审计基础与思维方式

审计基础与思维方式审计基础与思维方式审计基础审计的基本概念及分类审计的发展审计的程序审计证据审计目标怎样看待审计审计的基本概念什么是审计审计的分类什么是审计审计是一个系统化过程，即通过客观地获取和评价有关经济活动与经济事项认定的证据，以证实这些认定与既定标准的符合程度，并将结果传达给有关使用者审计按主体的分类国家审计社会审计内部审计审计按业务性质分类财务报表审计经营审计合规审计财务报表审计财务报表审计是指注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见。财务报表财务报表包括内容：资产负债表利润表现...

审计基础与思维方式审计基础审计的基本概念及分类审计的发展审计的程序审计证据审计目标怎样看待审计审计的基本概念什么是审计审计的分类什么是审计审计是一个系统化过程，即通过客观地获取和评价有关经济活动与经济事项认定的证据，以证实这些认定与既定标准的符合程度，并将结果传达给有关使用者审计按主体的分类国家审计社会审计内部审计审计按业务性质分类财务报表审计经营审计合规审计财务报表审计财务报表审计是指注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见。财务报表财务报表包括内容：资产负债表利润表现金流量表所有者权益（股东权益）变动表财务报表附注财务报表审计的发展账项基础审计制度基础审计风险导向审计账项基础审计账项基础审计，也叫数据导向审计或凭单审计方案法，是审计方法模式发展的第一阶段，在审计方法史上占据着十分重要的地位，直到现在仍被大量采用。它以凭单核对为中心，以审查账目有无舞弊为目标，以数据的可信性为着眼点，以会计科目为入手点，构成了一个完整的方法模式。账项基础审计顺查法逆查法逆查法从账簿从手详查法抽查法以金额以事项以会计科目重制法制度基础审计制度基础审计，是指在重点审查内部控制制度各个控制环节基础上，借以发现内部控制制度的薄弱之处，找出问题发生的根源，然后针对这些环节扩大检查范围；对内部控制制度有效之处，则可缩小其检查范围或简化其审计程序的一种审计方法。制度基础审计健全性测试符合性测试实质性测试抽查审计风险导向审计风险导向审计以战略观和系统观思想指导重大错报风险评估和整个审计流程，其核心思想可以概括为：审计风险主要来源于企业财务报告的重大错报风险，而错报风险主要来源于整个企业的经营风险和舞弊风险审计风险模型审计风险模型审计风险=重大错报风险×检查风险重大错报风险=固有风险×控制风险审计流程审计准备审计实施审计终结阶段审计准备了解被审计单位基本情况签订审计业务约定书初步评价被审计单位内控制度确定重要性分析审计风险编制审计计划审计实施符合性测试实质性测试盘点实物检查凭证核对账户记录余额核对有关记录余额函证复算询问……审计工作底稿审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录审计证据注册会计师为了得出审计结论，形成审计意见而使用的所有信息，包括编制财务报表依据的会计信息和其他信息。审计证据实物证据书面证据口头证据环境证据审计证据的特性充分性适当性相关性可靠性审计证据的可靠性书面证据比口头证据可靠。外部证据比内部证据可靠。注册会计师自行获得的证据比由被审计单位提供的证据可靠。内部控制较好时的内部证据比内部控制较差时的内部证据可靠。不同来源或不同性质的审计证据能相互印证时，审计证据更为可靠。审计证据整理与评价整理和评价的步骤整理和评价的要求整理评价步骤1.分类整理2.核实评价3.补充取证4.综合归纳整理和评价的原则整体联系客观整理分析注意事项注意把握审计证据取舍的标准注意分清事实的现象和本质注意发掘伪证审计证据的获取程序检查1、审阅2、复核监盘观察查询及函证积极函证、消积函证计算分析性复核分析性复核简易比较比率分析结构百分比分析趋势比率分析方法审计工作底稿⒈被审计单位名称；⒉审计项目名称；⒊审计项目时间或期间；⒋审计过程记录；⒌审计结论；⒍审计标识及其说明；⒎索引号及页次；⒏编制者姓名及编制日期；⒐复核者姓名及复核日期；⒑其他应说明事项审计终结编制审计报告(交换意见稿)交换意见内部复核出具正式审计报告审计档案审计目标在一定的历史环境下，审计主体通过审计实践活动所期望达到的境地或最终结果财务报表审计的总体目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。与各类交易和事项相关的审计目标1.发生2.完整性3.准确性4.截止5.分类与期末账户余额相关的审计目标1.存在2.权利和义务3.完整性4.计价和分摊与列报相关的的审计目标1.发生及权利和义务2.完整性3.分类和可理解性4.准确性和计价审计报告标准审计报告非标准审计报告。非标准审计报告，是指标准审计报告以外的其他审计报告，包括带强调事项段的无保留意见的审计报告和非无保留意见的审计报告。非无保留意见的审计报告包括保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告。审计报告要素（1）标题（2）收件人（3）引言段（4）管理层对财务报表的责任段（5）注册会计师的责任段（6）审计意见段（7）注册会计师的签名和盖章（8）会计师事务所的名称、地址及盖章（9）报告日期。怎样看待审计结果由专业人士通过规定程序得出的结论审计不能防范所有的风险审计存在体制性缺陷审计不能防范所有的风险审计受成本的限制审计受规范和法律的限制审计受注册会计师素质的限制舞弊和隐瞒可能是精心设计信息不对称社会审计的体制缺陷审计人委托人审计人被审计人社会审计的体制缺陷委托人与被审计人信息不对等审计人具有专业能力，保持独立、客观、公正被审计人与审计人具有专业和信息的平衡社会审计的体制缺陷审计人委托人审计人被审计人审计规范——审计准则是执业规范是检查审计质量的依据是鉴定责任的标准审计的思维与具体方法审计思维审计分析审计思维审计是一种博奕不完全信息博弈审计思维善守者、藏于九地之下；善攻者，动于九天之上。攻而必取者，攻其所不守也。守而必固者，守其所不攻也审计思维一句谎言需要十句谎言来掩盖伪造比查证更难欺骗行为都能找到原始版本审计思维普遍联系性审计思维事物有多种属性审计思维目的决定行为审计的思维站在对方的角度思考审计分析他们可能会有什么问题他们怎么做的我们怎样去查证关键点控制事半功倍利用属性进行分析并找出数据间规律信息全面收集是基础分析信息掌握者与受益者关系审计询问分析询问对象，针对性采取策略——压力式询问——诱导式询问——指东打西……谢谢大家！

                    本文档为【审计基础与思维方式】，请使用软件OFFICE或WPS软件打开。作品中的文字与图均可以修改和编辑，
                    图片更改请在作品中右键图片并更换，文字修改请直接点击文字进行修改，也可以新增和删除文档中的内容。 
 该文档来自用户分享，如有侵权行为请发邮件ishare@vip.sina.com联系网站客服，我们会及时删除。

                    [版权声明] 本站所有资料为用户分享产生，若发现您的权利被侵害，请联系客服邮件isharekefu@iask.cn，我们尽快处理。

                    本作品所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权，请谨慎使用。

                    网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽..)目的在于配合国家政策宣传，仅限个人学习分享使用，禁止用于任何广告和商用目的。
                

下载需要：免费已有0 人下载

立即下载

审计基础与思维方式

你可能还喜欢