财务分析 企业年报 利润表分析

用友公司利润水平分析 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 项目2013年度2012年度增减额增减（%一、营业收入4,362,690,7744,235,210,610.00127,480,164.003.01%减：营业成本1,645,346,5481,498,887,581.00146,458,967.009.77%营业税金及附加52,996,02379,729,923.00-26,733,900.00-33.53%销售费用893,244,2251,116,018,704.00-222,774,479.00-19.96%管理费用1,376,002,6351,272,468,707.00103,533,928.008.14%财务费用78,096,23956,548,249.0021,547,990.0038.11%资产减值损失86,679,93160,601,445.0026,078,486.0043.03%加：投资收益83,015,541.005,604,098.0077,411,443.001381.34%其中：对联营企业的投资收益3,425,699.003,681,734.00-256,035.00-6.95%二、营业利润313,340,714.00156,560,099.00156,780,615.00100.14%加：营业外收入338,717,483.00287,007,651.0051,709,832.0018.02%减：营业外支出4,993,448.002,533,483.002,459,965.0097.10%其中：非流动资产处置损失1,140,144.00790,567.00349,577.0044.22%三、禾U润总额647,064,749.00441,034,267.00206,030,482.0046.72%减：所得税费用78,405,674.0053,880,031.0024,525,643.0045.52%四、净利润568,659,075.00387,154,236.00181,504,839.0046.88%五、每股收益（一）基本每股收益0.570.390.1846.15%（二）稀释每股收益0.570.390.1846.15%六、其他综合收益1,085,7871,391,504-305,717.00-21.97%七、综合收益总额567,573,288.00388,545,740.00179,027,548.0046.08%单位：元用友公司2Q13年度实现的营业总收入为4,362,690,774元，相比上年度增长了127,480,164元，增长率为3.01%，由于2013年度实现的投资收益为|83,015,541元，相比上年度增长了77,411,443元，增长率为1381.34%，增长幅度极高，即使2013年度的营业外支出为4,993,448元，相比上年度增长了2,459,965元，增长幅度为97.10%，但是不足以影响2013年度利润总额的形成。而2013年度实现的利润总额为647,064,749元,相比上年度的增长了2o6,O3O,482元，增长率为46.72%，增长幅度较高，虽然2013年度的所得税费用为78,405,674元，相比上年度增长了24,525,643元，增长幅度为145.52%，增长幅度较高，，因此用友公司能够在2013年度所实现净利润是〔568,659,075元，且相比上年度增长了181,504,839元，增长率为46.88%，涨幅是较高。用友公司利润垂直分析表项目2013年度2012年度增减率增减幅度一、营业收入100.00%100.00%0.00%0.00%减：营业成本37.71%35.39%2.32%6.56%营业税金及附加1.21%1.88%-0.67%-35.47%销售费用20.47%26.35%-5.88%-22.30%管理费用31.54%30.04%1.50%4.98%财务费用1.79%1.34%0.45%34.07%资产减值损失1.99%1.43%0.56%38.85%加：投资收益1.90%0.13%1.77%1338.05%其中：对联营企业的投资收益0.08%0.09%-0.01%-9.67%二、营业利润7.18%3.70%3.49%94.29%加：营业外收入7.76%6.78%0.99%14.57%减：营业外支出0.11%0.06%0.05%91.34%其中：非流动资产处置损失0.03%0.02%0.01%40.00%三、禾U润总额14.83%10.41%4.42%42.43%减：所得税费用1.80%1.27%0.52%41.27%四、净利润13.03%9.14%3.89%42.59%用友公司2013年度营业利润占营业收入的比重为7.18%,比上年度的3.70%增长了3.49%;2013年度的利润总额占营业收入的比重为14.83%，比上年度的10.41%增长了4.42%;2013年度净利润占营业收入的比重为13.03%,比上年度的9.14%增长了3.89%，由此可看出用友公司的盈利能力比上年度是有所提高的。用友公司2013年度营业成本、管理费用、财务费用等与上一年度相比有一定程度上的增加，属于正常的增减变动。但2013年度的资产减值损失占营业收入的比重为1.99%,相比上一年度的1.43%增长了0.56%,增长幅度为38.85%，是什么原因导致了资产减值有了38.85%的变动是值得探讨的。且2013年度投资收益和营业外收入占营业收入的比重分别为1.90%、7.76%,相比上一年度分别增长了1.77%和0.99%,增减幅度分别为1338.05%和91.34%,属于极大幅度的增减变动02013年度营业外支出占营业收入的比重为0.11%,相比上一年度的0.06%增长了0.05%,涨幅为91.34%,属于大幅度的增减变动，这个是值得注意的。这些是利润总额增长的主要原因。且所得税费用相比上一年度增长了-0.14%，这对净利润的增长起了一定的影响。营业外收支分析营业外收入项目2013年2012年增减额增长率增值税退税返还265,297,174.00248,405,953.0016,891,221.006.80%政府补助68,807,519.0035,693,305.0033,114,214.0092.77%固定资产清理收入502,669.00424,566.0078,103.0018.40%罚款净收入234,646.0050,900.00183,746.00360.99%其他3,875,475.002,432,927.001,442,548.0059.29%合计338,717,483.00287,007,651.0051,709,832.0018.02%用友公司2013年度的政府补助收入为68,807,519元，相比上一年度的35,693,305元增长了33,114,214元，增长率为92.77%,属于大幅度增长，这对整个的营业外收入产生了较大的影响；而2013年度的罚款净收入为234,646元，相比上一年度的50,900元增长了183,746元，增长率为360.99%，属于极大幅度的增长。但其数额相较于整个营业外收入来说是较小的，影响不是很大。在营业外收入的其他项目中，2013年度为338,717,483元，相较于2012年度的2,432,927元增长了1,442,548元，增长率为59.29%,属于大幅度增长，这对整个的营业外收入产生了较大的影响。综合以上，用友公司2013年度的营业外收入为338,717,483元，相比上年度的287,007,651元增长了51,709,832元。营业外支出项目2013年2012年增减额增长率非流动资产处置损失1,140,144.00790,567.00349,577.0044.22%其中：固定资产处置损失1,140,114.00790,567.00349,547.0044.21%罚款支出46,098.00637,174.00-591,076.00-92.77%对外捐赠1,706,000.0030,517.001,675,483.005490.33%其他2,101,206.001,075,225.001,025,981.0095.42%合计4,993,448.002,533,483.002,459,965.0097.10%用友公司2013年度的营业外支出变动极大，相较于2012年度增长了2,459,965元，增长率为97.10%,其中2013年度的非流动资产处置损失中的固定资产处置损失为1,140,114，相较于上一年度的790,567元增长了349,547元，增长率为44.22%。2013年度的对外捐赠为1,706,000元，相较于2012年度的30,517元增长了1,675,483元，增长率为5490.33%,且2013年度的其他项目为2,101,206元，相较于上一年度的1,075,225元增长了1,025,981元,增长率为95.42%,这二者是2013年度营业外支出增长幅度变大的主要原因。营业收入明细表营业收入：项目2013年2012年增减额主营业务收入4,303,117,8604,210,347,90592,769,955其他业务收入59,572,91424,862,70534,710,209合计：4,362,690,7744,235,210,610127,480,164项目2013年2012年增减额主营业务成本1,641,046,1441,494,992,333146,053,811其他业务成本4,300,4043,895,248405,156合计：1,645,346,5481,498,887,581146,458,9671,498,887,581元增元，相较于上一年度元，相较于上一年度营业成本明细表营业成本:用友公司2013年度的营业收入为4362690,774元，相较于上一年度增长了127,480,164元。其中2013年度的主营业务收入为4,303,117,860元，相较于上一年度增长了92,769,955元，而2013年度的其他业务收入为59,572,914元，相较于上一年度增长了34,710,209元,这是2013年度营业收入增长的主要原因。用友公司2013年度的营业成本为1,645,346,548元，相较于上一年度的长了146,458,967元。其中2013年度的主营业务成本为1,641,046,144增长了146,053,811元，而2013年度的其他业务成本为1,645,346,548增长了146,458,967元，这是构成2013年度营业成本增长的主要原因。管理费用明细表2013年2012年增减额增减率职工薪酬及福利896,655,841814,165,77382,490,068.0010.13%业务宣传费10,537,52311,504,669-967,146.00-8.41%业务招待费25,162,82225,918,605-755,783.00-2.92%差旅费65,135,86464,596,203539,661.000.84%咨询服务费85,020,23168,661,16716,359,064.0023.83%办公费41,744,87743,928,052-2,183,175.00-4.97%折旧及摊销92,537,093100,710,846-8,173,753.00-8.12%租赁费物业管理费120,343,986110,888,3359,455,651.008.53%其他38,864,39832,095,0576,769,341.0021.09%合计1,376,002,6351,272,468,707103,533,928.008.14%项目产品管理费用构成百元销售收人管理费用（元）2013年2012年差异2103年2012年差异职工薪酬及福利65.16%63.98%1.18%20.5519.221.33业务宣传费0.77%0.90%-0.14%0.240.27-0.03业务招待费1.83%2.04%-0.21%0.580.61-0.04差旅费4.73%5.08%-0.34%1.491.53-0.03咨询服务费6.18%5.40%0.78%1.951.620.33办公费3.03%3.45%-0.42%0.961.04-0.08折旧及摊销6.73%7.91%-1.19%2.122.38-0.26租赁费物业管理费8.75%8.71%0.03%2.762.620.14其他2.82%2.52%0.30%0.890.760.13合计100.00%100.00%0.00%31.5427.434.11可以看出用友公司2103年度的管理费用中职工薪酬及福利和租赁费业务管理费占的比重较大，超过了销售费用的70%另外咨询服务费和折旧及摊销所占的比重也较大，分别为6.18%和6.73%。从动态上看，2013年度职工薪酬及福利上升较快，上升比例为1.18%,而折旧及摊销、办公费等是有所下降的，且相对来说是较大的，下降比例分别为1.19%和0.42%。从百元销售收入的管理费用来看，2013年度比上年度增加了4.11元，上升幅度最大的是职工薪酬及福利，增加了1.33元，而租赁费物业管理费、其他等是有所下降的，相对下降幅度较大分别下降了0.14元和0.13元。销售费用明细表2013年2012年增减额增减率职工及福利635,996,491797,561,542-161,565,051.00-20.26%业务宣传费56,362,10866,783,459-10,421,351.00-15.60%业务招待费51,562,56560,595,372-9,032,807.00-14.91%差旅费78,019,708111,827,978-33,808,270.00-30.23%咨询服务费35,722,73837,803,649-2,080,911.00-5.50%办公费16,809,53621,699,307-4,889,771.00-22.53%折旧及摊销4,661,3007,808,061-3,146,761.00-40.30%租赁费物业管理费5,801,6725,383,185418,487.007.77%其他8,308,1076,556,1511,751,956.0026.72%合计893,244,2251,116,018,704-222,774,479.00-19.96%销售费用结构分析表项目产品销售费用构成百元销售收人销售费用（元）2013年2012年差异2013年2012年差异职工及福利71.20%71.46%-0.26%14.5818.83-4.25业务宣传费6.31%5.98%0.33%1.291.58-0.28业务招待费5.77%5.43%0.34%1.181.43-0.25差旅费8.73%10.02%-1.29%1.792.64-0.85咨询服务费4.00%3.39%0.61%0.820.89-0.07办公费1.88%1.94%-0.06%0.390.51-0.13折旧及摊销0.52%0.70%-0.18%0.110.18-0.08租赁费物业管理费0.65%0.48%0.17%0.130.130.01其他0.93%0.59%0.34%0.190.150.04合计100.00%100.00%0.00%20.4726.35-5.88可以看出用友公司2013年度的销售费用中职工福利费和差旅费所占的比例比较大，超过了整个销售费用的70%另外，相对来说业务宣传费及业务招待费所占的比例也比较大。从动上看，本年度的差旅费是有所下降的，下降比例为1.29%，且职工及福利费和办公费也是有所下降的，下降比例分别为0.26%和0.06%。从百元销售收入的销售费用来看，2013年度比上年度下降了5.85元，降低幅度最大的是职工及福利费，百元销售收入的职工福利费下降了4.25元，其次是差旅费，下降了0.85元。而百元销售收入销售费用的租赁费业务管理费和其他是有所增加的，分别增加了0.01元和0.04元。财务费用明细表2013年2012年增减额增减率利息支出101,919,46966,639,13635,280,333.0052.94%减：利息收入8,277,8918,201,93175,960.000.93%减：利息资本化资金16,013,8995,450,25410,563,645.00193.82%汇兑（收益）/损失-872,6012,010,064-1,137,463.00-56.59%其他1,341,1611,551,234-210,073.00-13.54%合计：78,096,239.0056,548,249.0021,547,990.0038.11%用友公司的财务费用由2012年度的56,548,249元增长至2013年度的78,096,239元，增长额为21,547,990元，增长幅度为38.11%,属于较大幅度的增长，财务费用的增加主要是利息支出的增加引起的。2013年度的利息支出为101,919,469元，相比2012年度的66,639,136元增长了35,280,333元，增长幅度为52.94%,属于较大幅度的增长。而2013年度的利息资本化金额为16,013,899元，相比2012年度的5,450,254元增加了10,563,645元，增长率为193.82%,属于大幅度的增长。但由于2013年度产生了汇兑损失为872,601元而使得财务费用有所增加。而这些是都是导致2013年度财务费用有所增加的原因。资产减值损失2013年2012年增减额坏账损失86,679,931.0060,601,445.0026,078,486.00可以看出，在2013年度用友公司的资产减值损失是有所增加的，主要是坏账损失增加所致。2012年度的坏账损失为60,601,445元，与2013年度的86,679,931元相比增加了26,078,486.00元，说明在收入增加的同时，应收款项也增加，在一定程度上增加了资金回笼的风险。投资收益明细表2013年2012年增减额权益法核算产生的收益3,425,699.003,681,734.00-256,035.00处置长期股权投资的收益74,925,673.00-74,925,673.00成本法核算产生的收益3,173,949.001,848,463.001,325,486.00其他1,490,220.0073,901.001,416,319.00合计83,015,541.005,604,098.0077,411,443.00有表可以看出，用友公司处置长期股权投资的收益有2102年度的0元增至2013年度的74,925,673元，成本法核算产生的收益相比上年度增长了1,325,486元，其他的收益相比上年度增长了77,411,443元，这是导致投资收益增加的主要原因。而权益法核算产生的收益相比上年度减少了256,035元，综合作用的结果导致用友公司2013年度的投资收益增加了77,411,443元。