银行财务分析报告

银行财务分析报告摘要：中国现有的银行多不胜数，主要可以分为四大类：重要银行（工、农、中、建、交）、全国性银行（中信、浦发、深发、光大）、区域性银行（城商行、农信社）、外资银行。本篇财务分析报告主要是对中国建行的一些基本业务以及今年来的盈亏等财务状况进行横、纵向的分析，针对其收益性、安全性、成长性和周转性等作出具体的陈述，最终得到一个具体的财务分析报告。一、中国##银行简介中国##银行（ChinaConstructionBank）成立于1954年10月1日（当时行名为中国人民##银行，1996年3月26日更名为中国##银行），是国有五大商业银行之一，在中国五大国有商业银行中排名第二。简称##银行或建行。##年9月9日，建行发行首张公益理念联名借记卡。二、建行现有业务经国务院银行业监督管理机构和国家外汇管理机构批准，并经公司登记机关核准，银行的经营范围是：吸收公众存款；发放短期、中期、长期贷款；办理国内外结算；办理票据承兑与贴现；发行金融债券；代理发行、代理兑付、承销政府债券；买卖政府债券、金融债券；从事同业拆借；买卖、代理买卖外汇；从事银行卡业务；提供信用证服务及担保；代理收付款项及代理保险业务；提供保管箱服务；经国务院银行业监督管理机构等监管部门批准的其他业务。吸收公众存款；发放短期、中期和长期贷款；办理国内外结算；办理票据承兑与贴现；发行金融债券；代理发行、代理兑付、承销政府债券；买卖政府债券、金融债券；从事同业拆借；买卖、代理买卖外汇；从事银行卡业务；提供信用证服务及担保；代理收付款项及代理保险业务；提供保管箱服务；经中国银行业监督管理机构等监管部门批准的其他业务。三、建行近年的财务状况1、建行财务指标纵向分析（由于##年12月底的结果还没有公布，这里仅分析2007年至2010年）##银行（601939）财务指标报告日期2007-12-312008-12-312009-12-312010-12-31每股指标摊薄每股收益（元）0.29590.39640.45720.5401加权每股收益（元）0.30.40.460.56每股收益_调整后（元）0.30.40.460.56扣除非经常性损益后的每股收益（元）0.30.410.450.56每股净资产_调整前（元）1.8072.00082.39222.8035每股净资产_调整后（元）1.811.992.392.8每股经营性现金流（元）1.25940.7731.81261.0374每股资本公积金（元）0.45640.38620.38630.5405每股未分配利润（元）0.13760.2550.58240.7838盈利能力总资产利润率（％）1.04791.22621.11021.2491总资产净利润率（％）1.14791.30911.24381.3217成本费用利润率（％）110.5899122.2408133.5538145.7726股本报酬率（%）42.089354.51963.486973.7508净资产报酬率（％）23.292127.248826.539726.3067资产报酬率（％）1.49071.68631.54171.7056非主营比重2.46090.23725.06043.1212主营利润比重-12.2371-13.1893-11.5134-10.4844投资收益率（％）273.2919-56.8182----主营业务利润（元）-12337000000-15793000000-15972000000-18364000000净资产收益率（％）16.419.8719.2219.35加权净资产收益率（％）19.520.6820.8722.61扣除非经常性损益后的净利润（元）6899200000095825000000105547000000133834000000成长能力净利润增长率（％）49.273533.98815.3213净资产增长率（％）27.884910.72319.5606总资产增长率（％）21.100614.508227.3697偿债及资本结构股东权益比率（%）6.46.18845.809股东权益与固定资产比率741.6896725.1272743.4172(%)负债与所有者权益比率1462.50861515.92521621.4688(%)长期资产与长期资金比率1562.50861615.92521721.4688(%)固定资产净值率（％）66.087564.971864.4232资本固定化比率（％）1562.50861615.92521721.4688固定资产比重（%）0.86290.85340.7814资产负债率（％）93.693.811694.191总资产（元）659817700000755545200000962335500000000现金流量资产的经营现金流量回报0.04460.02390.044率(%)经营现金净流量与净利润4.25671.94993.9648的比率（%）经营现金净流量对负债比率（%）0.04770.02550.0467其他指标长期股票投资（元）126400000017280000001791000000119103500000104178300000140887300000长期债券投资（元）00026.390925.38112.33426.4837835.21611442.33762.96771542.3370.776393.5163108103170000000.0241.92080.025717770000001884057000000##银行（601939项目：财务摘要（2010年底到##年9月共四个季度）截止日期2010-12-31##-03-31##-06-30##-09-30公告日期2010-12-31##-03-31##-06-30##-09-30每股净资产2.8元3元2.93元3.12元每股收益0.56元0.19元0.37元0.56元每股现金含量1.0374元-0.7424元-0.27元-0.287元每股资本公积金0.5405元0.5405元0.5406元0.5406元固定资产合计8343400万元8278600万元8452800万元流动资产合计资产总计1081030000万元1131250000万元1175480000万元1177230000万元长期负债合计主营业务收入32348900万元9633300万元19603300万元财务费用净利润13484400万元4718500万元9282500万元13901200万元通过上面的数据分析，我们可以清楚的看到建行的股指收益指数以及盈利能力基本处于稳步上升的状态，总资产也在逐年增高，但是资产利润的增长率以及净利润在08年到09年处于一个下降的趋势，初步分析最可能引起的原因是由于08年的全球经济危机，对整个经济起到了副作用，而建行也受到了严重的打击。但对此状况，建行采取计提减值准备来应对。3、对中国五大重要银行进行横向分析（工、农、中、建、交）（这里主要是对比##年9月底的利润表）工商银行农业银行中国银行##银行交通银行报表日期##-09-30##-09-30##-09-30##-09-30##-09-30一、营业收入351,729,000,0279,176,000,0245,279,000296,150,000,094,195,000,00000.0000.00,000.0000.00.00净利自收入267,087,000,0223,364,000,0167,302,000223,010,000,075,885,000,000净利息收入00.0000.00,000.0000.00.00426,187,000,0340,068,000,0298,032,000348,353,000,0138,693,000,00其中：利息收入00.0000.00,000.0000.000.00禾【1自支出159,100,000,0116,704,000,0130,730,000125,343,000,062,808,000,000利息支出00.0000.00,000.0000.00.00手续费及佣金78,295,000,0054,824,000,0050,827,000,68,792,000,0015,044,000,000净收入0.000.00000.000.00.00其中：手续费及83,273,000,0056,505,000,0054,881,000,70,808,000,0017,083,000,000佣金收入0.000.00000.000.00.00手续费及佣金4,978,000,0001,681,000,0004,054,000,02,016,000,0002,039,000,000.支岀.00.0000.00.0000587,000,000.01,991,000,000-12,950,000609,000,000.0净交易收入590,000,000.000.00,000.000587,000,000.01,991,000,000-12,950,000609,000,000.0汇兑收益590,000,000.000.00,000.0005,770,000,000-2,023,000,0020,337,000,3,102,000,000投资净收益541,000,000.00.000.00000.00.00其中:对联营公1,852,000,000102,000,000.0502,000,00059,000,000.00--司的投资收益.000.00公允价值变动-778,000,000.503,000,000.03,147,000,0-171,000,000.-580,000,000.0收益/（损失）00000.000C0其他业务收入768,000,000.0517,000,000.016,616,000,808,000,000.02,296,000,000.00000.00000140,485,000,0149,279,000,0113,762,000116,983,000,044,872,000,000二、营业支岀00.0000.00,000.0000.00.00营业税金及附20,963,000,0015,665,000,0013,530,000,17,751,000,006,460,000,000.加0.000.00000.000.0000业务及管理费92,176,000,0092,175,000,0073,936,000,77,914,000,0026,353,000,000用0.000.00000.000.00.00资产减值损失24,383,000,0041,439,000,0016,237,000,20,830,000,009,562,000,000.资产减值损失0.000.00000.000.00002,963,000,00010,059,000,488,000,000.02,063,000,000.其他业务支岀--.00000.00000211,244,000,0129,897,000,0131,517,000179,167,000,049,323,000,000三、营业利润00.0000.00,000.0000.00.00加：营业外收入1,583,000,000692,000,000.0304,000,0001,768,000,000449,000,000.00.000.00.00468,000,000.0-81,000,000.0169,000,000519,000,000.0减:营业外支出205,000,000.0000.000212,359,000,0130,670,000,0131,652,000180,416,000,049,567,000,000四、利润总额00.0000.00,000.0000.00.0048,381,000,0029,894,000,0030,368,000,41,209,000,0011,065,000,000减:所得税0.000.00000.000.00.00138,000,000.04,983,000,0195,000,000.0少数股东权益19,000,000.0086,000,000.00000.000归属于母公司163,840,000,0100,757,000,096,301,000,139,012,000,038,416,000,000的净利润00.0000.00000.0000.00.00八、未分配利润----------（一）基本每股0.470.310.350.560.62收益（二）稀释每股0.460.000.330.560收益从五大银行的利润表我们可以看出，工行无论在收入还是支出还是盈利都处于龙头老大的位置，而建行位居其次。主要原因在于工行的业务范围更加广泛，虽然在利息收入上二者盈利能力差不多，但是对于中间业务上，工行和建行便有较大的差距了。而农业银行和中国银行与##银行的差距不是很明显，但是对于交通银行而言，处于五大银行最后一位，而且差距相对比较大，其主要原因是交通银行本身在不属于国家控股，相对实力较差，但是仍然处于国家重要银行之一。四、##银行四性分析1、公司收益性从上面的几个数据表可以分析得到，建行的收益一直处于稳步上升的阶段，在2010年9月，建行的税后利润已经达到了1，105亿元人民币，按年上涨了28%主要得益于强劲的净息收入和资产减值损失的进一步下降。到3季度末，##银行的年度资产收益率和净资产收益率分别达到了1.46%和25.1%,为同行业最咼。2、公司安全性从第一个数据表中我们可以看到在08年时候，建行的成长出现了下跌，并且幅度相对较大，其主要原因是因为全球性的金融危机。从长远的角度来看，中国经济发展的可持续性取决于经济结构的调整和向内需的转型，银行业对于资金流向的引导起着重要作用，银行也需要在这一过程中寻求新的利润增长点，这个对于银行是一个极大的挑战。其次，因为金融危机国内的经济前景有些飘渺，居民的消费需求和投资意愿将会收到抑制，对于银行也是有很大影响的。面对这样的危机，建行及时作出减值准备，并且深入推进体制机制改革，大力提升客户服务效率和风险管理水平，在转变发展方式方面取得显著的成效。另一个方面，安全性还在于确保投资安全，也就是对于负债要有一定的偿还能力，全面的数据分析我们可以看到，在大型银行，负债所占的比例是较大的，但是相对于盈利和资金流动而言，对于建行的偿债能力我们还是予以肯定的。3、公司成长性首先，公司的盈利是处于逐年上涨的阶段，但是对于公司成长性的另一个重要的因素是投资者是否选购股票进行长期投资，据数据统计，建行在08年的分红为10股6毛钱，许多股东对此表示分红率太低，要求大家在股东大会上提出提高分红的要求，这样的反馈其实对建行是不利的，我认为要想使企业更好的发展，需要的就是多听多了解大家的意见，采取合理的应对措施，以防现有股东转移目标。4、公司周转性这方面主要应该关注建行的资金周转速度，包括其资产负债表、利润表以及现金流量表等等。前面的数据包括了其中的内容，下面我们对其资产进行杜邦分析（数据为##年9月底）17.力弔1.1825%93}麦土m毛叹※氐益”熒士贯建垂）1/ti-堂01电賈诜血恵晝】芷】00疋;m至誉並务收入丁早玛漫肖恿里--p主营业务收入/〔期末资产总就-«^3遊・购初更产恿桩打2__jMDj^Iir■丫qf"T*3NfW%ftftOJTW^rM-n>-11j■•Ci□WjtA/Uj1AJU133-012,000300C23€r：50r000-000主营11务收入11.772,300r000r000前岳：30,^00,cxx：10E,344,磁，Z3c,150,OOCn三彗业务•站134,734,000.GC-o'77r914：0OC:他S4-52E.0C0,XO~rhX?E-1,414,000工二"-1±414jiXXJjM'lrTiOlMZ335,157,Q-OC,从上面的数据可以看到建行主营业务利润率为46%说明其净利润相对主营业务较高，但是其总资产周转率仅为2.5%左右，其中主营业务占总资产较少。从以上数据可以计算得到流动资产占了总资产的99%即资产流动性较强。前面的分析表明，井#银行在其成长性和收益性上都有提咼的空间，要取长补短，找出与其同行业的差距，但是要避免无效增长的陷阱