事业单位建账讨论材料根据《事业单位财务规则》、《事业单位会计准则》、《事业单位会计
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》规定，结合我区事业单位实际情况，提出年我区事业单位建账的有关内容，如下：一、贯彻落实新制度的几点思路、由于《中小学校会计制度》将于年修订，教委系统二级单位，包括中小学校、职教、幼儿园等，年依旧执行原有会计科目，会计核算。少年宫、各种中心、进修学校是否执行一般事业单位会计制度，以及红旗业余大学、电大宣武分校、宣武老龄大学等是否执行《高等学校会计制度》（预计年将修订），待相关制度出台后，年建账前再商议。、目前分行业会计制度只有《医院会计制度》、《基础医疗卫生机构会计制度》，除教委系统二级单位之外的我区一二级事业单位（包括经科大）年执行《事业单位会计制度》。、按规定，有基建项目的家单位（教委系统除外），将基建账相关数据并入年新账，包括期初数及按月并账。、按规定，编报新事业单位财务报
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，《资产负债表》（月度、年度）、《收入支出表》（月度、年度）、《财政补助收入支出表》（年度）、附注（年度）。不再另行制定其他财务报表，可以为单位定制各种管理用查询表，但是不要求上报。1/3按规定，财务报表按月上报，法人签字盖章。我局内部如何管理，需要讨论。、考虑到我区事业单位规模普遍偏小，经营收入没有或者较少，除有相关行业财务制度明确规定外，原则上固定资产不计提折旧，无形资产不摊销。、按《会计制度》规定，事业单位应当设置“固定资产登记簿”和“固定资产卡片”，市局明确指出，现有久其资产动态库不能替代固定资产账。考虑到区里实际情况，暂不要求设置固定资产账，以久其资产动态库为参考。二、新事业单位科目设置需要说明的方面按照《事业单位会计制度》中会计科目设置，结合年我区事业单位会计科目设置，拟定年新科目，需要说明如下：、零余额账户用款额度和财政应返还额度，分别设预算内、预算外个明细科目。我区没有直接支付额度，删除《会计制度》中下设的财政直接支付和财政授权支付个明细科目。、年科目中其他收入下设本级横向财政拨款，属收入重复计算。新科目不设置横向拨款明细科目，建议在其他应收款的其他中核算。、取消部分覆盖面不广的明细科目，个别单位可以自行设置明细科目。例如：应缴国库款、应缴财政专户款等、收入、支出、净资产科目设置四类辅助核算。辅助核算的“资金性质”不再区分预算外专户资金，“经费类型”的基本支出分人员和公用个明细。2/3三、新旧科目转换的几点意见此次新旧科目转换的难点集中在固定资产、事业基金、事业结余这个科目。、固定资产。标准提高，部分转入存货。现行久其资产动态库固定资产编码中，设系统软件、应用软件，明确将软件列入固定资产。按《会计制度》（页）要求，应用软件一般要列入无形资产。此次是否调整？、事业基金。分析转换。个别单位为负数。、事业结余。按要求转换，期初无余额。、专用基金。年账中，医疗基金一般没有数据，个别单位住房基金有数据。、按要求，单位需要编制新《资产负债表》和期初“科目余额表”，是否要求单位打印盖章报财政备案？3/3
浙公网安备 33021202002483