会计实务操作(账本)

会计实务操作（账本） 总分类账 三栏式 进销存(数量金额式) 多栏式 现金日记账 银行存款日记账 进销存(数量金额式):原 材料 关于××同志的政审材料调查表环保先进个人材料国家普通话测试材料农民专业合作社注销四查四问剖析材料 产成品(库存商品) 多栏式:成本类: 生产成本 制造费用 损益类:管理费用 营业费用 财务费用 主营业务收入 主营业务成本 营业外收入: 日记账每天计算一次余额 债权债务每笔经济业务发生后都要主计算余额 资产类/成本类/费用类 期末=期初+借方-贷方 负债类/所有者权益/收入 期末=期初+贷方-借方 盘点 资产=负债+所有者权益(实收资本/注册资本) 100=20+50+30(未分配利润) 银行存款 总 账 第1页 2008年 凭证 字号 摘 要 借 贷 余额 月 日 12 1 期初余额 7100 特种日记账 总 账 应收账款 第 页 2008年 凭证 字号 摘 要 借 贷 余额 月 日 12 1 期初余额 7100 总 账 短期投资 第 页 2008年 凭证 字号 摘 要 借 贷 余额 月 日 12 1 期初余额 20000 银 行 存 款 日 记 账 2008年 凭证 字号 摘 要 借 贷 借 或 贷 余额 月 日 12 1 期初余额 借 185,540 1 777777777 1 6666666 2 888888 5 6666666 555555555 999999 本月合计 本年累计 888888 月初开始 (年初开始:管理费用\营业费用\财务费用\ 主营业务收入\主营业务成本) 页初 银 行 存 款 日 记 账 2004年 凭证 字号 摘 要 借 贷 借 或 贷 余额 月 日 承前页 113596 288114.90 11021.10 11 18 销售产品 65520 11 30 12 1 6666 过次页 ****** ******* 短期投资---债券投资 2006年 摘 要 借 贷 借 或 贷 余额 月 日 12 1 期初余额 借 20000 过次页 ****** ******* 应收账款 2006年 摘 要 借 贷 借 或 贷 余额 月 日 11 1 过次页 ****** ******* 应收账款---C公司 2006年 摘 要 借 贷 借 或 贷 余额 月 日 11 1 借 过次页 ****** ******* 借:现金 10000 贷:银行存款 10000 借:管理费用 贷;其他应收款 普通日记账 2004年 凭证 字号 摘 要 借 贷 月 日 现金10000 银行10000 管理 其他应收款 原材料总账 2004年 凭证 字号 摘 要 借 贷 借 或 贷 余额 月 日 12 1 期初余额 本月发生额 155800 155478.6 算出 应收账款 2004年 凭证 字号 摘 要 借 贷 借 或 贷 余额 月 日 12 1 承前页(上年结转) 长期债权投资明细账(同时备查账) ——债券投资 2004年 凭证 字号 摘 要 借 贷 借 或 贷 余额 月 日 上年结转 50000 本月合计 本年合计 50000 结转下年 50000 期末余额=期初余额+增加方发生额—减少方发生额 资产类:期末余额=期初余额+借方—贷方 负债\所有者权益类:期末余额=期初余额+贷方—借方 日记账每天结出余额:现金日记账 银行存款日记账 应收应付要求每笔业务结出余额 0 预付账款—海南公司 明细账 2004年 凭证 字号 摘 要 借 贷 借 或 贷 余额 月 日 12 1 期初余额 借 6,970 12 1 1 购材料冲销预付款 6970 在建 工程 路基工程安全技术交底工程项目施工成本控制工程量增项单年度零星工程技术标正投影法基本原理 ---钻床安装工程 2004年 凭证 字号 摘 要 借 贷 借 或 贷 余额 月 日 买机器 30000 领材料 500 30500 12 1 工资 3000 计提福利费 420 完工 33920 借:固定资产 33920 贷:在建工程 33920 长期债权投资明细账(同时备查账) ——债券投资 2004年 凭证 字号 摘 要 借 贷 借 或 贷 余额 月 日 12 1 2 向深联公司购债券 70,000 销售甲材料6000 6 收到 借:银行存款 贷:其他业务收入 应交税金-- 借:其他业务支出 贷:原材料 原材料\产成品(库存商品)发出时 根据原始凭证记账(记账凭证没有作也应先登账) 数量金额式:原材料\产成品(库存商品) 5,689,000 甲 材 料 明 细 账(进销存) 2004年 凭证 字号 摘 要 收入(借方) 发出(贷方) 余额 月 日 数量 单价 金额 数量 单.价 金额 数量 单价 金额 12 1 期初余额 13,000 5 65000 本月合计 乙 材 料 明 细 账 产地 单位 2006年 摘 要 收入(借方) 发出(贷方) 余额 月 日 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 12 1 期初余额 9500 4 38000 12 1 1 向海南公司购料 5000 5 25000 14500 入库验收 发票未到 没有作账 月末 暂估入账 借:原材料--- 贷:应付账款 丙材料 2004年 凭证 字号 摘 要 收入(借方) 发出(贷方) 余额 月 日 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 12 1 期初余额 11000 1.6 38000 12 1 1 向海南公司购料 1000 2 2000 产 成 品 明 细 账 C01产品 2004年 凭证 字号 摘 要 收入(借方) 发出(贷方) 余额 月 日 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 12 1 期初余额 4000 21.5 86000 900 完工入库 4000 22.019 **** 本月合计 5000 21.76 **** 加权平均单价 (8600+4000*22.02)/8000==21.76 产 成 品 明 细 账 C02产品 2004年 凭证 字号 摘 要 收入(借方) 发出(贷方) 余额 月 日 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 12 1 期初余额 2000 17.3 34,000 900 3500 17.3 **** 本月合计 4000 17.3 主营业务收入--A 2004年 凭证 字号 摘 要 借 贷 借 或 贷 余额 月 日 100 11021.10 10 90 90 90 应交税金—应交增值税 2004年 凭证 字号 摘 要 借 贷 借 或 贷 余额 月 日 12 1 期初余额 贷 4819.81 12 1 1 购材料及运费进项税 4758 应交增值税明细账 2004年 凭证 字号 摘 要 借 贷 余 月 日 进17% 进13% 进10% 进7% 进6% 进4% 销 进转出 贷4819.81 12 1 1 材料及运费进项税 4590 168 现金日记账 2004年 凭证 字号 摘 要 借 贷 余 月 日 银行存款 应收账款 其他应收 主营收入 应交税金 管理费用 制造 20000 100 5000 本月合 计 *** **** **** 应付票据明细账 ————海南公司 2004年 凭证 字号 摘 要 借 贷 借 或 贷 余额 月 日 1 1 上年结转 贷 19,000 6 30 1 购材料开出商业汇票 27,020 贷 46020 本月合计 ********* ****** 7 3 ****** 12 31 **************** 本月合计 本年累计 ****** ***** 结转下年 ****** 一般纳税人:应交增值税 收入 费用 成本 明细账 生产成本 制造费用 损益类都可以用多栏式明细账(所得税) 管理费用 营业费用 主营业务收入 主营业务成本 管理费用明 细 账 13栏 2004年 凭证 字号 摘 要 费 用 项 目 月 日 合计 差费 办公费 其他 小车费 12 8 10 报差费 4600 4600 仪式费 500 500 总务科报销 680 170 326 184 提取折旧 815.88 100 过次页 1120 *** 326 815.88 4870 2004年 凭证 字号 摘 要 费 用 项 目 月 日 金额 贷 方 工资 办公费 税金 折旧 差费 其他 小车费 3 承前页 1120 *** 326 815.88 结转管理费用 MMM 本月合计 *** OOO MM 本年累计 借:管理费用—工资 贷:应付工资 借:管理费用—差 贷:****** 借:管理费用—税 贷:****** 借:管理费用—办 贷:****** 借:管理费用—折旧 贷:****** 借:管理费用—小车00987 贷:****** 借:管理费用—业务招待费 贷:****** 管理费用—工资 2004年 凭证 字号 摘 要 借 贷 借 或 贷 余额 月 日 合计 收入 2004年 凭证 字号 摘 要 借 贷 借 或 贷 余额 月 日 &&&& &&&& ^^^^ 合计 17625 8810 借:生产成本---C01 ---C02 贷:制造费用 制 造 费 用 明 细 账 2004年 摘 要 费 用 项 目 月 日 合计 工资 折旧费 12 计提折旧 2536.98 4856.94 4856.94 2536.98 营 业 费 用 明 细 账 2004年 凭证 摘 要 费 用 项 目 月 日 合计 运费 广告费 12 1 1 购材料运费 2232 2232 3 4 广告费 3200 3200 主营业务收入明细账 2004年 凭证 字号 摘 要 收 入 项 目 月 日 合计 C01 C02 12 4 5 销售C01\C02 50400 27000 23400 本月合计 MMM NNN 主营业务成本明细账 2004年 凭证 字号 摘 要 成 本 项 目 月 日 金额 C01 C02 12 4 5 销售C01\C02 108800 69200 明 细 账 生 产 成 本---C01 2004年 摘 要 成 本 项 目 月 日 合计 材料 人工费 制造费 12 1 期初余额(1200件) 23640 14640 7200 1800 计提工资 KKK 计提福利费 MMM 其他业务收入:销售材料 出租固定资产 出租无形资产 出租包装物 其他业务收入 明 细 账 2004年 摘 要 收 入 项 目 月 日 金额 借方 销售材料 出租 无形 12 2 3 销售材料 36000 36000 其他业务收入明细账 2004年 凭证 字号 摘 要 借 贷 借 或 贷 余额 月 日 12 2 3 销售甲材料 36000 营业费用明细账 2004年 凭证 字号 摘 要 借 贷 借 或 贷 余额 月 日 12 3 4 付广告费 3200 本年利润 2004年 凭证 字号 摘 要 借 贷 借 或 贷 余额 月 日 12 1 期初余额 贷 175000 12 246721.73 12 302346.5 12 8343.72 贷 MMMM MMMM 0 结账: 科汇1 现 金 总 账 2004年 凭证 字号 摘 要 借 贷 借 或 贷 余额 月 日 12 1 期初余额 7,100 6 30 ** 本月发生额及余额 左 右 **** 7 31 ***** 8 12 本年累计 ***** ***** 应交税金 2004年 凭证 字号 摘 要 借 贷 借 或 贷 余额 月 日 期初余额 4810 12 31 科 本月发生额及余额 M N PP 管理费用 2004年 凭证 字号 摘 要 借 贷 借 或 贷 余额 月 日 35000 35000 0 其他应收款 13栏 17 2004年 凭证 字号 摘 要 月 日 小车费 借:管理费用 35000 贷:其他 35000 借:待处理财产损益 2000 贷:管理费用 2000 借:本年利润 33000 贷:管理费用 33000 借:银行存款 300 贷:财务费用 300 借:财务费用 300 贷:本年利润 300 应收账款 预收账款