银行会计业务知识培训讲义教材

LOGO银行会计业务知识培训2011.04Yourcompanyslogan银行会计业务知识培训一、票据的基本规定二、主要结算业务及资金清算介绍Yourcompanyslogan一、票据的基本规定（一）票据的定义和种类（二）票据的基本 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 （三）票据的具体制度（四）主要结算业务介绍YourcompanysloganYourcompanyslogan（二）票据的基本制度1、票据的行为及特征2、票据权利的取得与消灭3、票据丧失和补救一、票据的基本规定Yourcompanyslogan1、票据的行为及特征票据行为：出票、背书、承兑、保证特征：要式性：法律对每种行为都规定了必要的方式，如必须记载事项和记载的位置、票据债务人在票据上的签章等。无因性：票据行为只要符合法律规定的形式要件，就发生效力，不受原因关系和资金关系的影响。如票据法规定汇票的付款人对汇票进行承兑后，即负有到期日无条件付款的责任。如银行承兑汇票的承兑银行承担的责任。文义性：票据行为的 内容 财务内部控制制度的内容财务内部控制制度的内容人员招聘与配置的内容项目成本控制的内容消防安全演练内容 以票据上的记载的事项为依据的。持票人的票据权利和债务人的票据义务都是按照票据上记载的事项来确定的，不能以票据上记载事项以外的事实或证据来改变票据上的记载内容。独立性：票据上的行为都独立发生效力，互不影响，其中一个无效，并不影响其他行为的效力。如票据上有伪造的签章不影响票据上其他签章的效力。一、票据的基本规定Yourcompanyslogan票据权利：持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。付款请求权：持票人向付款人或承兑人请求按照票据上记载的金额付款的权利，是第一次权利。追索权：持票人在不获承兑或不获付款时，向其前手请求偿还票据金额、利息等费用的权利，是第二次权利。票据权利取得的两个条件：善意取得必须给付对价一、票据的基本规定2、票据权利的取得与消灭Yourcompanyslogan票据权利的消灭《票据法》规定：票据权利在下列期限内不行使而消灭：持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起２年。见票即付的汇票、本票，自出票日起2年；　　持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月；　　持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月；持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。一、票据的基本规定2、票据权利的取得与消灭Yourcompanyslogan票据丧失的两种情况：绝对丧失：如烧毁等相对丧失：如遗失、被盗等不可以挂失止付的票据：未记载付款若或无法确定付款人或代理付款人的票据不适用挂失止付。可以挂失止付的票据：已承兑商业汇票、支票、填明“现金”字样的银行汇票和银行本票。补救措施：通知付款人挂失止付，并在挂失止付3天内，向法院办理公示催告或提起诉讼，通过法院裁决确定付款。一、票据的基本规定3、票据丧失的补救Yourcompanyslogan1、出票制度2、背书制度3、承兑制度4、保证制度5、付款制度6、实物票据一、票据的基本规定（三）票据的具体制度Yourcompanyslogan定义:出票人按票据法规定的记载事项和方式做成票据并交付的一种票据行为，各种票据产生的前提。记载事项：必须记载事项：如汇票上的必须记载事项有 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 明“汇票”的文字，无条件的支付委托、确定的金额，付款人名称，收款人名称，出票日期，出票人签章，以及付款日期、付款地、出票地。任意记载事项：一旦记载就产生票据上的效力。如禁止背书、委托收款背书等。出票人在正面记载“不得转让”，票据不得转让。不生票据法上效力的记载事项：即使记载也没用。如违约金等。不得记载事项：一旦记载，票据无效。如附条件的支付委托，不确定的金额等。一、票据的基本规定1、出票制度Yourcompanyslogan票据记载事项规定出票人签章规定：单位－财务专用章或公章＋法定代表人章；个人－个人的签名或盖章不得更改事项的记载事项：票据金额、日期、收款人名称，更改的票据无效。其他事项，原记载人可以更改，并由原记载人签章证明。票据金额大小写必须一致，不一致的，票据无效。一、票据的基本规定1、出票制度Yourcompanyslogan定义：在票据背面或粘单上记载有关事项并签章的票据行为。背书交付产生票据法上的效力，单纯交付不产生票据法上的效力种类：转让背书、委托收款背书、质押背书必须记载的事项：背书人签章、被背书人名称、背书日期（非绝对记载事项）转让背书的效力：票据权利的转让权利证明效力：不必证明取得票据的原因，债务人也不必要他提供证明权利担保效力：背书人成为票据上的债务人，必须承担担保承兑和付款的责任一、票据的基本规定2、背书制度Yourcompanyslogan背书的有关规定：背书必须连续背书必须是单纯背书，禁止附条件背书和部分背书。背书所附条件不具票据效力，背书仍然有效。背书转让部分金额或转让两人以上的，背书无效。不可背书转让的票据：填明“现金”字样的银行汇票、银行本票，用于支取现金的支票。背书人栏记载“不得转让”的责任情况。一、票据的基本规定2、背书制度Yourcompanyslogan定义：汇票特有的行为，本票和支票没有。汇票的付款人按照票据法的规定，在汇票上记载一定事项，表示其愿意支付汇票金额的的票据行为必须记载事项：“承兑”字样、承兑人签章、承兑日期（相对记载事项）程序：持票人的提示承兑、付款人的承兑或拒绝承兑有关规定：记载必须在汇票的正面，不得在背面单纯承兑，不得附加条件或对部分金额承兑，否则为拒绝承兑。一、票据的基本规定3、承兑制度Yourcompanyslogan定义：汇票、本票上的行为，支票上没有。票据债务人以外的他人，以担保特定债务人履行票据债务为目的，而在票据上所为的一种票据行为。必须记载事项：表明“保证”字样：绝对记载事项保证人名称和住所被保证人名称，汇票上记载的，承兑人为被保证人保证日期，未记载的，视同出票日期保证人签章：绝对记载事项一、票据的基本规定4、保证制度Yourcompanyslogan保证的效力：保证人成为票据上的债务人，必须向被保证人的一切后手承担保证责任不得以被保证人的债务无效而对持票人提出抗辩保证人与被保证人同一责任--保证人为承兑人保证的，保证人取得主债务人的地位，承担绝对付款责任。--保证人为出票人或背书人保证的，取得次债务人的地位，承担担保票据承兑和付款责任。--持票人可不分先后向保证人或被保证人行使票据权利。一、票据的基本规定4、保证制度Yourcompanyslogan定义：是付款人依据票据文义支付票据金额，以消灭票据关系的行为。付款的程序：持票人的请求付款，不同的票据有不同的提示付款期付款人的付款付款人的审查：票据的格式、记载是否符合票据法背书是否连续一、票据的基本规定5、付款制度Yourcompanyslogan提示付款见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款；定期付款、出票后定期付款或见票后定期付款的汇，自到期日起10内向承兑人提示付款；本票自出票日起2个月内向付款人提示付款；支票自出票日起10日内向付款人提示付款。《票据法》第十七条规定：“持票人对票据债务人行使票据权利，或者保全票据权利，应当在票据当事人的营业场所和营业时间内进行，票据当事人无营业场所的，应当在其住所进行。”一、票据的基本规定5、付款制度Yourcompanyslogan一、票据的基本规定5、实物票据Yourcompanyslogan一、票据的基本规定5、实物票据Yourcompanyslogan一、票据的基本规定5、实物票据Yourcompanyslogan1、办理支付结算业务的原则2、支票业务3、电汇业务4、银行本票5、银行汇票6、银行承兑汇票一、票据的基本规定（四）主要结算业务介绍Yourcompanyslogan恪守信用、履约付款谁的钱进谁的帐，由谁支配银行不垫款一、票据的基本规定1、办理支付结算业务的原则Yourcompanyslogan（1）支票的基本规定（2）支票的领购一、票据的基本规定2、支票业务Yourcompanyslogan定义：出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据适用范围：单位在同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用支票。类别：现金支票、转帐支票支票上印有“现金”字样的是现金支票；印有“转帐”字样的是转帐支票。一、票据的基本规定（1）支票的基本规定Yourcompanyslogan签发支票必须记载事项：表明“支票”字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、出票日期、出票人签章（欠缺以上记载事项的支票无效）。其他规定：支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记；提示付款期限的规定：自出票日起10天内，遇节假日顺延。一、票据的基本规定（1）支票的基本规定Yourcompanyslogan填写规定：签发支票应使用炭素墨水填写；出票日期必须使用中文大写；在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”；出票日期使用小写填写的，银行不予受理；大写日期不按要求 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 填写的，银行可受理但由此造成损失的，由出票人自行承担。一、票据的基本规定（1）支票的基本规定Yourcompanyslogan支票购买填写凭证购买单，并加盖单位预留印鉴一般一次只能购买两本缴纳工本费和手续费一、票据的基本规定（2）支票的购买Yourcompanyslogan适用范围：适用于收款人的开户行在异地的转账业务收款人开户行为民生银行系统的，参加系统内联行，到帐时间为实时。收款人开户行为非民生银行系统的异地银行，参加现代化支付系统。审核要点：电汇凭证的委托日期应为汇款人提交凭证的当天；大小写金额是否相符；印鉴是否相符；一、票据的基本规定3、电汇业务Yourcompanyslogan定义：银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。适用范围：同城范围使用，银行本票见票即付。必须记载事项：“银行本票”字样、无条件支付的承诺、确定的金额、收款人名称、出票日期、出票人签章。一、票据的基本规定4、银行本票Yourcompanyslogan定义：出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。出票银行为银行汇票的付款人。适用范围：单位和个人的各种款项结算，主要是异地使用。必须记载事项：“银行汇票”字样、无条件支付承诺、出票金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章。一、票据的基本规定5、银行汇票Yourcompanyslogan定义：银行承兑汇票是商业汇票的一种，是由出票人签发的，委托承兑银行在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。必须记载事项：“银行承兑汇票”字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章。基本规定：付款期限：最长不得超过六个月提示付款期限：自汇票到期日起10日银行承兑汇票的使用必须以真实的交易关系或债权债务关系为基础一、票据的基本规定6、银行承兑汇票Yourcompanyslogan挂失规定：已承兑的银承丧失，应由失票人到承兑行办理书面挂失，提交一式三联的挂失止付通知书，承兑行审核后确未付款的，方可受理；承兑行自收到挂失止付通知书之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书的，自13日起，挂失止付通知书失效。失票人办理挂失后，应按票据法规定向人民法院申请公示催告或提起诉讼，并凭人民法院出具的其享有票据权利的判决书向承兑行请求付款。一、票据的基本规定6、银行承兑汇票Yourcompanyslogan银行会计业务知识培训二、主要结算业务及资金清算介绍Yourcompanyslogan（一）现代支付系统（二）同城清算系统（三）行内汇划系统二、主要结算业务及资金清算介绍Yourcompanyslogan（一）现代支付系统----大额支付1、大额支付系统主要是支付异地款项或者同城需当天到帐的款项，可使用大额支付系统办理转帐。2、适用情况：收款人的开户行为异地或同城的，非本行系统的。3、系统时间：大额支付系统从早上8：30开机到下午17：00截止。4、到帐时间：对方行直接有大额支付行号，款项当天发出后2小时内就能到帐。对方行无大额支付行号的，先将款项划到有大额支付行号的网点，通过其行内划转。5、来帐系统会核对户名和账号是否相符，如果相符会自动接收入账，如果没有自动入账，需手工处理。如果户名和账号确实相符而没有入账，需进行手工入账；如果户名和账号不相符，应及时通知单位查明原因，做出处理，退票或挂账。6、在当天网点平账之前，不能有未处理的来账存在。二、主要结算业务及资金清算介绍Yourcompanyslogan1、小额支付系统与大额支付系统并行的现代支付系统。2、适用情况：收款人的开户行为异地或同城的，非本行系统的。3、系统时间：小额支付系统实行7×24小时全天候运行。4、目前开办的业务品种：普通贷记、普通借记、定期贷记、信息四类业务。5、到帐时间：普通贷记、定期贷记在发出后1小时内（标准账号）普通借记业务同城内T＋1、异地T＋2。6、来帐系统会核对户名和账号是否相符，如果相符会自动接收入账，如果没有自动入账，需手工处理。如果户名和账号确实相符而没有入账，需进行手工入账；如果户名和账号不相符，应及时通知单位查明原因，做出处理，退票或宕账。7、在网点平账之前，不能有当日未处理的来账存在。二、主要结算业务及资金清算介绍（一）现代支付系统----小额支付Yourcompanyslogan1、同城清算系统是日常处理同城业务的重要系统。2、适用情况：收款人开户为同城的，非本行系统的。3、业务种类分为截留票据和不截留票据两类。目前截留票据为进账单、信（电）汇、托收（划回）、跨行定期借记（含同城特委）、财政拨款、退库凭证。4、到帐时间：截留票据在当日清算时间内提交当天到账；不截留票据在当日清算时间内提交的次日到账。5、次日由票递员进行不截留同城清算票据的交换。二、主要结算业务及资金清算介绍（二）同城清算系统Yourcompanyslogan1、行内汇划系统为我行行内客户资金汇划最快速的通道。在核心系统的开放时间内都能处理，资金实时到账。2、适用情况：收款人开户行为异地的，本系统的。3、每天日终前查询是否还有未处理的来账，确保每天来账都全部入账。否则，会影响全网点平账。二、主要结算业务及资金清算介绍（三）行内汇划系统Yourcompanyslogan