目录什么是境外上市外资股境外上市外资股的特点境外上市外资股发行的条件编辑本段什么是境外上市外资股境外上市外资股是指股份有限公司向境外投资者募集并在境外上市的股份。它也采取记名股票形式，以人民币标明面值，以外币认购。在境外上市时，可以采取境外存股证形式或者股票的其他派生形式。在境外上市的外资股除了应符合我国的有关法规外，还须符合上市所在地国家或者地区证券交易所制定的上市条件。境外上市外资股主要由H股、N股、S股等构成。红筹股是指在中国境外注册、在香港上市但主要业务在中国内地或大部分股东权益来自中国内地的股票。红筹股已经成为内地企业进入国际资本市场筹资的一条重要渠道。但红筹股不属于外资股。编辑本段境外上市外资股的特点公司股票的境外上市，是指股份有限公司向境外投资人发行的股票，在境外公开的证券交易场所流通转让。实践中将境外上市股票称为境外上市外资股。境外上市外资股的特别规定股份有限公司到境外募股及上市，是一种跨国经济活动，必然要涉及两个或两个以上国家法律管辖。因此，发行境外上市外资股的股份有限公司，除了要遵守发行地的有关法律规定外，还要遵循我国法律的有关规定。①境外上市的形式。境外上市外资股应采取记名股票形式，以人民币标明面值，以外币认购；可以采取境外存股证形式或者股票的其他派生形式。②境外上市办法。境外上市外资股应按证券监督管理部门的要求提出书面申请，并附有关材料，报经证券管理机构批准。国有企业或国有资产占主导地位的企业按照国家有关规定改建为向境外投资人幕集股份并在境外上市的股份有限公司，以发起方式设立的，发起人可以少于5人，该股份有限公司一经成立，即可以发行新股。向境内投资人发行的股份(简称内资股或A股)，应采取记名股票形式；公司发行境外上市外资股和内资股的
计划
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，董事会可以作出分别发行的实施安排，并自证监会批准之日起15个月内分别实施。一般情况下，分别发行境外上市外资股和内资股的，应当分别一次募足，因特殊情况不能一次募足的，经证监会批准，也可以分次发行。公司计划发行的股份未募足的，不得在该发行计划外发行新股。公司增资发行境外上市外资股与前一次发行股份的间隔期间可以少于12个月。经证监会批准，公司发行境外上市外资股可以与包销商约定，在包销数额之外预留不超过该次拟募集境外上市外资股数额15%的股份。③公司章程。到境外上市公司应当在其公司章程中载明《到境外上市公司章程必备条款》所要求的内容，并不得擅自修改或删除。到境外上市公司可根据具体情况，在其公司章程中规定《必备条款》要求载明以外的适合本公司需要的其他内容。编辑本段境外上市外资股发行的条件根据1996年6月17日《国务院证券委关于推荐境外上市预选企业的条件、程序及所需文件的通知》的规定，推荐境外上市预选企业具备以下条件：（1）符合国家产业政策，企业应属于国家允许外商投资的行业；（2）企业有发展潜力，急需资金；（3）企业具有一定的规模和良好的经济效益：申请企业应有连续3年的盈利业绩、企业改组后投入上市公司部分的净资产规模一般不少于4亿元人民币、经评估或估算后的净资产税后利润率达到10%以上、税后净利润规模达到6000万元以上、企业发行股票后国有股比例应超过51%；（4）对国务院确定的现代企业制度试点企业，试点取得明显进展的，同等条件下适当优先考虑；（5）企业发行境外上市外资股筹资额预计可达4亿元人民币（折合约5000万美元）以上；（6）企业有一定的创汇能力，创汇水平一般要达到税后净利润额的10%以上；（7）企业有一定的知名度和经营管理水平。境内上市外资股目录含义发行程序编辑本段含义境内上市外资股，又称B股，是指在中国境内注册的股份有限公司向境内外投资者发行并在中国境内证券交易所上市，采取记名股票形式，以人民币标明其面值，以外币认购、交易和结算的股份。编辑本段发行程序境内上市外资股的发行包含以下几方面的步骤：(实施企业改组
方案
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)、(选聘中介机构)、(尽职调查)、(提供法律意见)、(资产评估)、(财务审计)、(设立公司)、(提交发行股票的申请材料)和(审批）。1.实施企业改组方案。应遵循以下原则：(1)突出主营业务；(2)避免同业竞争，减少关联交易；(3)保持较高的利润总额与资产利润率；(4)避免出现可能影响境外募股与上市的法律障碍；(5)明确股份有限公司与各关联企业的经济关系。2.选聘中介机构。包括（1）承销商，能找《国务院关于股份有限公司境内上市外资股的规定》，公司发行境内上市外资股，应当委托经总过证监会认可的境内证券经营机构作为主承销商或之一。公司也可以聘请国外证券公司担任国际协调人。（2）法律顾问，一般发行新股至少需要聘请两类法律顾问：企业法律顾问和承销商的法律顾问。这两类法律顾问genuine发行要求的不同，又分别包括境内和境外的法律顾问。（3）审计机构。包括境内具有政群相关业务资格的会计事务所和国际会计师事务所。（4）评估机构。主要由境内的评估机构担任。但是，某些情况下企业也可聘请境外估值师评估。3.尽职调查。中介机构在企业的协助和配合下，对拟募股企业一切与本次发行有关的事项进行现场调查、资料分析等活动。包括历史、现状和未来。尽职调查的作用是：(1)使中介机构增强对企业的了解，以便发现问题；(2)掌握有关企业的第一手资料，确保招股书和相关材料的真实；(3)充分核实企业提供的材料，避免风险。4.法律顾问提供法律意见。(1)提供重组、外资股发行的法律咨询，起草发行
合同
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(2)调查、收集企业各方面材料(3)主承销商的法律顾问协助编制招股
说明书
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，准备附录(4)出具外资股发行法律意见书及单项法律意见书(5)准备招股说明书的验证备忘录，即发行人、主承销商、中介机构对招股说明书的真实、准确、完整做出保证5.资产评估。目的是向会计师提供企业真实的资产价值，向境外投资者反映企业的实际资产价值应当对投人股份有限公司的(全部资产)进行评估。6.财务审计。(1)对公司的资产重组提出意见(2)对公司的财务状况进行审计并出具审计报告(3)对公司盈利预测进行审核7.设立公司。向境外投资者募集股份的股份有限公司通常以发起方式设立。8.提交发行股票的申请材料。(1)B股发行：政府部门推荐文件；公司设立批准文件；发行授权文件；公司章程；招股说明书；资金运用的可行性分析；发行方案；改制方案及企业财务资料；附件(2)增资发行B股：政府部门出具的文件；授权书及附件；前一次股票发行情况；资金运用的可行性分析；简要招股说明材料；附件9.核准。中介机构将材料提交证监会，由发行监管部受理；审核后提交发审委；发审委委员无记名表决是否同意；按程序核准，不予核准的做出说明。我国股份有限公司发行B股是，可以与承销商在包销
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