Fourshortwordssumupwhathasliftedmostsuccessfulindividualsabovethecrowd:alittlebitmore.------------------------------------------author------------------------------------------date会计凭证完整性审查(1)审计专家经验分类审计专家经验分类----------------------------------------------------------------------------------------------------审计专家经验分类--------------------------------------------------会计凭证完整性审查一、标
题
快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题
会计凭证完整性审查二、经验类别所属分类：通用审计三、经验种类总体分析经验四、经验描述近年来，计算机审计工作已随着计算机会计系统的日益普及而逐渐发展起来。计算机审计技术在审计工作实践中的广泛运用，取得显著的成效，极大地提高了审计工作效率和质量。但是，计算机审计也存在着一定风险因素，如数据采集的完整性。我们在计算机审计工作实践中，通过凭证断号审查，来验证电子数据的完整性，检查审计采集的数据是否真实、完整，在一定程度上防范了计算机审计风险。五、所需资料被审计单位凭证表（vouch_info）。主要字段如下：1、会计月份（copy_month）2、凭证号（v_no）六、审计步骤步骤一：采集被审计单位数据，导出凭证表。1.新建一个空的ACCESS数据库。2.查看被审计单位电子数据，确定凭证表（vouch_info）。3.对凭证表进行整理，并导出到空数据库中。步骤二：对凭证表进行筛选，去除凭证号重复
记录
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。步骤三：查询各月最大凭证号。步骤四：计算各月凭证总数并与最大凭证号进行比较，如不一致，说明有凭证断号情况，需进一步审查。七、经验模型八、类SQL描述步骤类SQL描述备注1SELECTDISTINCT凭证表.会计月份,凭证表.凭证号FROM凭证表WHERE(((凭证表.会计月份)="01"));2SELECTDISTINCT凭证筛选.会计月份,Max(凭证筛选.凭证号)AS凭证号之最大值FROM凭证筛选GROUPBY凭证筛选.会计月份;3SELECTCount(凭证筛选.凭证号)AS凭证号之计数,凭证号最大值.凭证号之最大值FROM凭证筛选,凭证号最大值GROUPBY凭证号最大值.凭证号之最大值;4手工操作九、适用法规法规名称：《会计电算化
管理办法
关于高温津贴发放的管理办法稽核管理办法下载并购贷款管理办法下载商业信用卡管理办法下载处方管理办法word下载
》发文文号：[94]财会字第27号法规条目：《会计核算软件基本功能
规范
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》第十四条“会计核算软件应当对记账凭证编号的连续性进行控制”。生效日期：1994年7月1日失效日期：无适用范围：会计电算化核算单位十、典型案例2006年在对XX单位进行计算机辅助审计时，为确保采集数据的完整性，防范计算机审计风险，我们对其凭证表进行了断号查询，具体做法是：1.设置查询程序，查找各月最大凭证号。2.设置查询程序，查找各月所有无重复凭证。3.设置查询程序，计算各月凭证总数。4、比较最大凭证号与凭证数。在查询对比过程中，发现了断号问题。十一、作者焦静波刘小平焦作市修武县审计局十二、日期2007年5月30日
浙公网安备 33021202002483