[精选]电梯公司财务XXXXP07

财务基础知识及Hyperion 报告 软件系统测试报告下载sgs报告如何下载关于路面塌陷情况报告535n,sgs报告怎么下载竣工报告下载 July4th,2006主要内容会计要素及会计原则中方财务报表Hyperion报表会计的六大要素及两个会计恒等式会计六要素资产费用利润权益负债收入资产=负债+所有者权益利润=收入-费用法定财务报表损益表（Profit&LossorIncomeStatement)反映企业在一定会计期间经营成果的会计报表，是企业经营业绩的综合体现资产负债表(BalanceSheet)反映企业在某一特定日期的财务状况的会计报表，是一张静态报表现金流量表(CashFlowStatement)反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物流入和流出的会计报表一个例子:法定财务报表利润表结构IncomeStatement资产负债表结构BalanceSheet现金流量表CashFlowStatement流入流出经营活动投资活动筹资活动现金流量表从现金流入和流出两个方面，反映企业在一定期间经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量，并说明企业货币资金的节余情况。现金流量表的结构CashFlowStatement权责发生制配比原则历史成本原则划分收益性支出与资本性支出原则会计计量和确认的基本原则Hyperion是什么？是一个美国软件公司开发的管理报告系统,很多的跨国公司都用这个软件去收集数据、合并报表OTIS根据经营管理的需要，在Hyperion系统中定义各种管理报告,而不是简单的财务报告管理报告中的信息既包括销售、生产、服务、人事等又包括财务通常所指的收入成本、利润、现金流等Hyperion的编制应收组（AR）应付组（AP）总帐（GL） 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 会计（CA）成本科JDEEndingBalanceTBByBUTBHyperionTBHyperionReport非财务数据Non-financialdataJDEsystemMappingFP&A各类管理报告MappingwithJobMasterfilePRCReportHyperion的主要结构W01KeyOperatingData（主要经营指标）W02SummaryP&L（损益表）W03Non-Operating（营业外收支）W04NEContribution（新梯贡献）W05SVCContribution（服务贡献）W06SVCCenter（服务中心）W07SVCPortfolioAnalysis（服务台量分析）W08Employees（人力资源）W09Manufacturing（制造贡献）W10Orders（其中的S订单）W11BalanceSheet(资产负债表）W12CashFlow(现金流量表）W13AssetAnalysis（资产分析）W02SummaryP&L损益表EBIRT（EarningBeforeInterestRestructuringandTax)是OTIS用来衡量管理业绩的一个重要指标,是“息税前利润”的缩写.EBIRT=（新梯贡献+工厂贡献+服务贡献）-管销费–营业外收支ROS%=EBIRT（息税前利润）/Sales（销售收入）W02SummaryP&L损益表工厂贡献新梯贡献服务贡献息税前利润管销费营业外收支坏帐准备汇兑损益/固定资产清理/房租收益等新梯毛利其他业务收支服务毛利其他业务收支W05-SVCContribution(服务贡献)服务贡献服务毛利其他业务收支OM/POG毛利T毛利S毛利FHRVar.DSC有争议坏帐准备服务收购摊销其他收入-成本收入-成本收入-成本收入的概念和确认原则收入的概念：收入是指企业在销售商品、提供劳务及他人使用本企业资产等日常活动中形成的经济利益的总流入，包括商品销售收入、劳务收入、利息收入、股利收入等。企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入企业；相关的收入和成本能够可靠地计量。（收入和成本配比原则）收入的确认原则：O收入的确认：递延销售收入服务销售收入的确认-“O”Dr:AR（根据合同的收款条款确认）Cr:MBCIPDr:MBCIP（每月确认收入）Cr:SalesT收入的确认：合同完工时确认收入成本.服务销售收入的确认-“T”Dr:AR（根据合同的收款条款确认）Cr:BCIPDr:BCIP（完工时确认）Cr:Sales材料费用（出库汇总表）人工费用服务销售成本的确认-“O&T”分包费（分包合同）TAC营业税金其他NISNetImpact(OM)维修FHR分摊= 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 FHR*工时工时统计标准FHR的制订Awarded(JDEJobStatus:‘A’)uponsigningofcontract盖章合同Booked(‘B’)uponcollectionofdeposit生效合同Softclosed(‘C’)uponcompletionofindividualjob软关闭合同FinancialClosed(‘CP3’)uponcompletionofalljobsinaproject财务关闭合同Dormant(‘D’)呆滞合同completionhasbeenpostponedindefinitelyduetoreasonsbeyondOTIS’controlCanceled(‘X’)取消合同合同状态S收入、毛利的确认S收入、毛利的确认完工百分比法(PercentageofCompletion):根据合同的完工进度确认收入，根据合同实际发生的成本相应的确认毛利。完工百分比是指已发生的合同相关费用占合同总费用的百分比.计算方法：完工百分比=已发生的实际成本/总成本收入确认=合同总价X完工百分比毛利确认=收入–成本S合同采用的是完工百分比法确认收入和毛利!两种会计方法比较S合同预算新梯合同成本预算(成本项目)：DomesticMaterial材料成本(WorksBilling)SalesCommission销售佣金TenderServiceFee中标服务费TAC技术转让费LocalTransportation运费Other其他合同成本:合同收入:合同价格安装合同成本预算(成本项目)：Subcontract安装分包费Scaffolding脚手架费用Hoisting吊装TAC技术转让费GovernmentInspection政府检验费NIS免保费InstallationManagementFee安装管理费AdjustingFee调试费Other其他例子:服务贡献-S收入、毛利的确认FHRVar.Fieldcost-app=标准FHR*工时分配到O/T/S/NIS等人工成本中FHRVar.可反映人工的效率服务贡献-其他业务收支(SVCOCOS)服务贡献-其他业务收支(SVCOCOS)Dormant/CancelShipping&CompleteBacklogBookingW10Orders(S库存订单）W06–ServiceCenter(服务中心)W06是用来分析服务库存、工时的报表分析内容包括：1）服务库存信息：库存价值、库存周转率、存货呆滞准备2）服务工时信息：生产工时、付工资工时、生产工时/付工资工时比率3）服务中心的员工信息直接人工、间接人工•*库存周转率=(服务开票成本+包装/装载/运输成本）*12/服务库存W07–SVCPortfolioAnalysis（服务分析）W07是用来分析服务台量组合的报表分析内容包括：1）维保台量基本信息：a.期初台量(BOPunits)由免保转签（Converted）b.本期台量变动重新获得（Recovered）市场获得（Aquired）被竞争对手获得(cumbo)丢失（Cancelled)由于其他原因丢失(other)c.期末台量(EOPunits)2）相关比率：a.丢失率(Concellationrate%)丢失台数Concelled(被竞争对手获得cumbo+其他other）*-12期初总台量(BOPunits-total)b.竞争丢失率(Cumborate%)丢失台数-被竞争对手获得（Concelled-cumbo)*-12期初总台量(BOPunits-total)c.获得率(Recapturerate%)获得台数(Recovered)*12期初总台量(BOPunits-total)W07–SVCPortfolioAnalysis（服务分析）3)免保台量及相关比率a.出免保台量（UnitsoffNIS/FOS)b.免保期末台量(EndingunitsNIS/FOS)c.免保转签率(Conversionrate%)出免保转签维保台量(Converted)出免保台量(UnitsoffNIS/FOS)+本月发运无安装台量W07–SVCPortfolioAnalysis（服务分析）4.其他比率：单台收入=销售收入*12*1000/期末台量单台成本:单台人工成本=人工费*12*1000/期末台量单台材料成本=材料成本*12*1000/期末台量单台其他成本=其他成本*12*1000/期末台量c)O单台毛利=O总毛利*12*1000d)单台平均维保小时=O工时数（Ohours)*12*1000/期末台量W07–SVCPortfolioAnalysis（服务分析）e)每小时人工成本(OLaborcost/hr)=人工成本*1000/O工时数(Ohours)f)单台O&T收入=(O收入+T收入)*12*1000/期末台量g)T销售收入占O收入百分比（Tsales%Osales)=T销售收入/O销售收入h)T&S销售收入占O收入百分比(T&Ssales%Osales)=T&S销售收入/O销售收入W07–SVCPortfolioAnalysis（服务分析）ThankYou