第PAGE页共NUMPAGES页2022年清产核资学习心得标准____公司清产核资报告总公司：我公司年月初对公司所有的资产进行了全面仔细的清查，清查的具体情况报告如下：一、清产核资的基本情况年月日为清产核资的基准日；二、清产核资结果(一)至____月____日止，我公司账面上的货币资金为元。其中现金余额元，银行存款余额元，货币资金总额共计元。账实相符，未发生短款，盘点的数字真实可靠。(二)存货账面数元。全部属于低值易耗品，无库存血浆及耗材。通过实地盘点，其中已调出的待摊销低值易耗品价值元，全部调往____贺州，无法使用的待摊销低值易耗品价值元，在用的待摊销的低值易耗品价值____元，共计元。(三)债权1、至月日止，我公司应收账款账面余额元。其中总公司应付我公司的血浆款元，____公司应付我公司的____款。2、其他应收款账面余额____元，好花红乡卫生院欠款____元；以上两项债权均已超过____年。至____月____日止，其他应收款已计提的坏账准备____元，计提坏账准备的比例为____。3、预付账款账面贷方余额____元，属于前欠惠水吴大钢结构有限公司承包的采浆业务用房扩建工程的尾欠款(四)固定资产账面余额____元。年初固定资产原值____元，本年度新增固定资产____元，处置越野车一辆，减少固定资产原值____元，故至____月____日止，固定资产原值____元。其中现有固定资产原值____元，已调出固定资产原值____元，分别调往____贺州和陆川以及____。至____月____日止，我公司固定资产已计提折旧____元。(五)土地使用权完整真实，我公司占地面积____平方米，尚可使用的年限为____年(____个月)。至____月____日止，无形资产账面价值____元，其中土地使用权____元，许可证____元，摊销期限____年(____个月)。土地使用权已摊销____个月，已摊销金额____元；特许权费用已摊销____个月，摊销金额____元；土地使用权和许可证费用已摊销金额共计____元，故无形资产净值____元。(六)至____年____月____日止，我公司的递延所得税资产余额为____元。(七)负债1、应付职工薪酬____元。其中应付____月份员工工资____元，应付工会经费____元。2、应交税费借方余额____元。其中预缴税务机关的所得税发生的借方余额____元，本期计提所得税费用贷方发生额____元。故至____月____日止应交税费为借方余额____元。3、其他应付款____元。其中应付惠水县人民政府疫苗____元，献浆员就餐费超支出现借方余额____元。(八)公司实收资本账面余额____元。(九)至____月____日止，我公司账面累计亏损(利润)数____元。2022年清产核资学习心得标准（二）单位____了清产核资专项审计的培训学习，我非常感谢公司给我们全体员工的____培训，也很荣幸参加了这次培训，对于新来的我也非常珍惜这次机会。经过这几天的培训，让我了解了清产核资专项审计的审计过程并更加深刻的学习到年报审计及与清产核资审计的联系与区别。为我未来开展审计工作有了清晰的指导。就所学有以下
总结
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：1、年报与清产核资审计的区别。年报审计的目的是对公司年度会计报表的公允、合法性发表审计意见，会计报表在所有重大方面是否公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，涉及所有的财务报表。清产核资是对企业清产核资基准日的相关资料进行审计核实，对企业核查出的各项资产损失及申报待核销净损失的处理的真实性，合规性发表意见，只涉及资产负债表。年报审计时，由于时间等因素，通常依据公司提供的资产盘点清单认定账面的存货，固定资产等实物资产，对往来款项____函证都是大额款项，清产核资时，重视实物资产的抽查盘点工作，____因实物资产的毁损报废及其他原因形成的潜亏情况，对往来款项要逐一函证，对有争议的债权要认真清理，查证，核实，重新确认债权关系。2、对实质性工作的审计底稿编制。存货的审计过程中，可以根据销售记录与产品成成本结转的数量是否一致来查看是否存在问题。在账龄分析时候本期____年的值应该小于等于上期一年内的值，本期____年的值应该小于等于上期____年的值，本期____年以上的值应该小于等于上期____年和____年以上的值，对房屋一部分自用，一部分出租不能区别开分别计价的话不能确认为投资性房地产。商誉是非同一控制下的产生的。应交税费的负数为可抵扣的增值税进项税款数，在报表上应列示在“其他流动资产”中。存货为负数三种情况，a.多记成本，调节利润b.没有入库但已领用存货c.其他情况。同时审计是一个收集资料(证据)的过程，要有充分、适当的证据来支持得出的结论。通过这次的培训学习，我对审计更深刻的认识，认识到从事审计工作就得不断的学习，补充及更新知识。
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