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财务管理初始企业的财务管理工作

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财务管理初始企业的财务管理工作
财务管理教材概述风格:项目、任务体系目标:概念(理论)实操(计算) 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 (管理)学习方法:理解概念及内涵;掌握公式的计算方法;应用在实际案例中。项目一了解企业的财务管理工作学习要点理解财务管理的概念、特点及企业的财务关系;了解财务活动的过程和财务管理目标;财务管理的功能(六大功能);了解财务管理主体、企业内部财务管理体制、财务管理机构组织形式;理解货币时间价值的概念、计算方法;***单利、复利、年金及其计算***项目情境主人公:李红学历:初中毕业,考上一所中等职业学校的财会专业家庭背景:妈妈是一家公司的财务主管项目内容:跟随母亲去所在公司参观学习项目目标:李红学习到财务知识;公司培养未来的财务管理人才。任务一初识财务管理一、财务管理的概念企业资金的实质:生产经营过程中运动着的价值,通过资金周转循环来 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 现。企业生产过程的理解:商品和资金两个层面理解。原材料商品生产加工投入增值资金应用金融企业等例外企业的资金运动构成企业的财务活动。(本质是人与人之间的经济利益关系)企业财务:企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。财务管理:是组织企业财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作。财务活动财务关系财务管理的要素二、企业的财务活动财务活动:是以现金收支为主的企业收支活动。在市场经济条件下,企业以本求利,将本负亏。拥有一定量资本是企业生产经营的起点。(“巧妇难为无米之炊”)生产经营活动的周而复始,形成了以现金为主的收支活动,进而构成了企业一项很重要的独立经济活动。企业生产经营活动资产的购进和售出资金的投入与收回企业财务活动的分类企业财务活动投资活动利润分配活动资金营运活动筹资活动1.投资活动投资:是指企业根据项目资金需要透出资金的行为。分类:广义和狭义*广义的投资:包括对外投资(ex:投资购买其他公司的股票、债券,或与其他企业联营,或投资外部项目等)和内部使用资金(ex:购置固定资产、无形资产、流动资产等)。*狭义的投资:仅指对外投资。企业需考虑:投资规模,即最大化投资效益的同时,尽量规避投资风险。2.资金营运活动资金收付行为的发生:*企业采购材料或商品,从事生产销售活动;(资金投入)*商品或产品售出后,取得收入,收回资金;(资金回笼)*资金不足时,采取短期借款方式筹集资金。(资金筹集)营运资金:是指为满足企业日常营业活动的需要而垫支的资金。资金营运活动:是指因企业日常经营而引起的财务活动。时期一定,资金的利用效率、企业的产出、收入、利润,与营运资金周转速度成正比。企业需要确定资金的持有、融资及管理策略,包括:*现金和交易性金融资产持有计划的确定;*应收账款的信用 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 、信用条件和收账政策的确定*存货数量、订货计划的制订;*短期借款计划、商业信用筹资计划的确定,等等。3.筹资活动筹资:是指企业为了满足投资和资金营运的需要,筹集所需资金的行为。筹资策略:确定筹资规模,确保资金充足;合理筹资结构,降低筹资成本,规避筹资风险。资金来源:企业权益资金;企业债务资金。4.利润分配活动分配:广义上是指企业各种收入进行分割和分派行为,狭义上是指对企业净利润的分配。企业取得的各种收入在补偿成本、缴纳税金后,才依据有关法律对剩余收益进行分配。注意净利润分配分配给投资者暂时留存企业小案例内外资企业财务角色定位的现状账务管理者-->利润管理者-->价值管理者(CFO)大部分内资企业部分内资企业和外企少数内资企业和外企 报告 软件系统测试报告下载sgs报告如何下载关于路面塌陷情况报告535n,sgs报告怎么下载竣工报告下载 20%20%20%交易处理80%40%20%控制-20%10%决策支持-20%50%角色作用比较大部分内资企业部分内资企业和外企少部分内资企业和外企账务处理辅助经营利润管理支持管理价值管理指导管理成为CEO和企业的伙伴,降低成本,控制风险三.企业财务关系企业投资者员工企业内部各单位政府供应商/客户债务人受资者债权人1.企业与投资者:主要指企业的投资者向企业投入资金,企业向其投资者支付投资报酬所形成的经济关系。2.企业与债权人:主要指企业向债权人借入资金,并按 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 的规定支付利息和归还本金所形成的经济关系。3.企业与受资者:主要指企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的经济关系。4.企业与债务人:主要是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。5.企业与供应商、企业与客户:主要是指企业购买供应商的商品或接受其服务,以及企业向客户销售商品或提供服务过程中所形成的经济关系。6.企业与政府:指政府作为社会管理者,通过收缴各种税款的方式与企业发生的经济关系。7.企业内部各单位之间:是指企业内部各单位之间在生产经营各环节中互相提供产品或劳务所形成的经济关系。8.企业与员工:主要是指企业向员工支付劳动报酬过程中所形成的经济关系。这八大关系的共同点是它们都是经济关系。注意企业财务企业财务活动企业财务关系内容和形式实质四.财务管理的特点财务管理是一项综合性管理工作。通过价值形式,将企业的一切物质条件、静音过程和经营结果都合理地加以规划和控制,达到企业利润最大化的终极目标。财务管理与企业各方面具有广泛联系。企业各部门的一切与资金有关的活动,都要经过财务部门,管理得当有利于资金的合理运用。财务管理能迅速反应企业生产经营状况。企业的决策,经营,技术,产销等各方面,均可从财务指标上得到反映。五.财务管理目标财务管理目标是企业财务管理活动所希望实现的结果。意义:*是评价企业理财活动合理有效与否的基本标准;*是企业财务管理工作的行为导向;*是财务人员工作实践的出发点和归宿。财务管理目标制约着财务工作运行的基本特征和发展方向。不同的财务管理目标不同的财务管理运行机制。企业财务管理目标的模式1.利润最大化为目标定义:是假定在投资预期收益确定的情况下,财务管理行为将朝着有利于企业利润最大化的方向发展。优点:剩余产品的多少可以用利润这个价值指标来衡量;资本的使用权最终属于获利最多的企业;若每个企业都利润最大化,则整个社会的财富亦能实现最大化,从而推动整个社会的经济发展。缺点:没有考虑资金时间价值;没有反映利润与投入资本的关系;没有考虑风险因素:风险和收益通常成正比。可能因为逐利而短视,与长远战略背道而驰。2.每股收益最大化目标每股收益:是指归属于普通股东的净利润与发行在外的普通股股数的比值,它的大小反映了投资者投入资本活得回报的能力。能够说明企业的盈利水平,可将不同规模的企业或同一企业不同时期进行对比,比较其盈利水平的差异。缺点:仍未考虑资金的时间价值和风险价值,亦不能避免企业的短视行为,有可能导致与长期战略的背离。净利润出资额/股份数(普通股)对比关系:通过每股收益反映3.企业价值最大化目标定义:企业价值就是企业的市场价值,是企业所能创造的预计未来现金流量的现值,反映了企业潜在的或预期的获利能力和成长能力。未来现金流量的现值,包含了资金的时间价值和风险价值两个因素。(因为未来现金流量的预测包含了不确定性因素,而且它是以资金的时间价值为基础对现金流量进行折现计算出来的。)优点:考虑了资金时间价值和风险价值,兼顾长短期利益。反映了对企业资产保值增值的要求。有利于克服管理上的片面和短视。有利于社会资源的合理配置。缺点:股价受多种因素影响,在资本市场效率低的情况下,股票价值未完全反应所有者权益的价值。为了控股或稳定购销关系,采用环形持股的方式相互持股,导致法人股东对股价不够敏感。非上市企业,需要第三方对其价值进行评估,而评估本身囿于标准和方法,很难客观准确。注意4.相关者利益最大化目标前提:现代社会,企业是多边契约关系,债权人、员工、客户、供应商和政府也承担了风险。定义:就是在保证企业长期稳定发展的基础上,强调企业价值增值中满足以股东为首的各利益群体的利益。优点:有利于企业长期稳定发展;体现合作共赢的价值理念,有利于实现企业和社会效益的统一。兼顾各方利益,发挥各利益群体的相互作用和相互协调。体现了前瞻性和可操作性的统一。
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