坏账准备计提坏账准备计提、核销及会计核算一、计提坏账准备的范围1、应收账款2、其他应收款3、收回无望的未到期应收票据及到期未能收回的应收票据应转为“应收账款”计提“坏账准备“。4、无法兑现的“预付账款”应转为“其他应收款计提”坏账准备“5、公司内部往来，关联公司往来不计提坏账准备二、计提“坏账准备”的方法本公司坏账准备的计提采用备抵法，根据情况计提一般准备和特别准备。坏账准备期末账户余额在贷方，反映已计提尚未核销坏账准备。1、一般坏账准备1)本公司采用“余额百分比法”计提“坏账准备”，按照期末(月末)应收账款余额的5%、计提“坏账准备”。会计期末(月末)根据本期末应收账款的余额和5%计提比率计算出期末坏账准备账户应有的余额，它与坏账准备账户上期的余额的差额，就是当期应提或冲回的坏账准备金额。采用余额百分比法计提坏账准备的计算公式如下:首次计提坏账准备的计算公式:当期应计提的坏账准备=期末应收账款余额×5%以后计提坏账准备的计算公式:当期应计提的坏账准备=当期按应收账款计算应计提的坏账准备金额+(或-)坏账准备账户借方余额(或贷方余额)2、特别坏账准备，当出现一下情况按应收账款余额全额提取特别准备，计提特别准备应收账款应从计提一般准备应收账款余额中剔除。应收账款对应客户已经倒闭;与该客户往来已超过一年，并且没有借方发生额也没用贷方发生额。三、坏账准备会计核算1、计提借:资产减值损失-坏账损失-应收账款损失/其他应收款损失等贷:坏账准备-应收账款准备/其他应收款准备2、核销借:坏账准备-应收账款准备/其他应收款准备贷:应收账款/其他应收款—外部客户往来3、收回已经核销的坏账的处理:先恢复已经核销的应收账款借:应收账款贷:坏账准备收到应收账款借:银行存款贷:应收账款1、坏账准备计提、核销及会计处理办法发给你，请按办法进行会计处理。2、11月末，按以下进行会计处理:按办法汇总应计提坏账准备的应收账款及其他应收款余额，计算出本期末(11月末)应计提坏账准备应收账款余额A;A*5%=为本期坏账准备应有额BB-上期末坏账准备账户贷方余额=应计提/冲回坏账准备额C如果C大于零，做补提坏账准备分录:借:资产减值损失C(额度)贷:坏账准备C(额度)如果C小于零，做冲回坏账准备分录借:坏账准备C(额度)贷:资产减值损失C(额度)
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