二甲医院财务管理内部控制
制度
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为贯彻执行国家财经法律法规，维护国有资产的安全与完整，堵塞管理漏洞，提高业务管理水平和会计信息质量，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》及财政部颁布的《内部会计控制
规范
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》、《事业单位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及《医院财务制度》、《医院会计制度》等法规制定本制度。1、预算管理内控制度（1）建立建全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等
管理制度
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，单位的一切收支必须全部纳入预算管理。（2）建立完善的预算编制制度，根据单位的发展规划和年度事业发展计划，科学合理地编制年度预算。建立由单位领导负责，财务科牵头，相关部门参与，分工合作的预算管理机制。（3）按照批准的年度预算组织收入、安排支出，严格控制无预算支出。2、收入管理内控制度（1）建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度及岗位责任制，明确相关岗位的职责、权限、确保提供服务与收取费用、收入票据保管与使用，办理退费与退费审批、收入审核与收入经办等不相容岗位的相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。（2）制定收入管理的业务流程。明确收入、票据、退费管理等环节的控制要求，重点控制门诊收入和住院收入。加强流程控制，防范收入流失，确保收入全过程得到有效控制。（3）各项收入取得应符合国家的有关法律法规和政策规定，取得的各项收入必须开具统一规定的票据，严格按照医疗机构财务会计制度规定确认、核算收入。各项收入由财务部门统一核算，统一管理，其他任何部门、科室、个人不得收取款项，严禁设立账外账和“小金库”。（4）各类收入票据由财务部门统一管理。明确票据的购买、印制、保管、领用、核销、遗失处理、清查、归档等环节的职责和程序，设立票据登记簿进行详细记录，防止空白票据遗失，盗用。（5）加强结算起止时间的控制。统一规定门诊收入、住院收入的每日、每月结算起止时间，及时准确核算收入。（6）建立退费管理制度。各项退费必须提供交费凭证和相关证明，核对原始凭证和原始记录，严格控制审批权限，完备审批手续，做好相关凭证的保存和归档工作。7）建立各项收入与票据存根的审查核对制度，确保收入真实完整。3、支出管理内控制度（1）建立健全支出管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限，确保支出的申请、审批、执行、审核与付款结算等不相容岗位相互分离，加强制约和监督。（2）各项支出要符合国家有关财经法规制度。严格按照医疗机构财务制度的规定确认、核算支出。（3）健全支出的申请、审批、审核、支付等管理制度。明确支出审批权限、责任和相关控制措施，审批人必须在授权范围内审批，严禁超范围审批支出。（4）加强支出的审核控制。完善支出凭证控制手续和核算控制制度，及时编制支出凭证，保证核算的及时性、真实性和完整性。（5）加强成本核算与管理。严格控制成本费用支出，降低营运成本，提高效益。4、货币资金管理内控制度（1）出纳不得兼任审核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权债务账目的登记工作。（2）医院机构不得由一人办理货币资金业务的全过程。（3）办理货币资金业务的人员，要有计划的进行岗位轮换，出纳岗位连续在岗不能超过5年。医院机构门诊和住院收费人员要具备会计基础知识和熟练操作计算机的能力。（4）按照规定的程序办理货币资金收入业务。货币资金收入必须开具收款票据，保证货币资金及时、完整入账。（5）按照《现金管理暂行条例》的规定办理现金收支业务。不属于现金开支范围的业务，应当通过银行办理转账结算，实行现金库存限额管理，超过限额部份，必须当日送存银行并及时入账，不得坐支。（6）按照《支付结算办法》等有关规定加强银行账户管理。严格按照规定开立账户、办理存款、取款和结算，定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，加强对网银操作及密码管理，保证网上银行系统正常运行和医院资金的安全。银行结算票据的填制、传递及保管等环节的管理与控制，严禁出借银行账户。（7）加强银行存款的对账控制。由出纳和编制收付款凭证以外的财会人员每月必须核对一次银行账户，并编制银行存款余额调节表，对长期未达账项应及时向有关负责人报告。（8）加强银行预留印鉴的管理。财务专用章必须专人管理，个人印章应由本人或授权人保管，因特殊原因需其他人暂时保管的必须有登记记录，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。（9）加强与货币资金相关的票据管理。明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记薄进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。（10）加强对现金业务的管理与控制。出纳每日必须登记日记账、核对库存现金、按时编制出纳报表，做到日清月结。5、药品及库存物资管理内控制度（1）建立健全药品和库存物资的管理制度和岗位责任制。明确岗位职责、权限、确保请购、审批、询价、与确定供应商、合同订立、审核、采购、验收与会计记录、付款执行等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督（2）医院机构不得由同一部门或同一人办理药品及库存物资业务的全过程。（3）明确计划编制、审批、取得、验收入库、付款、仓储保管、领用与处置等环节的控制要求，设置相应凭证，对请购手续、采购合同、验收证明、入库凭证、发票等文件与凭证进行核对，确保全过程得到有效的控制。（4）加强药品和库存物资的核对管理。财务部门要根据审核无误的入库凭证、批准计划、合同
协议
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、发票等相关证明及时记账，每月与归口管理部门核对账目，保证账账，账实相符。（5）健全药品及库存物资缺损、报废、失效的控制制度和责任追究制度。完善盘点制度，药房、库房每季度盘点一次。药品及库存物资盘点时财务、审计等相关部门要派员监盘。6、固定资产管理内控制度（1）建立健全固定资产的管理制度和岗位责任制。明确相关部门岗位职责、权限、确保购建计划编制与审批、验收取得与款项支付。（2）制定固定资产管理业务流程。明确取得、验收、使用、保管、处置等环节的控制要求，设置相应账卡，如实记录。（3）建立固定资产购建论证制度。按照规模适度、科学决策的原则，加强立项、预算、审批、执行等环节的控制。大型医疗设备配置按照准入规定履行报批手续。（4）加强固定资产验收控制。取得固定资产要组织有关部门或人员严格验收，验收合格后才能交付使用，并及时办理结算，登记固定资产账卡。（5）建立固定资产维修保养制度。归口管理部门应当对固定资产进行定期检查，维修和保养作好详细记录，严格控制固定资产维修保养费用。6）明确固定资产处置的
标准
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和程序。按照管理权限逐级审核报批后执行。（7）建立固定资产清理盘点制度。明确清查盘点范围、组织程序和期限，年末前，要进行一次全面清查盘点，保证账、卡、物相符。7、债权和债务管理内控制度（1）明确相关岗位的职责和权限。确保业务经办、出纳、明细账、总账核算、审查与记录等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。（2）建立健全应收账款、预付款项和备用金的催收、清理制度，严格审批、及时清理。建立病人预交住院金、在院病人医药费、医疗欠费管理控制制度。（3）加强债务控制。充分考虑资产总额及构成、还款能力，对医疗机构可持续发展的各种因素，严格控制借债规模。大额债务发生必须经领导集体决策，审批人必须在职责权限范围内审批，并及时清偿债务，防范和控制财务风险。
浙公网安备 33021202002483