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装修行业会计分录审批稿YKKstandardizationoffice【YKK5AB-YKK08-YKK2C-YKK18】装修行业会计分录账簿设置一、装饰装修企业可以按建筑施工企业会计制度核算。二、新建企业,要把帐建立起来。建账:按照建筑施工企业会计制度要求,确定帐簿种类、格式、内容及登记方法,设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。 (一)设置总账 1、根据一级会计科目(亦称总账科目)开设的账簿,用来分类登记企业的全部经济业务,提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。 2、总账的格式采用三栏式,外表形式一般应采用订本式...

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YKKstandardizationoffice【YKK5AB-YKK08-YKK2C-YKK18】装修行业会计分录账簿设置一、装饰装修企业可以按建筑施工企业会计 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 核算。二、新建企业,要把帐建立起来。建账:按照建筑施工企业会计制度要求,确定帐簿种类、格式、内容及登记方法,设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。 (一)设置总账 1、根据一级会计科目(亦称总账科目)开设的账簿,用来分类登记企业的全部经济业务,提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。 2、总账的格式采用三栏式,外表形式一般应采用订本式账簿。(二)设置明细账 1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置,用来分类登记某一类经济业务,提供有关的明细核算资料。 2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式,企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。 3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿,主要是使用方便,便于账页的重新排列和记账人员的分工,但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此,使用时应顺序编号并装订成册,注意妥善保管。 (三)设置日记账 1、日记账又称序时账,是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。  根据财政部《会计基础工作规范》的规定,各单位应设置现金日记账和银行存款日记账,以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。 2、现金日记账和银行存款日记账 (1)现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式,即借方、贷方和余额三栏。 (2)账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产,为保证账簿资料的安全、完整,财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定:“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。 成本费用的归集、分配成本费用通过 工程 路基工程安全技术交底工程项目施工成本控制工程量增项单年度零星工程技术标正投影法基本原理 施工科目核算。在施工过程中发生的各项费用,应按成本核算对象和成本项目进行归集。成本项目一般应包括:(1)人工费;(2)材料费;(3)机械使用费;(4)其他直接费;(5)间接费用(指企业各施工单位,如工程处、施工队、工区等为组织和管理施工生产活动所发生的支出)。其中,属于人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等直接成本费用,直接计入有关工程成本,间接费用可先在本科目设置“间接费用”明细科目进行核算,月份终了,再按一定分配标准,分配计入有关的工程成本。月末余额为未完工程的实际成本。 工程施工过程所发生的直接成本费用通过“工程施工—— 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 成本”科目核算。该科目根据施工项目确定成本核算对象,进行辅助核算,按照成本项目进行明细核算。一般以独立的工程合同所确定的项目为成本核算对象;在同一施工现场、同一项目部管理、工程开、竣工时间相差不大的条件下,也可将两个或多个工程项目合并确定为成本核算对象。成本项目主要包括:人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用、分包工程费用。工程施工过程中所发生的间接费用通过“施工间接费用”科目核算。如有多个项目,应在项目间进行分配。主要会计分录1.收到资金     附件:银行回单、验资 报告 软件系统测试报告下载sgs报告如何下载关于路面塌陷情况报告535n,sgs报告怎么下载竣工报告下载 、借款合同等   借:银行存款  贷:其他应付款(实收资本、短期借款)2.预收发包方工程款    附件:银行回单、收款收据,缴款 关于书的成语关于读书的排比句社区图书漂流公约怎么写关于读书的小报汉书pdf 等借:银行存款  贷:预收账款-客户借:应交税费-预交增值税(2%)借:应交税费-城建税借:应交税费-教育费附加借:应交税费-地方教育费附加等借:应交税费-应交所得税  贷:银行存款3.材料采购入库 3.1材料入库未收到发票   附件:验收单、材料清单、入库单借:原材料--主材(不含税)    原材料--辅材(不含税)  原材料--五金电料(不含税)  贷:应付账款-暂估-XXX单位3.2收到发票,分录红字冲回金额为负数。附件:发票     原材料--辅材  (红字冲回)     原材料--五金电料 (红字冲回)   贷:应付账款--XXX单位    原材料--辅材    原材料--五金电料    应交税费--待认证进项税额(应交增值税---进项税)    贷:应付账款--供应商4.付材料款   附件:银行回单、结算单、合同  借:预(应)付账款-客户   贷:银行存款5.原材料出库   附件:出库单借:工程施工-合同成本--直接材料  工程施工-合同成本--其他直接费用  工程施工-合同成本--间接费用  贷:原材料--主材      原材料--辅材    原材料--五金电料6.销售剩余原材料   附件:出库单,收款收据,发票6.1借:银行存款     贷:其他业务收入   贷:应交税费-应交增值税-销项税6.2借:其他业务成本  贷:原材料-主材     原材料-辅材   原材料-五金电料    7.发生当月劳务分包费用   附件:劳务结算单、工资表等借:工程施工-合同成本--人工费  贷:应付账款--XXX单位8.支付劳务费用       附件:劳务发票、银行回单借:应付账款--XXX单位   贷:银行存款9.当月发生机械使用费   附件:银行回单、付款申请单、施工机械费用结算单、发票9.1月底结算,暂估入账   借:工程施工-合同成本--机械使用费(不含税)   贷:应付账款-暂估应付款-客户9.2收到专票借:工程施工-合同成本--机械使用费(红字冲回)  贷:应付账款-暂估应付款-客户(红字冲回)9.3收到专票借:工程施工-合同成本--机械使用费借:应交增值税-待抵扣进项税额  贷:应付账款-应付机械款-XXX单位9.4付款 借:应付账款--供应商-XXX单位  贷:银行存款10.报销招待、差旅、油费及过路费等   附件:发票、费用报销审批单借:工程施工-合同成本-间接费用--各明细科目借:应交增值税-待认证进项税额(应交增值税---进项税)  贷:其他应收款-备用金-个人  贷:银行存款等 11、确认分包工程成本及付款    附件:工程进度确认单、发票、付款申请单、合同、银行回单、工程进度确认单、承包方收款收据   11.1工程进度确认,暂估入账借:工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目(不含税)  贷:应付账款-暂估-客户11.2收到分包方专票借:工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目(红字冲销)  贷:应付账款-暂估-客户(红字冲销)11.3借:工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目  借:应交增值税-待认证进项税额(应交增值税---进项税)    贷:应付账款-XXX单位   11.4支付分包工程款  借:应付账款-XXX单位    贷:银行存款12.固定资产、低值易耗品采购入库   附件:采购申请单、入库单、出库单、发票、验收单、折旧明细表12.1购入资产借:固定资产-生产设备等 低值易耗品 应交税费-应交增值税-待认证进项税额(应交增值税---进项税) 贷:银行存款12.2月末计提折旧借:工程施工-合同成本-其他直接费用-工程项目(生产用)  工程施工-合同成本-间接费用-折旧及摊销-工程项目(非生产用)  贷:累计折旧 13、当月已经缴纳应交增值税额   附件:交税凭证、银行回单借:应交税费-应交增值税-已交税金 贷:银行存款14.计提工资费用及发放工资    附件:工资表、银行回单14.1计提项目管理人员工资借:工程施工-合同成本--间接费用-职工薪酬 贷:应付职工薪酬14.2计提生产人员福利费、教育经费及统筹借:工程施工-合同成本--直接人工 贷:应付职工薪酬-工资   应付职工薪酬-福利费   应付职工薪酬-职工教育经费  应付职工薪酬-统筹-养老   应付职工薪酬-统筹-医疗   应付职工薪酬-统筹-失业   应付职工薪酬-统筹-生育   应付职工薪酬-统筹-工伤   应付职工薪酬-统筹-住房公积金  应交税费-个人所得税14.3发工资 借:应付职工薪酬-工资  应付职工薪酬-福利费  贷:银行存款14.4交社会统筹  借:应付职工薪酬-统筹-养老   应付职工薪酬-统筹-医疗   应付职工薪酬-统筹-失业   应付职工薪酬-统筹-生育   应付职工薪酬-统筹-工伤   应付职工薪酬-统筹-住房公积金   贷:银行存款14.5交个税  借:应交税费-个人所得税   贷:银行存款15.按合同约定办理结算金额并收款   附件:银行回单、结算单15.1结算  借:应收账款-结算款-客户(预收账款)   贷:工程结算-工程项目   贷:应交税费-待转销项税15.2收款借:银行存款  贷:应收账款-结算款-XXX单位(预收账款)15.3若开专用发票所开金额结转销项税借:应交税费-待转销项税  贷:应交税费-应交增值税-销项税16.按月确认收入、成本和毛利   附件:(自制)收入成本毛利明细表(进群用户可以向群主申请)借:主营业务成本-工程项目  工程施工-合同毛利-工程项目  贷:主营业务收入-工程项目     17.计提税金借:税金及附加借:所得税   贷:应交税费--应交应交城建税       --教育费附加       --地方教育费附加       --价格调节基金       --地方水利建设基金及其他基金       --企业所得税等18.结转收入借:主营业务收入          其他业务收入  贷:本年利润19.结转成本借:本年利润    贷:主营业务成本       其他业务成本-       税金及附加等       所得税20.合同完工后结算    附件:结算书借:工程结算--工程项目贷:工程施工-合同毛利--工程项目  工程施工-合同成本-结转数--工程项目
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孙峰杰
本人从事机电维修多年,对于现代化电器化设备有一定的经验,特借此平台分享个人的一些工作经验。
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上传时间:2021-09-11
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