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中级会计师《财务管理》分析题四

中级会计师《财务管理》分析题四2018年中级会计师《财务管理》分析题四　　D公司是一家服装加工企业，xx年营业收入为3600万元，营业成本为1800万元，日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负债表如表4所示：　　表4资产负债简表(xx年12月31日)单位：万元　　要求：　　(1)计算D公司xx年的营运资金数额。　　(2)计算D公司xx年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期(为简化计算，应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数据代替)。　　(3)在其他条件...

2018年中级会计师《财务管理》分析题四　　D公司是一家服装加工企业，xx年营业收入为3600万元，营业成本为1800万元，日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负债表如表4所示：　　表4资产负债简表(xx年12月31日)单位：万元　　要求：　　(1)计算D公司xx年的营运资金数额。　　(2)计算D公司xx年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期(为简化计算，应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数据代替)。　　(3)在其他条件相同的情况下，如果D公司利用供应商提供的现金折扣，则对现金周转期会产生何种影响?　　(4)在其他条件相同的情况下，如果D公司增加存货，则对现金周转期会产生何种影响?　　【答案】　　(1)xx年营运资金数额=流动资产-流动负债=961-575=386(万元)　　(2)应收账款周转期=600/(3600/360)=60(天)　　应付账款周转期=120/5=24(天)　　存货周转期=150/(1800/360)=30(天)　　现金周转期=30+60-24=66(天)　　(3)利用现金折扣，会缩短应付账款周转期，则现金周转期会延长。　　(4)增加存货，则存货周转期延长，会造成现金周转期的延长。　　2018年中级会计师《财务管理》分析题一　　2018年中级会计师《财务管理》分析题二　　2018年中级会计师《财务管理》分析题三　　2018年中级会计师考试备考建议　　2018年中级会计师考试教材有哪些？　　2018年中级会计师考试报名入口及流程　　2018年中级会计师考试新增难点及对策　　

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