经营效绩考核表(表06及附表)填报要求及说明

PAGEPAGE4经营效绩考核表（表06及附表）填报要求及说明填报要求一、企业应当按国家有关财务会计制度和企业财务决算管理规定，在如实编制年度财务决算 报告 软件系统测试报告下载sgs报告如何下载关于路面塌陷情况报告535n,sgs报告怎么下载竣工报告下载 的基础上，认真分析和核实经营期内国有所有者权益增减变化的各项主客观因素，真实、客观地反映国有资本运营结果，填报考核表。受托审计机构应对企业提供的资料进行核查。二、考核表以企业合并会计报表为依据。企业所有境内外全资及控股子企业以及各类独立核算分支机构、事业单位和基建项目等应当按规定纳入合并。三、受托审计机构对企业财务年报应进行认真、仔细的审计，尤其是对经营期内影响企业国有所有者权益变化的客观增加、客观减少因素进行认真负责的审查，并在审计报告中详细披露或出具必要鉴证证明。四、审计机构应对企业填报的考核表调整后期初所有者权益进行审查。企业对期初所有者权益进行口径调整时，应当符合国家财务会计制度有关规定，并对调整项目作出详细说明。填报说明本表所指所有者权益、净利润均指归属于母公司部分。一、期初所有者权益考核期对期初所有者权益进行调整的目的是为了与期末所有者权益口径衔接一致。审计后上年期末所有者权益（1行）是指企业合并报表上年期末已审数。（二）追溯调整（2行，增加权益为正数，减少权益为负数）指企业因会计政策变更等导致的影响数。审计后期初所有者权益（3行）是指企业合并报表期初已审数。3行=1行+2行（四）期初所有者权益调整数（4行，增加权益为正数，减少权益为负数）指为与期末所有者权益口径衔接一致而相应调整的数额。（五）调整后期初所有者权益（5行）＝审计后期初所有者权益（3行）+期初所有者权益调整数（4行）二、考核期所有者权益对考核期所有者权益进行调整的目的是将客观增减所有者权益的因素剔除，反映考核期企业正常的经营业绩。（一）审计后企业期末所有者权益（7行）＝经会计师事务所审定的合并报表中的期末所有者权益数。（二）考核期客观增加的所有者权益（8行）=9行至17行之和，主要包括以下内容：1、政府投资（9行）指代表国家投资的部门（机构）或企业、事业单位对企业集团公司的投资或对其子公司（企业）追加投资而增加的企业所有者权益。对子公司（企业）追加投资而增加的企业所有者权益指代表国家投资的部门（机构）或企业、事业单位对子公司（企业）追加投资而权益享有归于集团公司的部分（按比例）。此处的直接或追加投资包括记入实收资本和资本公积两个科目的合计数。2、无偿划入（10行）是指按国家有关规定将其他企业集团的国有资产全部或部分划入而增加的企业所有者权益。此行无偿划入不含企业接受他方捐赠的部分。企业接受他方捐赠的部分在“其他”栏反映。3、资产评估（11行）是指因改制、上市等原因按国家规定进行资产评估而增加的企业所有者权益。因对外投资、股权转让等其他原因进行资产评估的按国家有关规定，不应对评增评减进行会计调整，此行不应反映。4、清产核资（12行）是指按规定进行清产核资后，经国有资产监督管理机构核准而增加的企业所有者权益。未获国有资产监督管理机构确认的不应进行调整。5、产权界定（13行）指原未确定为公司资产，现按规定进行产权界定确认为公司资产的调增所有者权益，以国资委界定文件为准。6、资本溢价（14行）是指企业集团公司整体或以主要资产溢价发行股票或配股而增加企业所有者权益。7、财政补贴（15行）是指按国家政策企业收到财政性补贴收入或税收返还而增加的企业所有者权益。企业收到的财政性补贴收入或税收返还计入当期损益的，扣除所得税后计算填入。所得税是指经公司年度纳税调整后就税收返还部分应缴纳的企业所得税。此行税收返还包含以前年度收到的未计入损益或权益而本期转入所有者权益的部分，本期收到的税收返未记入当期损益或所有者权益的不应在此栏列示。子公司增加的集团公司按相应投资比例计算列示。8、会计调整（16行）指公司经营期间会计政策、会计估计发生变化、企业会计差错调整等原因导致企业本期利润（或期末所有者权益，如已调期初数，则不需计入）发生重大变动而增加的考核期所有者权益。9、其他客观增加因素（17行）是指除上述情形外，经国有资产监督管理机构按规定认定而增加企业所有者权益的因素，如接受捐赠、债权转股权等。子公司增加的集团公司按相应投资比例计算列示。（三）考核期客观减少的所有者权益（18行）=19行至28行之和，主要包括下列内容：1、核销损失（19行）是指按国家清产核资等有关政策，经国有资产监督管理机构批准核销而减少企业所有者权益。下属子公司进行相关专项批准核销、提留而影响所有者权益的集团公司按投资比例计算后填入此行。2、改制支付（20行）改制企业理顺职工劳动关系及非统筹费用的支付等改革成本在此行反映。3、无偿划出（21行）是指按有关规定将本企业或子企业的国有资产全部或部分划入其他企业集团而减少企业所有者权益。无偿划出不含公司自行对外捐赠部分。4、资产评估（22行）是指因改制、上市等原因按规定进行资产评估而减少企业所有者权益。因对外投资，股权转让等其他原因进行资产评估的按国家有关规定不应对评增评减进行会计调整，此处不应包括。5、产权界定（23行）是指因产权界定而减少企业所有者权益。6、消化以前年度潜亏和挂账（24行）是指经核准经营期消化以前年度潜亏或挂账而减少企业所有者权益。列入此栏的金额需得到国资部门审核确认。a.对于消化未计提减值准备的资产，以资产原值列示。b.对于消化已计提坏帐准备的应收款项，由于转销坏帐时会计处理为冲销“坏帐准备”，此栏不需列示。c.对于已计提减值准备的投资、存货、固定资产、无形资产、在建工程等，如企业转销时相应转销已计提的减值准备，应扣除原已计提相应减值准备的部分，以净值数列示；如企业转销时未相应转销已计提的减值准备，则应以资产原值列示。7、灾害损失（25行）是指因自然灾害等不可抗拒因素而减少企业所有者权益。此处的减少所有者权益金额应扣除收到的保险公司赔款。8、上缴收益（26行）是指企业集团公司按照有关政策、制度规定在经营期内分配给集团公司投资者红利而减少企业所有者权益。9、会计调整（27行）指公司经营期间会计政策、会计估计发生变化、企业会计差错调整等原因导致企业经营成果发生重大变动影响本期利润（或期末所有者权益，如已调期初数，则不需计入）而减少的考核期所有者权益。公司本年度减值准备计提部分也在此行列示。10、其他客观减少因素（28行）是指除上述情形外，经国有资产监督管理机构按规定认定而减少企业所有者权益的因素。政府性投资公司承担政府项目而多支付的利息，消化政府项目的不良资产在此行反映。（四）调整后期末所有者权益（29行）＝审计后期末所有者权益（7行）-考核期客观增加的所有者权益（8行）+考核期客观减少的所有者权益（18行）三、净利润（一）审计后净利润（31行）指合并利润表中的已审数。对净利润的调整1、考核期客观增减的净利润（32行）指所有者权益客观增减变动因素（9至17行、19行至28行）影响净利润的数额（减少数以负数填列）。2、追溯调整影响的净利润（33行）指追溯调整（2行）中影响净利润的数额（减少数以负数填列）。（三）调整后净利润（34行）＝审计后净利润（31行）+考核期客观增减的净利润（32行）+追溯调整影响的净利润（33行）四、国有资产保值增值率（36行）＝调整后期末所有者权益÷调整后期初所有者权益×100%五、净资产收益率（37行）＝（调整后净利润÷平均净资产）×100%平均净资产=（调整后期初所有者权益+调整后期末所有者权益）÷2六、资产总额增长率（38行）=（审计后合并报表年末资产总额÷审计后合并报表年初资产总额-1）×100%表06-1填报说明表05-1主要是对表5的调整项目详细说明，分为追溯调整项目、期初所有者权益调整项目、所有者权益客观增减调整因素和净利润增减调整因素四个部分。如表5某行调整有多项情况，在表5-1中要详细分解填列。表06-2填报说明不良资产的详细清单新建EXCEL文档说明。