内部稽核实施概

內部稽核實施概要‧一、適用範圍及目的為加強財務管理、確保財產安全、降低營運風險及提高經營績效，本公司稽核工作由總公司董事長室成立稽核處。　　(一)適用範圍　　1.本公司稽核人員辦理稽核事宜，依本細則規定辦理。　　2.稽核工作包括本公司各單位及所屬分支機構。3.稽核工作分定期及臨時性，定期性稽核，由稽核人員依計劃執行;臨時性稽核，由公司最高主管或其授權人之指示辦理。(二)稽核目的主要在協助各單位主管瞭解所屬部門處理業務時效及求證各項作業是否符合法令、公司內部規期及控制制度之規定，以提高管理績效。(三)實施與修訂本細則經呈董事長核准後實施，修訂時亦同。‧二、稽核人員職責(一)稽核人員秉承公司最高主管指揮監督，從事辦理本公司內部稽核工作。(二)稽核人員從事工作時，遇有疑問，應於獲得解釋及徹底了解後，方得提出擬議處理意見。(三)稽核人員承辦稽核工作，以完成下列任務為目的:1.查核評估各種業務控制措施之適當性，合理性及其運用情形。並且在合理之成本下強化控制的效果。2.查證各種政策、計劃、程序運行之程序。3.查核資產保管、維護之程度。4.查證管理資訊之正確性及可靠性。5.評估各單位之績效。6.建議業務方面需要改進的地方。(四)稽核人員從事工作時，如發現員工有不當情事，除與其直屬主管連繫外，並即向公司最高主管報告，不得直接處理。(五)稽核人員從事工作時，得調閱一切檔案，被檢查單位不得拒絕或隱匿，其屬機密性之檔案，應先報准後始得調閱。(六)稽核報告未經稽核主管屬轉董事長或其授權人核示後，不得逕行辦理。(七)稽核人員應於每月廿五日前，擬妥下月份稽核計劃呈總經理級以上主管核示。(八)稽核人員應依據年度查核計畫，查核及評估公司之預算、業務、經營績效與內部控制制度，並檢附工作底稿及抽查資料等，作成稽核報告備供查核。(九)按(八)之規定作成稽核報告，應交付公司監察人查閱。(十)每年應將內部稽核作業之年度查核計畫，實際執行情形及異常事項改善情形向監察人提出報告。‧三、執行稽核工作應注意事項(一)執行職務時，必需保持公正獨立，求實求真之精神，與謙和合作之態度。(二)稽核程序按檢查計畫進行，避免不必要之討論與諮詢，俾儘量減少影響被檢查單位經辦人員之工作。遇有不明瞭之事項，應於適當時間提出詢問，至徹底了解為止。(三)勿與被檢查單位人員爭論制度上是否不完備，發現錯誤事項，不宜當面批評。被檢查單位人員如有申訴建議，應細心聆聽，勿與辯論。(四)稽核人員應充分瞭解有關現行法令，並熟諳公司現行內部控制各種制度、規期，應透徹了解被檢查單位之單行辦法及特殊情況。(五)應於事前熟知被查單位之歷史、重要資料、及以往稽核報告內容(六)對於查核結果應予合理之判斷，此項判斷應有可靠之理論根據，獲得足夠而適切之證明。(七)從事公務查核接觸之第一手機密檔案資料，應嚴格保密，更應提高警覺，注意文件安全，以防失落。(八)有關稽核案件均以機密件處理，由稽核單位存檔，保留期限三年。‧四、稽核作業流程及 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 (一)稽核循環稽核人員依據年度稽核計劃執行任務，其間工作約略可分為五大步驟。在實施過程中，這些步驟並無先後性，彼此間往往相互重疊，甚至同時進行數個步驟，此分為：1.準備工作：擬定稽核計畫：(1)調閱有關資料、文件或上次稽核報告。(2)搜集內部或外部資料。(3)瞭解稽核對象、處理程序、制度規期、預定工作進度與方法。(4)擬定稽核目的、對象、日期及稽核人員與工作分配。2.實況調查：3. 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 研究：4.稽核報告：5.事後追蹤：(二)稽核執行準備1.稽核計畫呈准後取得證明文件依計畫內容及日程執行。2.執行稽核之報表、資料或工作底稿之準備。3.執行稽核時，應將稽核事項予以紀錄作成工作底稿，作為編製稽核報告之根據。(三)稽核工作執行1.稽核人員執行職務時，應事先擬具稽核計畫書，呈准後始予執行。2.稽核人員分赴各部門執行實地稽核時，不必事先 通知 关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知 受稽核單位。但執行職務前，應將核准之稽核計劃書，照會受稽核主管，而後進行稽核作業。3.稽核人員於稽核完畢後，視情形得洽請受稽核單位召開檢討會，針對稽核發現之問題提出檢討。4.日常稽核報告書，可先照會受稽核單位而後呈核。5.專案稽核報告書，應先呈核後，視情形照會受稽核單位。6.稽核人員應就稽核工作所發掘之問題加以分析，並提出改進意見彙總為稽核報告。於呈最高主管裁決後，提送各受稽核單位，收到稽核報告書後，應限期提出具體改善 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 。7.稽核改善案經核准後，統由稽核人員將改善案付印分送有關人員。8.稽核重要性文件如財務、會計、合約等。應填具"文件調閱單"，經核准後始可查核。9.稽核人員應追蹤稽核報告所提及各項會議決議事項之執行及其結果，並提報公司最高主管。10.稽核人員於辦理稽核事務，如需相關專業人員協辦時，於填寫簽呈，經總經理簽准核派後會同辦理。11.稽核人員對各單位執行稽核事務時，如有疑問，可隨時向有關單位詳盡查詢，並調閱其帳冊、表及有關檔案，必要時並得請其出具書面說明，其受查單位經辦人員應盡力協助之。12.稽核人員執行任務時，應避免干預行政工作，如發現有弊端及違法事件，應專案報告總經理或呈報董事長處理。(四)、稽核作業流程圖‧五、工作底稿(一)工作底稿內容與應行記載事項由於稽核工作本身的目的不同，受查單位常因其性質各異，再加上須記載事項的內容與重要性不一，因而稽核工作底稿的內容或記載項目繁多。有關應記載事項如下：1.一般準備事項之記載：如作業項目、作業程序及稽核重點之提示，與稽核日期之註明等。2.特別項目之記載：如受查單位改善對策與特種交易事項查核程序及評核意見之記載。3.與高階層有關稽核事項之檢討；即凡政策或指令，如有疑問須作進一步查證或檢討者。4.其他：(1)受查單位所說明事項，其發生時間、地點均須記載以備引證。(2)受查單位以及所說明有關執行人員、工作單位及職務等，均應記載。(3)已查核事項應有註記，以免遺漏或重覆。(4)對疑問表示的立場，通過調查，用一種邏輯的方法將內心希望表達的事項摘要註記。(5)對稽核事項查核有關經驗或技巧心得等的註記。(二)工作底稿係執行稽核時之記錄，應包括下列各項：1.稽核單位、日期2.稽核項目3.稽核方法4.資料來源及處理事項5.異常事項6.取樣範圍、種類、數量7.查證經過與說明(三)稽核工作底稿(格式如表16-1)‧六、稽核報告(一)稽核人員於稽核工作後，應於三日內作成稽核報告書。(二)報告書之內容應包含下列各項。1.依據：說明本項報告係依據稽核計畫表，董事長交辦，或會議紀錄等。2.目的（主旨）：扼要說明本次報告之目的或主旨。3.結論：分下列二段敘述：(1)異常事項：就本次查核發現之異常事項，按重要程度，逐項敘述異常情形並列舉事實。(2)建議事項：針對異常事項逐項研擬對策，並提改革建議。(三)查核說明：述明查核時間，受檢單位、資料名稱與來源及進行方式。(四)撰寫稽核報告時，應注意下列事項：1.報告應在限期內提出，立場應客觀，文字應簡明扼要。2.最重要之發現應於所屬各段文首予以揭示。3.盡量運用數字及圖表之方式輔助表達。4.大標題下得再列示小標題，以期明晰。(五)稽核報告所代表之意義1.對公司各部門、單位作業情形，執行績效評估與作業制度標準之檢討。2.代表稽核人員本身的工作績效。(六)稽核作業時，得就稽核事項，採用下列方法實施查核：1.核對：係就憑證、帳冊、報表加以查對，以證實各項紀錄之核准權限及正確性之具體事實。2.調查：實地調查事務的實際情形，亦即就全部事項的全部或一部以實地調查的方式予以查證。3.詢查：對特殊事項用問答或函證方法向案件有關人員查詢並作成紀錄，作為分析研究之根據。4.研查：對一般工作程序、方法、步驟、制度規期之情況予以查核，並作客觀的比較分析與研究，俾利發掘問題所在與異常情況。5.分析：係將各項資料分成若干特殊意義之成分，加以研究比較，明瞭事項之重要性，補充查証之因果。6.抽查：抽取一定時間內具有代表性之表單、紀錄、或文件，予以查核作為輔證。7.比較：就各項資料、同類事務或具共同基礎的不同事務，予以合併衡量，比較其異同。8.調節：對相互獨立之有關數字，就日期或收付關係等加以調整符合後，實施查核。9.比率測驗：係應用財務分析比率方法，用以概略判斷資料紀錄正確性。(七)稽核報告(格式如表16-2)‧七、稽核制度內容為便於內部稽核工作的執行，以有效達成稽核目的，並配合本公司內部各項管理規期的實施。將本公司稽核人員應行實施查核事項分為下列十大循環：(一)薪工循環(二)銷貨與收款循環(工程承攬與收款循環)(三)採購與付款循環(採購、發包與付款循環)(四)生產循環( 施工 文明施工目标施工进度表下载283施工进度表下载施工现场晴雨表下载施工日志模板免费下载 循環)(五)融資循環(六)固定資產循環(七)投資循環(八)研發循環(九)電腦處理(十)會計循環