《初级会计学》参考答案
第一章
四、练习
题
快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题
权责发生制
收付实现制
收入
60 000+20 000=80 000
60 000+15 000=75 000
费用
28 000+4 000+1 000=33 000
28 000+3 000=31 000
利润
80 000-33 000=47 000
75 000-31 000=44 000
第二章
四、
练习题
用券下载整式乘法计算练习题幼小衔接专项练习题下载拼音练习题下载凑十法练习题下载幼升小练习题下载免费
练习一
序号
内容
资产
负债
所有者权益
1
生产用房屋
固定资产
2
生产用机器设备
固定资产
3
管理部门的办公室
固定资产
4
库存生产用钢材
原材料
5
库存完工产品
库存商品
6
采购员预借的差旅费
其他应收款
7
应收某厂的货款
应收账款
8
国家投入的资本
实收资本
9
存放在银行的款项
银行存款
10
存放在财务部门的款项
库存现金
11
生产车间未完工产品
生产成本
12
向银行借入的半年期借款
短期借款
13
应付某供应单位的购料款
应付账款
14
尚未分配的利润
利润分配——未分配利润
15
应缴未缴的所得税
应交税费——应交所得税
练习二
资产 = 负债 + 所有者权益
5月初余额
200 000 80 000 120 000
1
(+50 000),(+30 000) (+80 000)
2
(+16 000) (+16 000)
3
(+5 600),(-5 600)
,4
(+100),(-100)
5
(-13 000) (-13 000)
6
(+8 000),(-8 000)
7
(-9 000) (-9 000)
8
(-2 500),(+2 500)
5月末余额
274 000 74 000 200 000
第三章
四、练习题
练习一(假设不考虑增值税)
1.借:其他应收款 1 000
贷:库存现金 1 000
2.借:银行存款 12 000
应收账款 8 000
贷:主营业务收入 20 000
3.借:预付账款 9 000
贷:银行存款 9 000
4.借:原材料 7 800
贷:应付账款 7 800
或:借:材料采购 7 800
贷:应付账款 7 800
借:原材料 7 800
贷:材料采购 7 800
5.借:银行存款 200 000
贷:实收账款 200 000
6.借:交易性金融资产——成本 80 000
贷:银行存款 80 000
7.借:银行存款 30 000
贷:短期借款 30 000
8.借:管理费用 3 000
贷:待摊费用 3 000
若改为:以银行存款支付本月负担的管理费用3 000元。则:
借:管理费用 3 000
贷:银行存款 3 000
9.借:库存商品 40 000
贷:生产成本 40 000
10.借:应付账款 7 800
贷:银行存款 7 800
练习二
1.借:库存现金 3 000
贷:银行存款 3 000
2.借:其他应收款 1 000
贷:库存现金 1 000
3.借:应交税费 5 000
贷:银行存款 5 000
4.借:固定资产 35 000
贷:实收资本 35 000
5.借:原材料(材料采购) 80 000
应交税费——应交增值税(进项税额)13 600
贷:应付账款 93 600
6.借:生产成本——A产品 8 000
——B产品 3 000
制造费用 1 000
贷:原材料 12 000
7.借:银行存款 50 000
贷:短期借款 50 000
8.借:应付账款 12 000
贷:银行存款 12 000
9.借:短期借款 30 000
贷:银行存款 30 000
10.借:银行存款 38 000
贷:应收账款 38 000
练习三(假设不考虑增值税)
1. 借:应收票据 95 000
贷:主营业务收入——A产品 75 000
——B产品 20 000
2.借:原材料 92 500
贷:银行存款 90 000
应付账款 2 500
或:借:材料采购 92 500
贷:银行存款 90 000
应付账款 2 500
借:原材料 92 500
贷:材料采购 92 500
3.借:销售费用 900
贷:银行存款 900
4.借:无形资产——专利权 20 000
贷:银行存款 20 000
5. 借:财务费用 1 540
贷:应付利息 1 540
6.借:银行存款 100 000
贷:实收资本——B公司 100 000
7.借:盈余公积 30 000
贷:实收资本 30 000
8.借:其他应收款 1 000
贷:库存现金 1 000
9.借:应付职工薪酬 20 000
贷:库存现金 20 000
10.借:生产成本 8 000
贷:原材料 8 000
11.借:利润分配——应付利润 100 000
贷:应付利润 100 000
12.借:库存商品 40 000
贷:生产成本 40 000
13.借:交易性金融资产——成本 80 000
贷:银行存款 80 000
14.借:应付利润 100 000
贷:银行存款 100 000
15.借:预付账款——D公司 9 000
贷:银行存款 9 000
16.借:应收账款 8 000
银行存款 12 000
贷:主营业务收入 20 000
17.借:银行存款 200 000
贷:实收资本 200 000
18.借:管理费用 3 000
贷:待摊费用 3 000
若改为:以银行存款支付应由本月负担的管理费用3 000元。则:
借:管理费用 3 000
贷:银行存款 3 000
19.借:管理费用 900
库存现金 100
贷:其他应收款 1 000
练习四
账户名称
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
库存现金
100
5 000
(4 800)
300
银行存款
20 900
(5 100)
6 200
(19 800)
应收账款
(19 000)
(11 000)
5 900
24 100
原材料
20 000
3 000
(7200)
15 800
固定资产
(140 000)
10 000
0
150 000
应付账款
10 000
8 000
(18 000)
20 000
短期借款
(30 000)
30 000
20 000
20 000
实收资本
160 000
0
(10 000)
170 000
合计
(200 000)
(200 000)
(72 100)
(72 100)
(210 000)
(210 000)
练习五(假设不考虑增值税)
1. 编制会计分录:
(1) 借:库存现金 300
贷:银行存款 300
(2) 借:其他应收款 300
贷:库存现金 300
(3)借:应交税费 2 000
贷:银行存款 2 000
(4)借:原材料 8 000
贷:应付账款——A公司 8 000
(5)借:固定资产 35 000
贷:实收资本 35 000
(6)借:银行存款 15 000
贷:短期借款 15 000
(7)借:应付账款 ——A公司 12 000
贷:银行存款 12 000
(8)借:银行存款 2 900
贷:应收账款——C公司 2 900
(9)借:短期借款 9 000
贷:银行存款 9 000
2. 开设各有关账户,登记期初余额,本期发生额和期末余额略。(略)
库存现金 银行存款
期初余额 100 期初余额 18 000
(1)300 (2)300 (6)15 000 (1)300
(8)2 900 (3)2 000
期末余额 100 (7)12 000
(9)9 000
期末余额 12 600
应收账款 其他应收款
期初余额 2 900 期初余额 200
(8)2 900 (2)300
期末余额 500
原材料 库存商品
期初余额 26 000 期初余额 10 800
(4)8 000
期末余额 34 000 期末余额 10 800
固定资产 短期借款
期初余额 450 000 期初余额 9 000
(5)35 000 (6)15 000
(9)9 000
期末余额485 000 期末余额 15 000
应付账款 应交税费
期初余额 5 000 期初余额 2 000
(7)12 000 (4)8 000 (3)2 000
期末余额 1 000
实收资本
期初余额492 000
(5)35 0005
期末余额 527 000
3. 编制试算平衡
表
关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf
进行试算平衡表
本期发生额及余额试算平衡表
2006年1月31日 单位:元
会计科目
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
库存现金
100
300
300
100
银行存款
18 000
17 900
23 300
12 600
固定资产
450 000
35 000
0
485 000
应收账款
2 900
0
2 900
0
短期借款
9 000
9 000
15 000
15 000
应付账款
5000
12 000
8 000
1 000
实收资本
492 000
0
35 000
527 000
库存商品
10 800
0
0
10 800
其他应收款
200
300
0
500
应交税费
2 000
2 000
0
原材料
26 000
8 000
0
34 000
合计
508 000
508 000
84 500
84 500
543 000
543 000
第四章
四、练习题
练习一
应交所得税=1 000 000×25%=250 000
应补缴所得税=250 000-200 000=50 000
应提取盈余公积=(1 000 000-250 000)×10%+60 000=135 000
年末未分配利润=30 000+1 000 000-250 000-135 000-400 000=245 000
练习二
制造费用分配率=1 095÷(2 250+1 400)=0.3
甲产品负担制造费用=2 250×0.3=675
乙产品负担制造费用=1 400×0.3=420
完工甲产品总成本=21 000+2 250+2 250×14%+675=24 240
完工乙产品总成本=1 7000+1 400+1 400×14%+420=19 016
甲产品单位成本=24 240÷20=1 212
乙产品单位成本=19 016÷20=950 .8
练习三
1.借:材料采购 10 500
应交税费—应交增值税(进项税额) 1 700
贷:应付账款 11 7 00
库存现金 500
借:原材料 10 500
贷:材料采购 10 500
或:
借:原材料 10 500
应交税费——应交增值税(进项税额) 1 700
贷:应付账款 11 700
库存现金 500
2.借:应收账款 11 700
贷:主营业务收入——A产品 10 000
应交税费——应交增值税(销项税额)1 700
3.借:生产成本——A产品 20 000
——B产品 12 000
贷:原材料 32 000
4.借:制造费用 300
贷:银行存款 300
5.借:银行存款 15 100
应收票据 20 000
贷:主营业务收入——B产品 30 000
应交税费——应交增值税(销项税额)5 100
6.借:生产成本——A产品 8 000
——B产品 6 000
制造费用 4 600
管理费用 11 400
贷:应付职工薪酬 30 000
7.借:制造费用 1 000
管理费用 600
贷:累计折旧 1 600
8.制造费用总额=300+4 600+1 000=5 900
制造费用分配率=5 900÷(8 000+6 000)=0.4214
借:生产成本——A产品 3 371.4286
——B产品 2 528.5714
贷:制造费用 5 900
9.借:库存商品——A产品 31 371.4286
——B产品 20 528.5714
贷:生产成本——A产品 31 371.4286
——B产品 20 528.5714
10.借:主营业务成本——A产品 8 000
——B产品 20 000
贷:库存商品——A产品 8 000
——B产品 20 000
11.借:主营业务收入——A产品 10 000
——B产品 30 000
贷:本年利润 40 000
12.借:本年利润 40 000
贷:主营业务成本——A产品 8 000
——B产品 20 000
管理费用 12 000
13.借:所得税费用 30 000
贷:应交税费——应交所得税 30 000
14.借:利润分配——提取盈余公积 9 000
——应付利润 70 000
贷:盈余公积 9 000
应付利润 70 000
15.借:本年利润 30 000
贷:所得税费用 30 000
16.借:本年利润 90 000
贷:利润分配——未分配利润 90 000
17.借:利润分配——未分配利润 79 000
贷:利润分配——提取盈余公积 9 000
——应付利润 70 000
练习四
1. 借:库存现金 300
贷:银行存款 300
2. 借:其他应收款 1 000
贷:库存现金 1 000
3. 借:应交税费 3 000
贷:银行存款 3 000
4. 借:材料采购 80 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 13 600
贷:应付账款 93 600
借:原材料 80 000
贷:材料采购 80 000
或: 借:原材料 80 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 13 600
贷:应付账款 93 600
5. 借:固定资产 35 000
贷:实收资本 35 000
6.借:银行存款 15 000
贷:短期借款 15 000
7.借:应付账款 12 000
贷:银行存款 12 000
8.借:生产成本——A产品 8 000
——B产品 3 000
制造费用 1 000
贷:原材料 12 000
9.借:银行存款 35 000
贷:应收账款 35 000
10.借:短期借款 9 000
贷:银行存款 9 000
11.借:应收账款 58 500
贷:主营业务收入 50 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 8 500
12.借:银行存款 93 600
贷:主营业务收入 80 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 13 600
13.借:管理费用 500
贷:原材料 500
14.。借:生产成本——A产品 13 000
——B产品 12 000
制造费用 2 250
管理费用 3750
贷:应付职工薪酬 31 000
15.借:制造费用 1 500
管理费用 1725
贷:累计折旧 3 225
16.借:财务费用 500
贷:应付利息 500
17.借:生产成本——A产品 2 470
——B产品 2 280
贷:制造费用 4 750
练习五
1. 借:材料采购——甲材料 20 000
——乙材料 10 000
应交税费——应交增值税(进项税额)5 100
贷:应付账款 35 100
借:原材料——甲材料 20 000
——乙材料 10 000
贷:材料采购——甲材料 20 000
——乙材料 10 000
2.借:材料采购——甲材料 250
——乙材料 250
贷:银行存款 500
借:原材料——甲材料 20 250
——乙材料 10 250
贷:材料采购——甲材料 20 250
——乙材料 10 250
3.借:生产成本——A产品 16 000
——B产品 3 000
制造费用 1 000
贷:原材料——甲材料 16 000
——乙材料 4 000
4.借:银行存款 585 000
贷:主营业务收入——A产品 300 000
——B产品 200 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 85 000
5.借:生产成本——A产品 36 000
——B产品 9 000
制造费用 5 000
管理费用 25 000
贷:应付职工薪酬 75 000
6. 借:销售费用 10 000
贷:银行存款 10 000
7. 借:财务费用 500
贷:应付利息 500
8.借:制造费用 3 800
管理费用 2 200
贷:累计折旧 6 000
9. 借: 制造费用 600
贷:银行存款 600
10.借:生产成本——A产品 8 319.6
——B产品 2 080.4
贷:制造费用 10 400
制造费用=1 000+5 000+3 800+600=10 400 制造费用分配率=10 400÷(36 000+9 000)=0.2311
11. 借:库存商品——A产品 60 319.6
贷:生产成本——A产品 60 319.6
A产品成本=16 000+36 000+8319.6=60319.6
12. 借:主营业务成本——A产品 179 220
——B产品 119 480
贷:库存商品——A产品 179 220
——B产品 119 480
14.借:主营业务收入 500 000
贷:本年利润 500 000
15.借:本年利润 336 400
贷:主营业务成本 298 700
销售费用 10 000
管理费用 27 200
财务费用 500
16.借:所得税费用 752 400
贷:应交税费——应交所得税 752 400
17.借:本年利润 752 400
贷:所得税费用 752 400
18.借:利润分配——提取盈余公积 150 000
——应付利润 300 000
贷:盈余公积 150 000
应付利润 300 000
练习六
1. 借:银行存款 250 000
贷:实收资本 250 000
2. 借:银行存款 5 000
贷:短期借款 5 000
3.借:材料采购 100 500
应交税费——应交增值税(进项税额) 16 660
贷:银行存款 117 160
或:借:在途物资 100 500
应交税费——应交增值税(进项税额) 16 660
贷:银行存款 117 160
4.借:原材料 100 500
贷:材料采购 100 500
或:借:原材料 100 500
贷:在途物资 100 500
5.借:固定资产 30 000
贷:实收资本 30 000
6.借:生产成本 29 000
制造费用 2 200
管理费用 800
贷:原材料 32 000
7.借:生产成本 18 000
制造费用 4 200
管理费用 8 800
贷:应付职工薪酬 31 000
8.借:生产成本 2 520
制造费用 588
管理费用 1 232
贷:应付职工薪酬 4 340
9.借:应收账款 42 120
贷:主营业务收入 36 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 6 120
10.借:制造费用 4 200
管理费用 2 900
贷:累计折旧 7 100
11.借:生产成本 11 188
贷:制造费用 11 188
本月制造费用=2 200+4 200+588+4 200=11 188
12.借:库存商品 60 908
贷:生产成本 60 908
本月生产成本=29 000+18 000+2520+11 188=60 708
完工产品成本=1 000+60 708-800=60 908
13. 借:主营业务成本 20 000
贷:库存商品 20 000
14.借:营业税金及附加 2 880
贷:应交税费 2 880
15.借:销售费用 1 400
贷:银行存款 1 400
16.借:主营业务收入 36 000
贷:本年利润 36 000
借:本年利润 38 012
贷:主营业务成本 20 000
营业税金及附加 2 880
销售费用 1 400
管理费用 13 732
练习七
1. 借:短期借款 200 000
贷:银行存款 200 000
2.借:材料采购 ——甲材料 186 000
应交税费——应交增值税(进项税额)31 620
贷:预付账款——发达公司 150 000
银行存款 67 620
借:原材料——甲材料 186 000
贷:材料采购——甲材料 186 000
或:借:原材料——甲材料 186 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 31 620
贷:预付账款——发达公司 150 000
银行存款 67 620
3.借:坏账准备 4 800
贷:应收账款——红星工厂 4 800
4. 借:材料采购——乙材料 25 000
应交税费——应交增值税(进项税额)4 250
贷:应付票据——A工厂 29 250
或:借:在途物资——乙材料 25 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 4 250
贷:应付票据——A工厂 29 250
5.借:应收票据——达丽公司 93 600
贷:主营业务收入——A产品 80 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 13 600
6.借:生产成本——A产品 70 000
——B产品 45 000
制造费用 800
贷:原材料——甲材料 70 000
——乙材料 45 000
—— 丙材料 800
7.借:应收账款——艾尔公司 40 950
贷:主营业务收入——B产品 35 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 5 950
8. 借:生产成本——A产品 6 000
——B产品 4 000
制造费用 3 500
管理费用 6 000
贷:应付职工薪酬 19 500
9.借:生产成本——A产品 840
——B产品 560
制造费用 490
管理费用 840
贷:应付职工薪酬 2730
10.借:制造费用 2 000
管理费用 1 600
贷:累计折旧 3 600
11.借:生产成本——A产品 4 074
——B产品 2 716
贷:制造费用 6 790
制造费用=800+3 500+490+2 000=6 790 制造费用分配率=6 790÷(6 000+4 000)=0.679
12.借:库存商品——A产品 80 914
——B产品 52 276
贷:生产成本——A产品 80 914
——B产品 52 276
13.借:主营业务成本——A产品 48 000
——B产品 28 000
贷:库存商品——A产品 48 000
——B产皮 28 000
14. 借:管理费用 800
贷:库存现金 800
15.借:主营业务收入 115 000
贷:本年利润 115 000
16. 借:本年利润 85 240
贷:主营业务成本 76 000
管理费用 9 240
第六章
四、练习题
1.借:银行存款 300 000
贷:短期借款 300 000
原始凭证:银行入账通知单;记账凭证:银行存款收款凭证。
2. 借:材料 500
贷:库存现金 500
原始凭证:运费通知单;记账凭证:现金付款凭证。
3.借:银行存款 1 000 000
贷:实收资本 1 000 000
原始凭证:银行入账通知单;记账凭证:银行存款收款凭证。
4.借:其他应收款 1 000
贷:库存现金 1 000
原始凭证:职工借款单;记账凭证:现金付款凭证。
5.借:材料采购 70 000
贷:银行存款 70 000
原始凭证:购进发货票;记账凭证:银行存款付款凭证。
借:材料采购 30 000
贷:预付账款 30 000
记账凭证:转账凭证。
6.借:原材料 140 000
贷:材料采购 140 000
原始凭证:材料成本计算表;记账凭证:转账凭证。
7.借:应收账款 120 000
贷:主营业务收入 120 000
原始凭证:销售发货票等;记账凭证:转账凭证。
8.借:制造成本 50 000
管理费用 1 000
贷:原材料 51 000
原始凭证:发出材料汇总表、领料单;记账凭证:转账凭证。
9.借:库存商品 100 000
贷:生产成本 100 000
原始凭证:产品入库单;记账凭证:转账凭证。
10.借:待摊费用 9 000
贷:银行存款 9 000
原始凭证:租金收据;记账凭证:银行存款付款凭证。
11.借:主营业务成本 80 000
贷:库存商品 80 000
原始凭证:销售产品成本计算表;记账凭证:转账凭证。
12.借:所得税费用 7 000
贷:应交税费——应交所得税 7 000
原始凭证:纳税计算表;记账凭证:转账凭证。
13.借:生产成本 17 000
管理费用 13 000
贷:累计折旧 30 000
原始凭证:固定资产折旧计算表;记账凭证:转账凭证。
14.借:库存现金 1 000
贷:银行存款 1 000
原始凭证:提取现金支票;记账凭证:银行存款付款凭证。
15.借:生产成本 3 000
贷:预提费用 3 000
原始凭证:固定资产修理费预提计算表;记账凭证:转账凭证。
第七章
四、练习题
1.采用红字更正法。
记账人员应按原会计分录的相同内容用红字填制一张记账凭证,冲销原会计分录:
借:管理费用 800(红字)
贷:库存现金 800(红字)
同时再用蓝字填制一张正确的记账凭证,据以登记账簿。
借:管理费用 800
贷:银行存款 800
2.采用补充登记法。用应记金额与所记金额的差额,编制一张与原记账凭证相同的记账凭证,据以补充登记入账。
借:应付账款 1 800 (7 500-5 700=1 800)
贷:银行存款 1 800
3.采用红字更正法。
记账人员应按原会计分录的相同内容用红字填制一张记账凭证,冲销原会计分录:
借:预提费用 65 000(红字)
贷:银行存款 65 000(红字)
同时再用蓝字填制一张正确的记账凭证,据以登记账簿。
借:待摊费用 6 500
贷:银行存款 6 500
4.采用补充登记法。用应记金额与所记金额的差额,编制一张与原记账凭证相同的记账凭证,据以补充登记入账。
借:生产成本 11 700 (13 000-1 300)
制造费用 900 (1 000-100)
管理费用 2 970 (3 300-330)
贷:应付职工薪酬 15 570 (17 300-1 730)
5.采用红字更正法。
记账人员应按原会计分录的相同内容用红字填制一张记账凭证,冲销原会计分录:
借:生产成本 99 000(红字)
贷:库存商品 99 000(红字)
同时再用蓝字填制一张正确的记账凭证,据以登记账簿。
借:库存商品 66 000
贷:生产成本 66 000
第八章
四、练习题
1、编制记账凭证(略),编制会计分录如下:
(1)借:材料采购——甲材料 50 000
贷:银行存款 50 000
(2)借:材料采购 ——乙材料 80 000
贷:应付账款 80 000
(3)借:生产成本——A产品 75 000
——B产品 75 000
管理费用 5 000
贷:原材料——甲材料 65 000
——乙材料 90 000
(4)借:管理费用 1 500
贷:库存现金 1 500
(5)借:待摊费用 15 000
贷:银行存款 15 000
(6)借:库存现金 45 000
贷:银行存款 45 000
(7)借:应付职工薪酬 45 000
贷:库存现金 45 000
(8)借:生产成本——A产品 4 000
——B产品 5 000
管理费用 1 000
贷:银行存款 10 000
(9)借:银行存款 300 000
贷:主营业务收入 300 000
(10)借:应收账款 150 000
贷:主营业务收入 150 000
(11)借:销售费用 5 000
贷:银行存款 5 000
(12)借:生产成本——A产品 25 000
——B产品 15 000
管理费用 5 000
贷:应付职工薪酬 45 000
(13)借:生产成本——A产品 4 000
——B产品 6 000
贷:累计折旧 10 000
(14)借:库存商品——A产品 125 000
——B产品 90 000
贷:生产成本 215 000
(15)借:营业税金及附加 45 000
贷:应交税费——应交消费税 45 000
(16)借:原材料——甲材料 50 000
——乙材料 80 000
贷:材料采购——甲材料 50 000
——乙材料 80 000
(17)借:主营业务收入 450 000
贷:本年利润 45 000
(18)借:主营业务成本——A产品 110 000
——B产品 85 000
贷:库存商品——A产品 110 000
——B产品 85 000
(19)借:本年利润 257 500
贷:主营业务成本——A产品 110 000
——B产品 85 000
营业税金及附加 45 000
销售费用 5 000
管理费用 12 500
(20)借:所得税费用 10 000
贷:应交税费——应交所得税 10 000
借:本年利润 10 000
贷:所得税费用 10 000
(21)借:利润分配——应付利润 2 000
贷:应付利润 2 000
(22)借:利润分配——提取盈余公积 3 000
贷:盈余公积 3 000
2.登记现金日记账和银行存款日记账略。
3.登记材料明细账略。
4编制科目汇总表略。
第九章
四、练习题
(一). 银行存款余额调节表
项目
金额
项目
金额
银行存款日记账
414 200
银行存款对账单
349 600
加:银行已收、企业未收
52 800
加:企业已收、银行未收
238 400
减:银行已付、企业未付
4 000
减:企业已付、银行未付
125 000
调节后余额
463 000
调节后余额
463 000
(二).(1) 借:原材料——A材料 7 200
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 7 200
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 7 200
贷:管理费用 7 200
(2) 借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1 080
贷:库存商品——甲产品 1 080
借:原材料 120
其他应收款——××责任人 300
管理费用 660
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1 080
若上述甲产品毁损是由于自然灾害所造成,假设单位残值不变,而应由保险公司赔偿750元,款项尚未收到,则作:
借:原材料 120
其他应收款——××保险公司 750
营业外支出 210
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1 080
(三)(1).借:固定资产 28 000
贷:以前年度损益调整 28 000
(2)借:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 22 000
累计折旧 8 000
贷:固定资产 30 000
(3)结转盘盈的固定资产
借:以前年度损益调整 28 000
贷:营业外收入 28 000
结转盘亏的固定资产
借:营业外支出 22 000
贷:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 22 000
第十章
四、练习题
练习一. 资产负债表
编制单位:光明工厂 2006年12月31日 金额单位:元
资产
年初数
年末数
负债及所有者权益
年初数
年末数
流动资产
略
流动负债
货币资金
16 000
短期借款
60 000
交易性金融资产
14 000
应付账款
15 300
应收账款
28 000
预收账款
6 000
预付账款
10 000
其他应付款
9 000
其他应收款
8 000
应付工资
30 000
存货
55 000
应付福利费
4 700
待摊费用
2 000
应交税费
80