财务稽核报告书

財 務 稽 核 報 告 書壹、概況一、依據：農會財務處理辦法第66條。二、受檢核單位：   農會三、稽核日期：  年  月 日四、稽核人員：彰化縣政府：彰化縣農會：五、稽核範圍：民國101年度及截至稽核日止各部門資產、負債、淨值、所入所出、損益之會計處理及其帳 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 憑證與財務結構、業務經營及績效、會務、事務、管理等為範圍。六、稽核方式：採重點抽查稽核方式辦理。七、農會組織概況：(請受核農會先行填妥)1、會員數：團體會員數單位會員總人數人正會員人贊助會員人2、選任員額：會員代表人農事小組長人理 事人監 　事人3、聘任人員及分配情形：實際聘任員額人政府核定員額人編制內員額人預算員額人臨時人員人計劃人員人八、農會經營概況：(請受核農會先行填妥)摘要經濟事業部門金融事業部門合計備註本年度決算盈餘上年度累積盈餘各類事業盈虧淨額減：提撥各類事業公積各類事業待分配盈餘或彌補虧損貳、財務處理1、會計憑證、帳簿及會計處理程序等查核(一)會計憑證：查核項目抽查資料日  期是否依規定備註是否各種傳票應記載之事項如下：一、年、月、日。二、會計科目。三、摘要。四、金額。五、有關原始憑證種類、張數、號數及日期。六、傳票號碼。七、其他備查要點。農會財務處理辦法第25條原始憑證有下列情事之一者，不得編製記帳憑證：一、收入計算及條件與規定不合。二、支出性質或其計算及條件與規定不合。三、收支顯與事實經過不符。四、書據數字計算錯誤。五、形式未具備或手續不全。六、其他與規定不合。農會財務處理辦法第27條傳票、帳表製記完畢，應即換人覆核，並由覆核員簽章證明。農會財務處理辦法第85條已記帳之傳票及原始憑證，經記帳與帳簿核對後，應逐日按科目順序連同附件、科目日結單及借貸總數表裝訂成冊，依順序編號，加訂封面，註明各種傳票張數由總幹事、主辦會計人員及單位主管人員，或渠等授權人員在裝訂處蓋章。農會財務處理辦法第86條(二)會計帳簿：查核項目抽查資料日  期是否依規定備註是否總分類帳、明細分類帳及各種備查簿是否依規定格式設置。農會財務處理辦法第19條總分類帳採用訂本式，其他各種帳簿得採用訂本式、活頁式或卡片式。農會財務處理辦法第20條帳頁之前，須貼印「啟用帳簿日期表」填明農會名稱、帳簿名稱及冊數、帳簿總頁數、啟用日期等項，及帳頁之後，須貼印「經管本帳簿人員一覽表」，並由相關人員簽名蓋章。遇有人員更調時，應由原經管人員及接管人員分別註明交出或接管日期，並簽名蓋章。農會財務處理辦法第20條會計帳簿有下列情事之一者，應予更正：一、日記簿及明細分類帳之登記，未經根據合於規定之記帳憑證。二、總分類帳之過入，未經根據合於規定之記帳憑證或科目日結單。三、帳簿記載之內容與記帳憑證或日計(報)表、科目日結單不符。四、記載、繕寫或計算錯誤。五、其他與規定不合。農會財務處理辦法第21條(三)會計報告：查核項目抽查資料日  期是否依規定備註是否靜態及動態會計報告編造及使用格式是否依農會財務處理辦法第9、10、11條規定辦理。農會財務處理辦法第9、10、11條年報中下列各項會計報告之編造各事業損益部門均應編造二年期比較報表農會財務處理辦法第12條(一)資產負債表(二)事業損益及經費所入所出計算表(三)現金流量表(四)財務分析表會計報告應由總幹事及主辦會計人員簽章。其涉及各事業單位者應由各該單位主管、主辦人員及會計人員會同簽章。農會財務處理辦法第14條決算依經費及各類事業會計分別獨立之規定分下列各類：一、經濟事業決算。二、金融事業決算。三、保險事業決算。四、農業推廣事業決算。前項分類決算應綜合編列總表。農會財務處理辦法第40條年度事業計劃及預算，應於期限內提請理事會審定。農會財務處理辦法第31條各類事業決算應分別與法定預算比較，總分類帳各會計科目金額之差異達百分之十以上者，應於決算書表中加以分析，並詳細說明其原因。農會財務處理辦法第43條年度事業報告、決算及金融事業年報應於期限內提請監事會監察後提報會員(代表)大會議決。農會財務處理辦法第45條二、財務查核(1)員工退休資遣撫卹準備金及公益金：查核項目查核結果退休資遣撫卹準備金是否專戶儲存是□(定期□活儲□)否□備註：是否按月撥存是□  否□100年底金額元101年薪額元總薪點101年應提金額元己提金額元102年 月份止應提金額元己提金額元不足金額元公益金是否專戶儲存是□(定期□活儲□)否□備註：100年底金額元101應提金額元己提金額元不足金額元(二)財產管理：查核項目查核結果備註固定資產是否按月計提折舊財務處理辦法第60條固定資產淨額不得超過其淨值加上長期借款總額財務處理辦法第50條之1財產應一律分類編號，並粘訂標籤或設定顯明標誌財務處理辦法第58條財產之盤存採永續盤存制。由會務部門會同會計部門定期實施盤點核對，並設簿登記，每年實施盤點核對不得少於一次。財務處理辦法第59條有價證券之股票股利是否列入管理參、財務概況及經營分析1、資產負債表及事業損益表(請受核農會先行填妥)(一)資產負債表（民國1001年12月31日）        單位：仟元資  　產負 債 及 淨 值科 目年金額備　註科 目年金額備　註流動資產101流動負債101100100放款101存款101100100基金及出資101長期負債101100100固定資產　（淨額） 101其他負債101100100其他資產101往來101聯營往來100100往來101聯營往來淨值(盈虧損益、事業資金及公積)101100100合計101合計101100100(二)事業損益及經費所入所出計算表（民國 101年 1月1日至 12月31日） 單位：仟元收 （所） 入支 （所） 出盈 虧（結絀）供銷部預算數101100決算數101100執行百分比%101100信用部預算數101100決算數101100執行百分比%101100保險部預算數101100決算數101100執行百分比%101100推廣部預算數101100決算數101100執行百分比%101100二、盈餘提撥分配(請受核農會先行填妥)      單位：元項     目101金額100金額本年度決算盈餘上年度累積盈餘盈虧淨額減：提撥事業公積可供分配盈餘盈餘分配：15％提撥法定公積5％公益金62％農業推廣及文化福利事業費8％各級農會間推廣互助訓練經費10％理監事及工作人員酬勞金100%盈餘分配合計尚未分配盈餘數三、財務結構及經營效能分析(請受核農會先行填妥)（一）綜合分析：項 目 及 計 算 公 式參考比率實際比率101100流 動 資 產1.流動比率＝──────────────── ×100流動負債＋（存款－放款）100%以上%%固定資產淨額2.固定資產淨額對淨值比率＝───────────×100淨 值100%以下%%負債（流動負債＋長期借款）3.負債對淨值比率＝──────────────────×100淨 值100%以下%%本期收（所）入總額－（專案計畫收（所）入＋補助及協助所入）4.自有資本週轉率＝──────────────────×100淨 值   　200%以上%%本期損益＋本期經費結餘5.自有資本收益率＝─────────────────×100  　淨 值2%以上%%本年度收（所）入總額－（專案計畫收(所)入＋補助及協助所入＋撥補所入）6.總資本週轉率＝───────────────────×100總資本平均餘額＝（年初資本＋每月底資本）÷13200%以上%%本期損益＋本期經費結餘 7.總資本收益率＝───────────────────×100總資本平均餘額＝（年初資本＋每月底資本）÷132%以上%%（二）經營績效(請受核農會先行填妥)項 目 及 計 算 公 式參考比率實際比率101100用人費用1.用人費佔總收益比率＝────────────×100總收益%%業務費用管理費用2.業管費用佔總收益比率＝──────────────×100總收益%%註：總資本＝淨值＋長期借款＋短期借款＋透支行庫淨值＝事業資金及公積（包括盈虧及損益）負債＝流動負債＋長期借款存貨平均餘額＝（期初存貨＋每月底存貨）×1/13（三）信用部門分析：(請受核農會先行填妥)項 目 及 計 算 公 式參考比率實際比率101100財務結構負債總額1.負債佔資產比率＝────────────×100資產總額存款2.存款佔淨值比率＝────────×100淨值固定資產淨額3.固定資產佔淨值比率＝────────── ×100淨值100%以下償債能力流動資產1、流動比率＝──────────────── ×100流動負債＋（存款－放款）100%以上中央銀行規定流動資產2、流動準備比率＝──────────────── ×100應提流動準備之各項存款7%以上經營能力1.存放比率＝（1） 放款總額－（淨值－固定資產淨額）─────────────────────×100存款總額-1/2公庫存款最高80%（2）放款平均餘額－（信用部平均淨值－信用部固定資產平均淨額）──────────────────────×100存款平均總餘額－1/2公庫存款平均餘額逾期放款(含催收款)2.逾期放款比率＝──────────────×100放款總額(含催收款)5%以下備抵呆帳3.呆帳覆蓋率＝────────────×100逾期放款總額20%以上4.活期性存款比率(1)    活期性存款總額───────────── ×100存款總額30%以上(2)   　活期性存款平均總餘額─────────────── ×100存款平均總餘額5.定期存款比率(1)   　定期性存款總額──────────── ×100存款總額70%以下(2)  　定期性存款平均總餘額────────────────×100存款平均總餘額項 目 及 計 算 公 式參考比率實際比率101100經營能力6.存款成本比率＝直接成本間接成本存款利息支出直接成本＝　───────────────────×100存款平均餘額1/2公庫存款平均餘額用人費＋業務費＋管理費＋會議費＋什項支出間接成本＝────────────────────×100存款平均餘額1/2公庫存款平均餘額7.內部融資比率：內部融資餘額────────────────×100信用部上年度決算淨值60%以下(中長期不得超過30%)8.退票張數比率：退票張數──────────── ×100支票交換張數0.5%以下9.總資產週轉率：營業收入總額────────────────── ×100平均總資產10.員工平均營業收入（仟元）：營業收入總額──────────── 員工總人數11.員工平均獲利額（仟元）：本期損益────────── 員工總人數40萬以上獲利能力1.資產報酬率：本期損益──────────── ×100平均資產總額2.淨值報酬率：本期損益────────────×100淨值4%以上3.純益率：本期損益──────────── ×100營業收入總額自有資本佔風險性資產比率合格淨值──────────── ×100風險性資產總額8%以上利害關係人擔保授信總餘額佔授信總餘額之比率利害關係人擔保授信總餘額──────────────×100授信總餘額*員工總人數係指信用業務人員（四）供銷部門分析：(請受核農會先行填妥)項 目 及 計 算 公 式參考比率實際比率1011001.毛利率：共同供銷收入－共同供銷成本─────────────────── ×100共同供銷收入參照業務別情況%%2.存貨週轉率：共同供銷成本─────────────────── ×100存貨平均餘額1200％以上%%3.糙米碾餘率：實際產製糙米數量－應繳農糧署糙米（含屑米）數量──────────────────────────────×100稻穀加工數量蓬萊1.5%以上在萊1.2%以上註：共同供銷收入包括扣除共同供銷退回及折讓存貨平均餘額＝(期初存貨每月底存貨)/13（五）家畜保險部門：(請受核農會先行填妥)項 目 及 計 算 公 式參考比率實際比率101100實際承保頭數1.承保率＝──────────×100政府核定頭數50％以上%%死亡賠償金額2.死亡賠償率＝──────────×100保費總收入100％以下肆、綜合分析：伍、改進及建議事項：