一、原始凭证填制(共20分每题10分)二、银行余额调节表(10分)资料： 汇通公司2006年6月30日银行存款日记账余额为80000元，银行对账单上的余额为82425元，经过逐笔核对发现有下列未达账项：（1）企业于6月30日存入从其他单位收到的转账支票一张计8000元，银行尚未入账；（2）企业于6月30日开出的转账支票6000元，现金支票500元，持票人尚未到银行办理转账和取款手续，银行尚未入账。（3）委托银行代收的外埠存款4000元，银行已经收到入账，但收款通知尚未到达企业。（4）银行受运输机构委托代收运费，已经从企业存款中付出150元，但企业尚未接到转账付款通知。（5）银行计算企业的存款利息75元，已经记入企业存款户，但企业尚未入账。要求：编制“银行存款余额调节表”。 银行存款余额调节表年 月 日 单位：元项 目金额项 目金额企业银行存款日记账余额加：银行已收企业未收款项减：银行已付企业未付款项80000400075150银行对账单余额加：企业已收银行未收款项减：企业已付银行未付款项8242580006000500调节后的存款余额83925调节后的存款余额83925综合题
答案
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(业务分录50分)1、会计分录(1)借：应交税费－未交增值税 20000－应交城建税 1400－应交教育费附加 1000贷：银行存款 22400（2）借：原材料－甲材料 30000应交税费－应交增值税（进项税额）5100贷：预付账款－C公司 35100（3）借：应收账款－B企业 23400贷：主营业务收入 20000应交税费－应交增值税（销项税额）3400（4）借：应收账款－A企业 35100贷：主营业务收入 30000应交税费－应交增值税（销项税额）5100(5)借：生产成本－丙产品 67000管理费用 8000贷：应付职工薪酬 20000原材料－甲材料 25000原材料－乙材料 30000借：应付职工薪酬 20000贷：银行存款 20000（6）借：主营业务成本 40000贷：库存商品 40000 （7）借：固定资产 10000应交税费－应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款 11700（8）借：制造费用 20000管理费用 10000贷：累计折旧 30000借：生产成本-丙产品 20000贷：制造费用 20000借：库存商品-丙产品 87000生产成本-丙产品 87000（9）借：银行存款 150000贷：短期借款 150000（10）借：原材料 2000贷：待处理财产损益 2000借：待处理财产损益 2000贷：管理费用 2000(11)借：固定资产 100000应交税费－应交增值税（进项税额）17000 贷：营业外收入 117000(12）借：银存存款 8000贷：其他业务收入 8000借：营业税金及附加 448贷：应交税费-应交营业税 400应交城建税 28教育费附加 20(13)借：销售费用 5000财务费用 2000贷：银行存款 70002、应交增值税＝5100＋3400－5100-1700-17000＝-15300（元） 借：应交税费－未交增值税 15300贷：应交税费－应交增值税（转出多交税） 153003、应收账款余额＝115100＋20000＝135100（元）本期应提坏账准备＝135100×5%－5000＝1755（元）借：资产减值损失 1755贷：坏账准备 17554、结转损益：借：主营业务收入 50000其他业务收入 8000营业外收入 117000贷：本年利润 175000借：本年利润 65203贷：主营业务成本 40000营业税金及附加 448管理费用 16000销售费用 5000财务费用 2000资产减值损失 17555、编制会计报表如下：10分资 产 负 债 表 2013年 ×月 31 日 单位：元资 产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数货币资金189900短期借款150000应收账款128345应付账款55100其他应收款预收账款46600预付账款10000应交税费12597.25存 货164000负债合计264297.25固定资产300000实收资本400000盈余公积28234.78未分配利润99712.97所有者权益合计527947.75合计792245合 计792245利润表10分利润表编制单位：年单位：元项目行次本期数上期数一、营业收入58000减：营业成本40000营业税金及附加448销售费用5000管理费用16000财务费用2000资产减值损失1755加：公允价值变动损益投资收益二、营业利润-7203加：营业外收入117000减：营业外支出三、利润总额109797减：所得税费用27449.25四、净利润82347.75
浙公网安备 33021202002483