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财务管理
大学财务管理考试重点公司财务管理研究总公司财务管理财务管理价值观念财务管理创新
的基本内容第一节财务筹资一、财务筹资的原那么二、财务筹资的渠道与方式三、权益资本筹资与债务资本筹资一、财务筹资的原那么1.合理性原那么就是要思索企业的消费运营状况和消费规模，确定一个合理的需求量。2.效益性原那么就是要剖析资本的投放项目，综合调查各种筹资渠道及筹资方式的资本本钱和筹资风险，以尽能够少的代价完成最大的效益。3.及时性原那么就是要依据企业投资的投放时间布置来予以谋划，及时地取得资本。二、财务筹资的渠道与方式1、财务筹资渠道财务筹资渠道是指客观存在的企业取得资本的来源方向。我国主要的渠道有：国度财政资本、银行信贷资本、非银行金融机构资本、其他企业资本、官方资本、企业自留资本及境外资本等二、财务筹资的渠道与方式2、财务筹资方式财务筹资方式是指企业在筹集资本时所采用的详细方式。我国主要筹资方式有：吸收直接投资、发行股票、留存收益、发行债券、金融机构借款、融资租赁、商业信誉等。二、财务筹资的渠道与方式3、财务筹资的渠道与方式区别：筹资渠道反映取得资本的客观能够性，而筹资方式处置用什么方式将客观能够性转化为理想性。联络：同一渠道的资本往往可以采用不同的方式取得，而同一筹资方式又往往可适用于不同的资本渠道。三、权益资本筹资与债务资本筹资1、权益资本筹资权益性资本，是指企业依法筹集并临时拥有、自主分配运用的资本。是企业最基本的资原本源。特点：一切权归属于企业的一切者；企业依法享有运营权，被视为企业的〝永世性资本〞；能降低企业财务风险。三、权益资本筹资与债务资本筹资权益资本筹资的方式包括吸收直接投资、发行股票、留存收益等。普通股股票普通股股东的权益优先股股票主要特征优先股股东的权益三、权益资本筹资与债务资本筹资2、债务资本筹资债务资本亦称借入资本，是企业依法取得并依约运用，按期归还的资本。特点：
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达企业与债务人的债务与债务关系；企业在商定的期限内享有运营权，非〝永世性资本〞；加大企业的财务风险。债务资本的筹资方式包括银行借款、发行债券、融资租赁和商业信誉等。第二节财务投资一、财务投资的原那么二、消费性资产投资与金融性资产投资一、财务投资的原那么1.平安性原那么2.活动性原那么3.收益性原那么平安性上下往往与投资风险成正比，活动性往往与收益成正比，投资收益的大小往往与投资风险的上下有亲密的联络，这就要在收益性、平安性和活动性之间寻求一种静态平衡二、消费性资产投资与金融性资产投资1、消费性资产投资消费性资产是指企业消费运营活动所需求的资产。临时资产、活动资产投资的特点2、金融性资产投资金融性资产通常包括：股票、债券、银行存款、外汇等，典型的是股票和债券。金融性资产投资的特点第三节财务分配一、财务分配的原那么二、财务分配的内容及顺序一、财务分配的原那么1.依法分配原那么2.统筹各方面利益原那么3.投资与收益对等原那么应当表达〝谁投资谁受益〞4.分配与积聚偏重原那么处置久远利益和近期利益的辩证关系二、财务分配的内容及顺序依照«公司法»等法律、法规的规则，分配利润按以下顺序停止：1.补偿以前年度盈余2.提取法定公积金3.提取恣意公积金4.支付股利〔分配利润〕本章小结筹资、投资和分配是企业财务管理严密联络的三大基本内容。财务筹资是企业依据消费运营活动对资本的需求，经过一定的筹资渠道并运用一定的筹资方式筹集资本的进程，应遵照合理性、效益性和及时性原那么，不同的筹资渠道和筹资方式各有特点和适用性。财务投资是企业为了在未来获取收益而向一定对象投放资本的经济行为，应遵照平安性、活动性和收益性的基本原那么。财务分配是企业将投资运营所取得的收益分给相关的利益者，应遵照依法分配、统筹各方利益、投资与收益对等、分配与积聚偏重的基本原那么，依照规则的顺序和内容分配利润。
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