要具备费用开支项目、单位名称、单价、数量、金额等内容，大小写相符，不得涂改。否则，财务不予报销。五、严格管理，接受监督1、中心对基本公共卫生服务项目实施情况及项目资金的使用情况定期上报，提高项目实施的公开性和透明度。2、严禁通过弄虚作假等手段套取基本公共卫生服务项目专项资金补助，或将项目资金挪作他用。3、不得以任何形式截留、挤占和挪用基本公共卫生服务项目资金补助；不得将项目资金用于项目规定用途之外的工作。4、每半年对基本公共卫生服务项目实施情况及资金使用情况进行自查管理、绩效考核结果等情况进行公示，提高项目实施的公开性和透明度，主动接受监督。第十八章财务综合目标考核制度财务科考核制度一、遵守纪律和各项制度1、迟到早退每次扣X分；2、离岗串岗扣X分；3、旷工扣X分。二、团结协作1、工作人员之间争吵每人每次扣X分；2、互相不协助导致科室无法按时完成工作扣X分。三、编制年度预算计划、总结及时、完善，报表、财务分析及时1、无预算扣X分；2、计划总结不及时扣X分；3、报表上报不及时扣X分；4、每季及时提供财务分析、决策参考，无财务分析扣X分。四、账目清楚，遵守现金管理制度1、台账不齐扣X分；2、现金账实不相符扣X分，另按现金管理制度处理；3、现金管理日清月结，违反现金管理每次扣X分；4、出纳人员出错每次扣X分，另按制度处理。五、各种原始凭证（发票、收据、账单）合法有效、审核制度健全1、原始凭证不合法每次（张）扣X分；2、报销审核制度不严格每次扣X分，另按管理制度处理。六、及时清理债权、债务，协同科室及时追收欠款1、发生呆账、坏账、欠账每次扣X分；2、不协助科室追收欠款每人扣X分。七、及时计算奖金、发放工资和各种补贴1、发放工资、奖金不及时扣X分；2、工资、奖金出错，每人次（科）扣X分。八、对物资、药品、设备等进行监督，减少浪费积压，做好成本核算1、对物资、药品、设备等进行监督不及时扣X分；2、发生较严重积压、浪费，出现成本核算失职每项扣X分。收费处考核制度一、遵守纪律和各项制度，文明礼貌热情服务1、迟到早退每次扣X分；2、离岗串岗扣X分；3、旷工扣X分；4、违反文明用语，使用服务禁语的，每次扣X分；5、与患者（或家属）争吵，不管有理无理每次扣X分；经查无理的，每次X分。二、团结协作，收费快、准，减少排队1、工作人员之间争吵每人每次扣X分；2、互相不协助影响工作扣X分；3、排长队（超过10人）每人扣X分。三、电脑操作、业务熟练，计价准确、收费无差错1、电脑操作、业务不熟练每人次扣X分；2、计价不准确每人次扣X分，造成损失按损失额赔偿；3、各收费项目错误每次扣X分，造成损失按损失额赔偿。四、现金唱收唱支，当面点清，不多收少收、漏收，现金、支票按时上缴1、错收一次扣X分；2、违反现金管理，每次扣X分；3、现金、支票上交不及时扣X分，另按管理制度处理。五、准确及时办理出入院手续1、办理不及时，患者（或家属）投诉经查时扣X分；2、办理入院手续时，住院号码错误扣X分；3、办理入院手续时，农保、医保登记不及时扣X分；六、患者满意度1、90%≤满意度<95%，扣X分；2、85%≤满意度<90%，扣X分；3、80%≤满意度<85%，扣X分；4、75%≤满意度<80%，扣X分；5、满意度<75%，扣X分。七、业务学习考核以XX分为界，每增加X分，奖金增加X%，每减少X分，奖金减少X%。注：1、1分值=奖金额÷100分；2、本标准与中心制度有冲突的，以中心制度为准。第十九章药品管理的制度一、金额管理，数量统计，实耗实销 随着医疗制度改革的细致深入和医院会计制度的出台，中心要按规定实行“金额管理，数量统计，实耗实销”的管理办法。药房为记录药品的收发结存情况，必须制定一整套账表单据如库存药品明细账、本月药品消耗汇总表、本月领用药品汇总表、盘点清册等报到财务部门，月底对全部库存药品进行盘点，与账面金额核对是否相符，真实地反映药品进、销、存的动态情况，真实地反映中心资产的结存情况，符合医院制度的改革。二、计划采购、定额管理、合理使用、加速周转、保证供应中心应根据保证医疗活动的实际需要及市场供应情况确定合理的药品储备定额，实行计划采购，及时供应。库存药品的增多会增加流动资金的占用，形成严重浪费，因此必须严格核定库存定额，方便资金的运作。三、药品的购入和领用必须建立健全出、入库手续药品的购入和领用必须建立健全出、入库手续，药库与药房应定期进行盘点，保证月终时“药库药品”总账余额与药库数量金额明细账的本期结余金额之和相等，“药房药品”总账余额与各药房药品盘点金额之和相等。财会部门还应及时与药库、各药房的明细账及实物进行核对，定期对账，实地盘点，做到账账相符、账实相符、账卡相符。对盘盈、盘亏的药品要在盘点清册中反映，并要查明原因，按规定及时进行账务处理，充分发挥财务人员在物资清查中的作用。第二十章库存物资管理制度为加强中心库存物资采购、保管、领用的管理，保障库存物资的安全运转，充分发挥库存物资流动性效益，制订下列制度： 一、库存物资的采购须经使用部门或保管部门根据市场变化提出合理采购计划，交有权采购的部门进行编制汇总采购计划，然后报经审批后实行采购，重要的和技术较强的采购业务，应当组织相关专家论证，实行集体决策和审批。除小额或零星物资采购外，不得由同一人办理采购业务的全过程。二、库存物资采购后，交保管部门验收，保管部门应对采购的品种、规格、数量、质量等进行验收，验收合格后在相应的单据上签字确认，验收过程中发现的异常情况，应该向中心反应，及时查明原因并处理。三、财务科对采购业务事项进行审核，核实采购业务是否符合中心规定的审批程序，发票是否符合有关规定，票据要素是否齐全。经审核后交中心主任审批，财务科根据审批付款。四、物资仓库必须对库存物资进行妥善保管，并对物资的购进时间、批号、规格、购进价格等进行详细登记；物资仓应随时掌握库存物资的情况，并提出合理采购建议；物资仓应根据使用科室填列申请单，分发库存物资，月底汇总申请单并交财务部门进行核算。五、在验收过程中发现的库存物资出入，应查明原因，落实责任。本中心财务科应对库存物资进行定期或不定期的实地盘点，核实账实是否相符，对出入应查明原因，追究相关人员责任。财务科定期对库存物资进行分析，提出库存物资的最佳库存方案，为采购提供决策依据。第二十一章物价管理制度一、成立物价管理小组。小组成员应有中心领导、医教科、护理部、信息科、药剂科、财务科等有关科室人员组成，负责本中心物价管理。二、配备专（兼）职物价员，隶属财务科，负责中心的物价管理和监督、检查工作。三、各有关科室，应指定兼职物价员，负责本科室的物价管理工作，督促本科室依照收费标准，按实际医疗项目填写患者医疗费用通知单。四、物价管理小组和专（兼）职物价员要经常指导职工认真执行物价政策，严格执行物价部门公布的医疗收费标准，及时更新医疗收费库数据，建立正常物价管理秩序。五、医疗收费标准中未列的医疗项目，应由专职物价员和成本核算岗位人员共同进行医疗成本测算，填制“新增医疗项目收费审批表”，报经卫生行政和物价部门批准执行，科室或个人无权制定、提高、扩大医疗收费标准。6、统一医疗收费通知单，详细记录医疗项目，反映医疗收费标准和病员的医疗费用。七、专（兼）职物价员要依据医疗收费标准，结合中心医疗等级和医疗情况，整理医疗收费标准，并印发各科室依照执行。不准擅自提高收费标准，不准分解收费，不准扩大收费范围。八、收费标准的变更，应凭财务科或专（兼）职物价员的书面通知规定的时间执行，不准推迟或提前。其他科室或个人无权通知变更医疗收费标准。九、主要医疗收费项目，如挂号费、住院费，大型设备检查等常规项目，要在醒目的地方明码标价，张榜公布，接受群众监督。 十、积极配合物价部门或主管部门的物价检查，如实提供有关资料，接受检查监督，任何人不得阻挠刁难。第二十二章固定资产管理制度为加强固定资产的申购、使用及保管管理，提高固定资产利用效率，规范我中心固定资产的进出流程及固定资产核算，特制定本制度。一、固定资产的分类固定资产是指单位价值在1000元及以上（其中：专业设备单位价值在1500元及以上），使用期限在一年以上（不含一年），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上（不含一年）的大批同类物资，应作为固定资产管理。本中心固定资产分四类：房屋及建筑物、专业设备、一般设备、其他固定资产。图书参照固定资产管理办法，加强实物管理，不计提折旧。1、房屋及建筑物：是指社区中心拥有所有权的房屋、建筑物及其附属设施。房屋包括办公用房、业务用房、库房、职工宿舍、食堂、锅炉房等；建筑物包括道路、围墙等；建筑物内的电梯、通讯线路、输电线路、水气管道。2、专业设备：是指社区中心根据业务工作的实际需要购置的价值在1500元以上的各种具有专门用途的设备，如社区中心的各种仪器、设备、医疗器械。3、一般设备：是指社区中心用于业务工作的通用性设备，如办公用的家具、办公用的设备、交通工具等。4、其他固定资产：是指以上各类未包括的固定资产。二、固定资产的确定价值。1、外购的固定资产，按照实际支付的购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等相关支出作为成本。以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按照同类或类似资产价格的比例对购置成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。2、自行建造的固定资产，按照国家有关规定计算成本。3、融资租入的固定资产，按照租赁协议或者合同确定的价款、运输费、运输保险费、安装调试费等作为成本。4、无偿取得（如无偿调入或接受捐赠）的固定资产，其成本比照同类资产的市场价格或有关凭据注明的金额加上相关税费确定。5、在建工程是指本中心已经发生必要支出，但按规定尚未达到交付使用状态的建设工程。6、为增加固定资产的使用效能或延长其使用寿命而发生的改建、扩建或大型修缮等后续支出，应当记入固定资产及其他相关资产；为维护固定资产的正常使用而发生的修理费等后续支出，应当计入当期支出。大型修缮确认标准由各省（自治区、直辖市）财政部门会同主管部门（或举办单位）根据当地实际情况确定。三、固定资产的管理职责中心设置专门管理机构或专人，使用科室指定人员（科室负责人）对固定资产实施管理，并建立健全各项管理制度。大型医疗设备实行责任制，指定专人管理，制定操作规程，建立设备技术档案和使用情况报告制度。1、财务科负责固定资产管理制度的制订和完善、对进出业务进行账务处理。建立健全三账一卡制度，即：财务部门负责总账和一级明细分类账，固定资产管理部门负责二级明细分类账，使用科室负责建卡（台账）。固定资产管理部门要对固定资产采取电子信息化管理，定期与财务部门核对，做到账账相符、账卡相符、账实相符。2、固定资产在使用时贯彻“谁使用、谁保管”的原则，使用科室对固定资产的完整、安全负责，若财产损坏，使用科室要及时报告主管部门及时维修、保养，做到物尽其用。各科室负责人为所在科室的财产管理第一责任人，负责本科室的财产登记、变更、报废和盘点等管理工作。科室负责人调动时，必须做好财产管理交接工作，清点财产，填制“财产盘点交接表”一式三份，移交人、接管人、财产会计各执一份，以便明确责任。3、固定资产应建立科室台账监管制度。台账上应详细注明固定资产的名称、编号、投入使用开始时间、原始价值、折旧年限、使用状态，台账上的固定资产编号以财务科编码作为统一索引编码，各台账管理科室应对台账与实物的相符性进行复核。固定资产管理及保养细则由各台账管理科室会同使用科室自行制定。4、明确购进电脑的处理办法。⑴、电脑整套（包括主机及显示器）购进的，按一项固定资产入总账，固定资产台帐按一个编号入账，同时打印两张卡片分别粘贴在主机及显示器上。⑵、单独购进主机或显示器的，按单项作为一项固定资产入总账及台帐,粘贴卡片。⑶、需要更换主机或显示器时，在固定资产帐的“固定资产变动”中对该项固定资产按更换部分的重置价值作减少价值变动处理；总账系统按新购入的更换部分增加固定资产，凭资产管理部门出具的报废或维修凭证按更换部分的购入金额减少固定资产。5、为提高资产使用效率，建立资产共享、共用制度。并对固定资产定期进行实地盘点。对盘盈、盘亏的固定资产，及时查明原因，并根据规定的管理权限，报经批准后及时进行处理。对闲置设备上报中心领导，协调使用，减少不必要投资，提高固定资产的利用效率。6、本中心出售、转让、报废固定资产或者发生固定资产毁损时，应当按照国有资产管理规定处理。四、固定资产的采购及付款管理1、固定资产采购实行申购制度。由固定资产需求科室提出申请，经主管部门审批后，交中心领导批准。由采购科室按规定采购手续办理采购，属政府采购的，必须按照政府采购规定办理。2、固定资产采购必须通过招、询、比、议确定供货商，具体根据中心采购管理制度执行。3、所有固定资产采购必须和供应商签订采购合同，提供与固定资产相匹配的发票，对于不合规、无发票的固定资产采购，财务科拒绝付款。具体根据中心的报销制度执行（第十五章的第五条固定资产采购以及工程款的结算流程）。4、所有采购合同副本或合同复印件（本中心办公室盖章确认与原件相符）应交财务科存档。本中心除按本制度执行外，还应执行广州市花都区财政局文件（花财[2011]13、14、15号）：《花都区行政事业单位国有资产处置办法》、《花都区行政事业单位国有资产使用管理办法》、《花都区行政事业单位国有资产管理暂行办法》。并按国家有关规定单独建账、单独核算，严格控制工程成本，做好工程概、预算管理，工程完工后应尽快办理工程结算和竣工财务决算，并及时办理资产交付使用手续。大型医疗设备等固定资产的购建和租赁，要符合区域卫生规划，经过科学论证，并按国家有关规定报经主管部门会同有关部门批准。第二十三章收费票据的管理制度中心的收费票据种类繁多：包括门诊挂号单、门诊医药费统一收据、住院医药费统一收据、住院按金单收据、财政往来票据统一收据等。为加强收费票据的管理，堵塞漏洞，根据《中华人民共和国发票管理办法》，结合中心实际制定本制度。一、收费票据的专人、专责、专账、专库管理中心的收费票据必须由会计人员专人管理。要求专管人员具有较高的业务素质，熟悉票据管理规定；较高的思想政治素质，工作认真、细心，责任心强，具有严谨的工作作风和实事求是的工作态度，廉洁奉公，具有奉献精神。收费票据要专人负责，设立专用的登记本。收费票据要有专设的票据仓库，具备保证票据安全的防盗措施，票据仓库内各类票据摆放要合理，便于领用、盘点。经常保持仓库整洁、干燥，防止票据潮湿霉变。二、收费票据的领用管理收费票据按类别设立账本，票据名称、数量、规格、起讫号码、领用日期、领用人签字等内容填写齐全。领用时按序号发放，当面查清领用号码，收费员应合理领用票据，以保证当天收费工作的正常进行。收费员使用票据时，应按照票据号码从小到大顺序使用，不得跳号。三、收费票据的审核、监督对收费票据要严格审核：交款日期、收费日期是否相符，大、小写金额是否一致，有无金额涂改现象，作废票据是否三联齐全，是否加盖作废印记，记账联与存根联票据号码、金额是否相符，记账联是否按号码逐一上缴，有否缺号、漏号现象等项目。核销票据时，应按顺序编号，票据管理员要按号码逐一检查，不得有缺号、漏号现象。对于退费票据也要严格审核，有关负责人是否签字认可、有关原始收费的票据联次是否齐全。对于时间较长没有注销的票据，应及时查明原因，防止票据遗失或收费员截留款项。通过严格的审核监督，能有效地杜绝弄虚作假、公款贪污现象。四、收费票据的电脑监控制定票据管理制度及相应的各类人员岗位责任制并采用计算机联网管理，相互监控。门诊收费员每日每人的交款数额要及时与计算机汇总额核对，相符后方能核销当日的票号。住院、急诊收费人员每人每日的收款总额，也要与计算机汇总额核对，金额相符并检查票据填写及病人收、退押金情况。当日的收款必须当日全额上缴，以有效地防止延期交款，挪用公款等行为的发生。五、收费票据的核销管理各类票据必须逐号排列登记造册，有存根类票据还应将存根整理装箱。核销后的票据妥善保管，保管时限三年，过期后提出申请，批准后统一集中销毁。并在“票据购买证”上按本逐号登记、签章。六、收费票据及现金盘点应定期、不定期抽查收费员收费票据及现金盘存情况，财务科派人核查收费员持有的收费票据存量是否合理，是否按规定使用，核查收费员在某一时刻现金盘存数据与报表数额是否相符，编制现金盘点表并做好记录，如发现有长款、短款现象实时查找原因做出处理。第二十四章会计档案管理制度会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报告、查账报告、验资报告、财务会计制度，以及与经营管理和投资者权益有关的其他重要文件，如合同、章程等各种会计资料。一、会计档案的保存1、财务科有专人负责保存会计档案，责任人为财务科长或指定人员。定期将归档的会计资料按顺序立卷登记。2、会计档案的保管期限分永久保存和定期保管两类，具体保管期限按相关规定执行。3、会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经财务科长审查、主任批准，报上级有关部门批准后执行；同时会计档案管理人员编制会计档案销毁清册。销毁时应由审计科和财务科有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。二、会计档案的借用1、财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。2、若因公需要查阅会计档案时，必须经财务科长同意，经本单位领导批准证明，方能由档案管理人员接待查阅。3、外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持单位介绍信，财务科长同意，经主任批准，方可查阅；同时，会计档案管理人员应详细登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。4、会计档案原则上不得带出档案管理室外，如有特殊情况，需带出室外复制时，财务科长同意，必须由主任批准，并限期归还。三、会计人员变动或会计机构的改变等，会计档案需要移交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。第二十五章会计交接制度为了规范会计人员的管理，确保会计人员变动岗位时，区分清楚岗位变动前后岗位责任人的责任，确保会计工作的前后衔接，防止账目不清、责任不清等混乱现象的发生，根据《中华人民共和国会计法》及财政部《会计基础工作规范》的有关规定，结合中心具体情况，制定本制度。会计人员调动工作、变动岗位或因故离职的，必须按照本制度的规定处理善后事宜，与接管人员办清交接手续，编制移交清册，否则，一律不得离岗。本制度适用于单位所有会计人员。一、移交会计人员离岗办理移交手续前，必须做好以下各项工作：1.已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。2.尚未登记的账目应当登记完毕，并在最后一笔余额后盖经办人员印章。3.整理应该移交的各项资料，对未了事项要写出书面材料。要核实所有内外往来账目，部门间财产物资账，并尽可能处理结清，处理不完的列表交接。4.编制移交清册。移交清册一般应包括：单位名称、交接日期、交接项目、交接内容、交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。交接内容要详细列明应该移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和会计用品等内容。会计核算已实行电算化的，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料实物等内容。5.财务负责人、财务部长、各科长移交时，还必须将自己分管的财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。6.会计人员临时离职或者因病不能工作需要他人接替或代理的，财务负责人或会计主管人员必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。临时离职会计人员恢复工作的，应当与接替或代替人员办理交接手续。7.移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经财务负责人批准由移交人员委托他人代办移交，但委托人应当承担相关责任。二、接管会计人员办理交接手续时，移交人员要按照移交清册逐项移交，接管人员要逐项核对点收，并注意以下几点：1.现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致，不一致时，移交人要在规定期限内负责查清处理。2.会计凭证、账簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，要查明原因，并要在移交册中加以注明，由移交人负责。3.银行存款账户余额要与银行对账单核对相符，如不一致，应当编制银行余额调节表调节相符。4.财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符。要通过随机抽查个别账户余额方式，核实账账、账实的核对情况。5.接管的会计人员应继续使用移交的账簿，不得自行另立新账，以保持会计信息记录的连续性、完整性。6.移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚，移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在微机上进行实际操作，以检查电子数据的运行和有关数字的情况，在实际操作状态下进行交接。三、监交1.会计人员办理交接时，必须有专人负责监交。监交人的规定如下：（1）一般会计人员交接，由所在科室主管会计或科长监交。（2）主管会计或科长交接，由单位负责人监交。2.交接工作结束后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或盖章，以明确责任。移交清册一式四份，交接双方、监交人各一份，财务部存档一份。3.移交人员在对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性、完整性承担法律责任，不能因为会计资料已经移交而推卸责任。二○一三年XX月XX日