控制矩阵 末级流程编号 末级流程名称 控制目标 风险点编号 风险点描述 控制编号 控制活动参考（此项仅作为各组流程建设的参考，需针对建设单位实际情况进行描述，切勿出现完全照搬而脱离实际。请务必在提交客户确认前删除此列） 控制活动描述 关键控制/一般控制 人工/自动 预防性/检查性 控制频率 责任部门/岗位 实施证据
制度
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索引 穿行测试 合法合规 资产安全 财务报告 经营效率与效果 穿行测试步骤 穿行测试样本 穿行测试结果 缺陷编号 缺陷描述 纳税筹划管理 √ √ 未按
规定
关于下班后关闭电源的规定党章中关于入党时间的规定公务员考核规定下载规定办法文件下载宁波关于闷顶的规定
提供税费减免资料，可能导致税费无法获得国家相应优惠政策，税收增加。 财务部门依照国家税收减免政策、法规，向相关部门提出具体要求，各相关业务部门按照要求提供减免纳税项目资料。 一般控制 预防性 √ √ 没有取得税收减免批复，擅自执行税收减免政策，可能导致纳税额不符合国家要求，产生税务风险。 财务部门税收管理岗位人员依据国家税收减免政策、法规准备相关减免税材料，编制减免税报告，经具有相关权限的管理层审批后，加盖企业公章，提交主管税务机关，取得税费减免批复文件。财务部门税收管理岗位人员依据税费减免批复文件执行相关的税费减免政策。 关键控制 预防性 企业所得税 √ √ 税费计算不准确，可能导致税费错报，产生税务风险。 财务部门税务管理岗每季度根据财务报表预缴企业所得税。每年定期根据年度财务决算报告进行企业所得税年度汇算清缴，形成纳税申报表，与总账会计岗位人员进行总账核对，报具有相关权限的管理层审批后，税收管理岗位人员及时进行纳税申报。 关键控制 预防性 √ √ 未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，可能导致无法及时履行相关纳税政策、无法取得相关税负优惠，产生纳税风险。 相关业务部门及时提供材料，财务部门指定专人负责纳税申报及报告表和有关资料的报送工作；建立有关资料申报、报送信息
管理制度
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，随时掌握关键时间节点，严格依照规定报送。 一般控制 预防性 增值税 √ √ 税费计算不准确，可能导致税费错报，产生税务风险。 财务部门税务管理岗位人员每月根据财务信息系统“应交税金-应交增值税（进项税）”与进项税发票进行核对，对需要抵扣的进项税进行统计，并通过增值税远程认证系统和运费认证系统认证进项税。报税务机关认证，取得认证结果通知单。 一般控制 预防性 √ √ 纳税申报或缴纳不及时，可能导致无法及时履行相关纳税政策，产生纳税风险。 税务管理岗位人员审核当月增值税的税金金额及合理性并编制增值税月度申报表，财务部门负责人审核后盖公章，进行纳税申报。税务管理岗位人员根据审核过的增值税纳税申报表及时缴纳税款。 一般控制 预防性 √ √ 相关业务部门及时提供材料，财务部门门指定专人负责纳税申报及报告表和有关资料的报送工作；建立有关资料申报、报送信息管理制度，随时掌握关键时间节点，严格依照规定报送。 关键控制 预防性 √ √ 未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置，可能造成纳税金额核定不准确，产生纳税风险。 依照规定安装、使用税控装置；实行专人、单机管理，保管好IC卡；强化责任追究机制。发现未安装税控装置或装置运行不正常的，立即整改；如收到行政处罚通知，在2个工作日内报法律部门。 一般控制 预防性 √ √ 交易结束后，未及时索取要素齐全，真实准确的发票，可能导致无法进行有效的进项税抵扣，严重可能获得税务机关处罚。 组织对相关人员进行发票报账知识的
培训
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；制定严格的发票入账期限。在入账前，财务部门稽核岗位人员需对发票真实、准确、信息完整等方面进行检查，发现未及时索取发票或发票不符合规定的，及时要求业务人员索要或更换发票。因发票、交易单证发生争议，2个工作日内通知法律部门，由法律部门会同相关部门处理。 一般控制 检查性 其他税费 √ √ 税费计算不准确，可能导致税费错报，产生税务风险。 财务部门会计岗根据各项征收条例及减免规定，计算应交税金，税务管理岗依据测算表编制纳税申报表，稽核岗稽核，经财务部门负责人审批后进行纳税申报。 一般控制 预防性 √ √ 纳税申报或缴纳不及时，可能导致无法及时履行相关纳税政策，产生纳税风险。 相关业务部门及时提供材料，财务部门指定专人负责纳税申报及报告表和有关资料的报送工作；建立有关资料申报、报送信息管理制度，随时掌握关键时间节点，严格依照规定报送。 一般控制 预防性 发票管理 √ √ 发票使用或管理不当，可能造成他人擅自开具发票，税负增加，严重可能造成虚假业务，产生法律风险。 根据
岗位职责
总经理岗位职责总经理安全岗位职责工厂保安人员的岗位职责工厂财务部岗位职责工程测量员岗位职责
分离的原则，发票审核人员对开票人员所开发票的时间、对象、业务事项、金额、适用税率等事项进行审核，并加盖发票专用章或财务专用章。 一般控制 预防性 √ 开票人员在发票作废时，在所有联次一次性填写“作废”字样后，并保存。 一般控制 预防性 √ 发票领购由财务部门门相关会计岗填写发票领购单，明确发票领购种类，财务部门相关岗位对现存发票核销情况进行审核，财务部门负责人审批，财务部门相关岗位向主管税务机关购买发票。财务部门指定专人保管发票，建立发票台账以登记购买、领用及核销记录。 一般控制 预防性 备注：1、控制活动参考是根据以往的项目经验提炼的，仅作参考。各组需要根据本单位实际情况，更新执行部门、岗位、审批层级、文件内容、频率等信息。
浙公网安备 33021202002483