财务会计学课后答案(全)

第2章货币资金和应收款项1•银行存款余额调节表银行存款日记账余额165974银行对账单余额180245力口：银行已收10900力口：企业已收8000减：银行已付115减：企业已付13200银行多计利息1714调节后余额175045调节后余额1750452.（1）借：其他货币资金-外埠存款400000贷：银行存款400000（2）借：其他货币资金-银行汇票存款15000贷：银行存款15000（3）借：原材料300000应交税费51000贷：其他货币资金-外埠存款351000（4）借：原材料10000应交税费1700贷：其他货币资金-银行汇票存款11700（5）借：银行存款49000贷：其他货币资金-外埠存款49000（6）借：银行存款3300贷：其他货币资金-银行汇票存款33003•总价法5月3日TOC\o"1-5"\h\z借：应收账款66690贷：主营业务收入57000应交税费96905月18日借：银行存款66023.1财务费用666.9贷：应收账款666905月19日120X100X0.95=1140011400X0.17=1938（11400+1938）X1%=133.38借：主营业务收入11400应交税费1938贷：银行存款13204.62财务费用133.38净价法57000X（1+17%）=6669066690X2%=1333.85月3日借：应收账款65356.2贷：主营业务收入55666.2TOC\o"1-5"\h\z应交税费96905月18日借：银行存款66023.1贷：应收账款65356.2财务费用666.95月19日借：主营业务收入11133.24应交税费1938财务费用133.38贷：银行存款13204.624.2009年借：资产减值损失10000贷：坏账准备100002010年借：坏账准备4000贷：应收账款4000借：资产减值损失8000贷：坏账准备80002011借：坏账准备20000贷：应收账款20000借：应收账款3000贷：坏账准备3000借：资产减值损失12000贷：坏账准备12000第三章1.(1)借：在途物资-甲10300应交税费1700贷：银行存款12000(2)借：原材料-甲10300贷：在途物资-甲10300(3)乙货款30000丙货款20000运费分配率=1000/(300+200)=2保险费分配率=1500/(30000+20000)=0.03乙的成本=30000+600X(1-7%)+900=31458丙的成本=20000+400X(1-7%)+600=20972TOC\o"1-5"\h\z借：在途物资-乙31458-丙20972应交税费8570贷：银行存款61000(4)借：原材料-乙31458-丙20972贷：在途物资-乙31458-丙20972(5)借：在途物资-甲20000应交税费3400贷：银行存款23400(6)借：原材料-乙9000贷：在途物资9000(7)借：原材料-丁30000贷：应付账款300002.TOC\o"1-5"\h\z借：在途物资30930应交税费5170贷：银行存款36100借：库存商品57000贷：在途物资30930商品进销差价26070借：银行存款60000贷：主营业务收入60000借：主营业务收入60000贷：库存商品6000060000心+17%)=5128251282X17%=8717.95借：主营业务收入8717.95贷：应交税费8717.95商品进销差价率=(9700+26070)/(43000+570000X100%=35.77%已销商品进销差价=60000X35.77%=21462借：商品进销差价21462贷：主营业务成本214623.甲材料可变现净值=510-9-200=301账面价值=300未发生减值。乙产品有 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 部分：账面价值1000万可变现净值=1.3万X1000-230万=1070万未发生减值无合同部分：账面价值=3000万可变现净值=3000万-70万=2930万确认减值损失70万。借：资产减值损失70万贷：存货跌价准备70万4.(1)借：资产减值损失5000TOC\o"1-5"\h\z贷：存货跌价准备5000借：资产减值损失3000贷：存货跌价准备3000借：资产减值损失(5000)贷：存货跌价准备(5000)借：资产减值损失(3000)贷：存货跌价准备(3000)第四章TOC\o"1-5"\h\z(1)借：交易性金融资产-成本20000投资收益100贷：其他货币资金20100借：交易性金融资产-公允价值变动4000贷：公允价值变动损益4000对于股票股利不需进行会计处理借：其他货币资金16000贷：交易性金融资产-成本10000-公允价值变动2000投资收益4000借：公允价值变动损益2000贷：投资收益2000(4000+1200)/2X8-12000=8800借：交易性金融资产-公允价值变动8800贷：公允价值变动损益8800(1)借：可供出售金融资产-成本323000贷：其他货币资金323000(2)借：可供出售金融资产-公允价值变动17000贷：资本公积17000借：其他货币资金90000贷：可供出售金融资产-成本80750-公允价值变动4250投资收益5000借：资本公积4250贷：投资收益42502010年公允价值=1.5X30000=45000确认资产减值损失=323000-80750-45000=197250公允价值变动=8.5X30000-45000=210000借：资产减值损失197250TOC\o"1-5"\h\z资本公积12750贷：可供出售金融资产-公允价值变动210000(5)借：可供出售金融资产-公允价值变动15000贷：资本公积15000第五章1•购入时，借：持有至到期投资-面值100000贷：银行存款91889持有至到期投资-利息调整81112006年6月30日，收到利息时借：银行存款3000持有至到期投资-利息调整676贷：投资收益3676计息日票面利息投资收益折价摊销摊余成本借：银行存款贷：投资收益借：持有至到期投资-利息调整①100000X6%-2②摊余成本X8%-2③=②-①④=期初摊余成本+③06-01-019188906-06-30300036766769256506-12-31300037037039326807-06-30300037317319399907-12-31300037607609475908-06-30300037907909554908-12-31300038228229637109-06-30300038558559722609-12-31300038898899811510-06-30300039259259904010-12-3130003960960100000合计300003811181112•借：持有至到期投资-面值80000-利息调整4400贷：银行存款84400到期值=80000+80000X12%X4=118400484400(1+i)=118400i=8.83%计息日票面利息投资收益溢价摊销摊余成本借：贷：投资收益借：持有至到期投资-利息调整①80000X12%②摊余成本X8.83%③二②-①④二期初摊余成本+②06-01-018440006-12-3196007453214791853=9600+8225307-12-3196008111148999964=19200+8076408-12-319600882777310879仁28800+7999109-12-3196009609-9118400=38400+80000合计384003400044003•借：长期股权投资500000贷：其他货币资金500000TOC\o"1-5"\h\z借：应收股利10000贷：长期股权投资10000借：应收股利35000长期股权投资5000贷：投资收益40000借：其他货币资金35000贷：应收股利350004•借：长期股权投资-成本5000000贷：其他货币资金50000001500万X30%=450万借：应收股利300000贷：长期股权投资-损益调整300000200万-100万十20=195万借：长期股权投资-损益调整585000贷：投资收益585000借：长期股权投资-所有者权益其他变动90000贷：资本公积-其他资本公积90000第六章固定资产1.年份期初净值年折旧率年折旧额累计折旧期末净值20X1年8月-20X2年7月200025%500500150020X2年8月-20X3年7月150025%375875112520X3年8月-20X4年7月112525%281115684420X4年8月-20X5年7月84425%211136763320X5年8月-20X6年7月63325%158152547520X6年8月-20X7年7月475125165035020X7年8月-20X8年7月350125177522520X8年8月-20X9年7月2251251900100475X25%=118.75(475-100)-3=12520X1年折旧=500/12X5=20820X2年折旧=500/12X7+375/12X5=44820X3年折旧=375/12X7+281/12X5=33620X4年折旧=281/12X7+211/12X5=25220X5年折旧=211/12X7+158/12X5=18920X6年折旧=158/12X7+125/12X5=14420X7年折旧=125/12X7+125/12X5=12520X8年折旧=125/12X7+125/12X2=94累计折旧=1796TOC\o"1-5"\h\z借：固定资产清理204万累计折旧1796万贷：固定资产2000万借：固定资产清理20万贷：银行存款20万借：银行存款351万贷：固定资产清理300万应交税费51万借：固定资产清理76万贷：营业外收入76万2•借：在建工程950累计折旧200资产减值准备50贷：固定资产1200借：在建工程200贷：工程物资200借：在建工程30贷：原材料30借：在建工程80贷：应付职工薪酬80借：在建工程50贷：生产成本-辅助生产成本50借：固定资产1310贷：在建工程131020X6年11月-20X7年10月，(1310-50)X(5/15)=42020X7年11月-20X8年10月，(1310-50)X(4/15)=33620X7年折旧=420/12X10+336/12X2=406第七章无形资产1•借：无形资产200贷：银行存款2002006年借：管理费用20贷：累计摊销202007、2008年(200-20)-6=30借：管理费用30贷：累计摊销302008年计提减值准备=200-80-100=20TOC\o"1-5"\h\z借：资产减值损失20贷：无形资产减值准备202009年100-4=25借：管理费用25贷：累计摊销25借：银行存款80累计摊销105无形资产减值准备20贷：应交税费-应交营业税4无形资产200营业外收入12•借：研发支出-费用化支出300贷：应付职工薪酬100银行存款200借：研发支出-资本化支出600-费用化支出100贷：应付职工薪酬200银行存款500借：管理费用400贷：研发支出-费用化支出400借：无形资产610贷：研发支出-资本化支出600银行存款103•借：固定资产5000贷：银行存款5000借：管理费用100贷：累计折旧100借：投资性房地产-成本4850累计折旧100公允价值变动损益50贷：固定资产5000借：银行存款150贷：其他业务收入150借：公允价值变动损益50贷：投资性房地产-公允价值变动50借：银行存款4780贷：其他业务收入4780借：其他业务成本4800投资性房地产-公允价值变动50贷：投资性房地产-成本4850借：其他业务成本100贷：公允价值变动损益100第八章流动负债1.（1）借：原材料200930应交税费-应交增值税34070贷：银行存款235000TOC\o"1-5"\h\z（2）借：原材料8700应交税费-应交增值税1300贷：银行存款10000（3）借：在建工程23400贷：原材料20000应交税费-应交增值税（进项税额转出）3400（4）借：长期股权投资702000贷：其他业务收入600000应交税费-应交增值税102000借：其他业务成本500000贷：原材料500000（5）借：应收账款468000贷：主营业务收入400000应交税费-应交增值税68000借：主营业务成本360000贷：库存商品360000TOC\o"1-5"\h\z（6）借：在建工程48500贷：库存商品40000应交税费-应交增值税8500（7）借：待处理财产损溢35100贷：原材料30000应交税费-应交增值税（进项税额转出）5100借：管理费用35100贷：待处理财产损溢35100（8）借：应交税费-应交增值税（已交税金）80000贷：银行存款80000（9）销项税额=102000+68000+8500=178500进项税额=34070+1300=35370进项税额转出=3400+5100=8500应交增值税=151630借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）71630贷：应交税费-未交增值税716302•借：委托加工物资170000贷：原材料170000委托加工材料的组成计税价格=（170000+10000）-（1-10%）=200000应交消费税=200000X10%=20000TOC\o"1-5"\h\z借：委托加工物资30000应交税费-应交增值税1700贷：银行存款31700借：原材料200000贷：委托加工物资200000借：银行存款2574000贷：其他业务收入220000应交税费-应交增值税37400借：其他业务成本200000贷：原材料200000第九章非流动负债1.10500=10000XDF(r,5)+10000X4%xADF(r,5)10462=10000XDF(3%,5)+10000X4%XADF(3%,5)10945.2=10000XDF(2%,5)+10000X4%XADF(2%,5)r=2.921%期数实付利息利息费用溢价调整未调整溢价账面价值(1)=面值X4%(2)=期初(5)X2.92%(3)=(1)-(2)(4)=期初⑷-⑶(5)=面值+(4)500105001400306.6093.40406.601046.602400303.8796.13310.4710310.473400301.0798.93211.5410211.544400298.18101.82109.7210109.725400290.28109.72010000借：银行存款10500贷：应付债券-面值10000-利息调整50007年末借::财务费用306.60应付债券-利息调整93.40贷：银行存款40008年末借::财务费用303.87应付债券-利息调整96.13贷：银行存款40009年末借::财务费用301.07应付债券-利息调整98.93贷：银行存款40010年末借::财务费用298.18应付债券-利息调整101.82贷：银行存款40011年末借::财务费用290.28应付债券-利息调整109.72贷：银行存款40012年初借::应付债券-面值10000贷：银行存款100002.(1)计算2007年专门借款利息费用资本化金额专门借款利息=2000X5%+1500X6%X6/12+1000X4%X3/12=155短期投资收益=1500X0.3%X3+500X0.3%X3=18利息资本化金额=155-18=137(2)—般借款利息费用资本化金额资本化率=(1000X4%+10000X5%X6/12)心000+10000X6/12)=4.83%一般借款累计资产支出加权平均数=500X6/12+1000X3/12=500利息资本化金额=500X4.83%=24.15按季度计算：专门借款资本化利息第一季度：2000万X5%X3/12-1500万X3X0.3%=11.5万第二季度：2000万X5%X3/12-500万X3X0.3%=20.5万第三季度：2000万X5%X3/12+1500万X6%X3/12=47.5万第四季度：2000万X5%X3/12+1500万X6%X3/12+1000万X4%X3/12=57.5万一般借款资本化利息第一、二季度没有占用一般借款利息1000万X4%=40万10000万X5%x6/12=250万资本化率=(40+250)/(1000+10000X6/12)=290/6000=4.83%第三季度：(4000-3500)X4.83%X3/12=6.0375第四季度：(6000-4500)X4.83%X3/12=18.1125第十章所有者权益1.年提取盈余公积=200X10%=20可供分配利润=200-20=180应支付优先股利润=5000X6%=300实际支付180,未分派120年提取盈余公积=2875X10%=287.5可供分配利润=2875-287.5=2587.5补付2007年优先股股利120万2008年优先股股利5000X6%=300剩余可供分配利润=2587.5-120-300=2167.5普通股每股股利=(2167.5+300)-(30000+5000)=0.0705普通股股利=0.075X300000=2115优先股剩余股利=0.075X5000-300=52.5优先股股利总额=120+300+52.5=472.5优先股每股股利=472.5十5000=0.0945第十一章收入、费用与利润1(1)2007年12月5日借：银行存款180万贷：预收账款180万借：发出商品380万TOC\o"1-5"\h\z贷：库存商品380万2007年12月31日电梯安装为销售合同的重要组成部分，风险报酬并未转移，因而不能确认收入。2008年1月31日，如果安装完成借：预收账款702万贷：主营业务收入600万应交税费-应交增值税（销）102万收到余款借：银行存款522万贷：预收账款522万借：主营业务成本380万贷：库存商品380万（2）2007年12月10日借：应收票据351000贷：主营业务收入300000应交税费-应交增值税（销）51000借：主营业务成本160000贷：库存商品160000（3）2007年12月15日借：银行存款234000贷：其他应付款200000应交税费-应交增值税（销）34000借：发出商品150000贷：库存商品1500002007年12月31日计提利息费用=（20.3-20）-2-2=750借：财务费用750贷：其他应付款7502008年2月15日借：财务费用2250贷：其他应付款2250借：库存商品150000贷：发出商品150000借：其他应付款203000TOC\o"1-5"\h\z应交税费-应交增值税（进）34510贷：银行存款2375102.（1）2007年12月15日借：银行存款100万贷：预收账款100万（2）2007年12月31日符合采用完工百分比法的条件借：劳务成本200贷：银行存款200借：预收账款250万贷：主营业务收入250万借：主营业务成本200万贷：劳务成本200万第十二章财务报表2.（1）借：应付票据20，0000贷：银行存款20，0000（2）借：材料采购30，0000应交税费5，1000贷：银行存款35，1000（3）借：原材料19，0000材料成本差异1，0000贷：材料采购20，0000（4）借：材料采购199600应交税费33932银行存款468贷：其他货币资金234000借：原材料20，0000贷：材料采购19，9600材料成本差异400（5）借：应收账款70，2000贷：主营业务收入60，0000应交税费10，2000（6）借：其他货币资金33000TOC\o"1-5"\h\z贷：交易性金融资产30000投资收益3000（7）借：固定资产172940应交税费29060贷：银行存款202000（8）借：在建工程30，0000应交税费5，1000贷：银行存款35，1000（9）借：在建工程656000贷：应付职工薪酬456000银行存款200000（10）借：在建工程30，0000贷：长期借款-应计利息30，0000（11）借：固定资产280，0000贷：在建工程280，0000（12）借：固定资产清理4，0000累计折旧36，0000贷：固定资产40，0000借：固定资产清理1000TOC\o"1-5"\h\z贷：银行存款1000借：银行存款1600贷：固定资产清理1600借：营业外支出39400贷：固定资产清理39400借：银行存款80，0000贷：长期借款80，0000借：银行存款1638000贷：主营业务收入140，0000应交税费23，8000借：银行存款40,0000贷：应收票据40,0000借：银行存款6，0000贷：投资收益6，0000借：固定资产清理50，0000累计折旧30，0000贷：固定资产80，0000借：银行存款70，2000贷：固定资产清理60，0000应交税费10，2000借：固定资产清理10，0000贷：营业外收入10，0000借：财务费用43000贷：应付利息23000长期借款-应计利息20000借：短期借款50，0000应付利息2，5000贷：银行存款52，5000借：应付职工薪酬100，0000贷：银行存款100，0000借：生产成本627000制造费用22800管理费用34200贷：应付职工薪酬684000借：生产成本140，0000贷：原材料140，0000借：制造费用10，0000贷：周转材料10，0000借：生产成本7，0000贷：材料成本差异7，0000借：制造费用5000贷：材料成本差异5000借：制造费用18，0000(25)(26)(27)(28)(29)(30)(31)(32)(33)(34)(35)(36)(37)(38)(39)(40)借：银行存款10,2000贷：应收账款10,2000借：销售费用4,0000贷：银行存款4,0000借：长期借款200,0000贷：银行存款200，0000借：生产成本467800贷：制造费用467800借：库存商品2564800贷：生产成本2564800借：应收票据58，5000贷：主营业务收入50，0000应交税费8，5000借：银行存款54，5000财务费用4，0000贷：应收票据58，5000借：管理费用10，0000贷：银行存款10，0000借：营业税金及附加4000贷：应交税费4000借：应交税费20，4000贷：银行存款20，4000借：主营业务成本150，0000贷：库存商品150，0000借：制造费用16，0000管理费用4，0000贷：累计折旧20，0000借：资产减值损失6，0000贷：固定资产减值准备6，0000借：管理费用14，0000贷：累计摊销14，0000借：资产减值损失1800贷：坏账准备1800借：所得税费用204798贷：应交税费204798借：主营业务收入250，0000营业外收入10，0000投资收益6，3000贷：本年利润266，3000借：本年利润2042400贷：主营业务成本150，0000营业税金及附加4000销售费用4，0000财务费用8，3000管理费用31，4200资产减值损失6，1800营业外支出3，9400:本年利润204798贷：所得税费用204798借：本年利润415802贷：利润分配-未分配利润415802借：利润分配-提取盈余公积41580.2贷：盈余公积41580.2借：利润分配-未分配利润41580.2贷：利润分配-提取盈余公积41580.2借：应交税费204798贷：银行存款204798资产负债表2007年12月31日会企01表资产期初数期末数负债和股东权益期初数期末数流动资产：流动负债：货币资金28126001301870短期借款600000100000交易性金融资产300000交易性金融负债应收票据49200092000应付票据400000200000应收账款5982001196400预付款项400000400000应付帐款19076001907600应收利息预收款项20002000应收股利应付职工薪酬220000360000其他应收款1000010000应交税费73200235208存货51600005149400应付利息2000018000应付股利其他流动资产其他应付款8000080000流动资产合计95028008149670非流动资产：预计负债可供出售金融资产1年内到期的非流动负债20000000持有至到期投资其他流动负债投资性房地产流动负债合计53028002902808长期股权投500000500000非流动负债：编制单位：单位：元资长期应收款长期借款12000002320000固定资产30000005172940应付债券在建工程28000001256000长期应付款工程物资递延所得税负债固定资产清理其他非流动负债无形资产14000001260000负债合计65028005622808长期待摊费用股东权益：递延所得税资产股本1000000010000000其他非流动资产400000400000资本公积800000800000非流动资产合计81000008588940盈余公积200000241580.2未分配利润100000474221.8股东权益合计1110000011515802资产合计1760280016738610负债和所有者权益合计1760280016738610单位：元利润表会企02表编制单位2007年项目一、营业收入250，0000减：营业成本150，0000营业税金及附加4000销售费用40000管理费用314200财务费用83000资产减值损失61800力口：公允价值变动损益投资收益63000二、营业利润56，0000力口：营业外收入10，0000减：营业外支出39400三、利润总额620600减：所得税费用204798四、净利润415802五、每股收益3.（1）分析调整营业收入借：经营活动现金流量-销售商品、提供劳务收到的现金1404000应收票据351000贷：主营业务收入150，0000应交税费-应交增值税（销）25,5000（2）分析调整营业成本借：营业成本80，0000应交税费-应交增值税（进）（255000-221000）3，4000应付账款10，0000贷：经营活动现金流量-购买商品、接受劳务支付的现金83，3000存货10，1000（3）分析调整销售费用借：销售费用5，0000贷：经营活动现金流量-支付的其他与经营活动有关的现金5，0000（4）分析调整管理费用借：管理费用147000贷：经营活动现金流量-支付的其他与经营活动有关的现金147000（5）分析调整财务费用借：财务费用51000贷：筹资活动现金流量-分配股利、利润或偿付利息支付的现金21000长期借款-应计利息30000（6）分析调整资产减值损失借：资产减值损失2340贷：坏账准备2340（7）分析调整投资收益借：投资活动现金流量-收回投资收到的现金22000贷：投资收益2000交易性金融资产20000借：投资活动现金流量-取得投资收益收到的现金40000贷：投资收益40000（8）分析调整营业外支出借：投资活动现金流量-处置固定资产收回的现金净额500累计折旧280000营业外支出19500贷：固定资产300000（9）分析调整所得税费用借：所得税费用155812贷：应交税费-应交所得税155812（10）分析调整本期计提的折旧借：经营活动现金流量-购买商品支付的现金10，0000-支付的其他与经营活动有关的现金2，0000贷：累计折旧12，0000（11）分析调整无形资产借：经营活动现金流量-支付的其他与经营活动有关的现金70000贷：累计摊销70000（12）分析调整短期借款借：短期借款35,0000贷：筹资活动现金流量-偿还债务支付的现金35，0000（13）分析调整应付职工薪酬借：应付职工薪酬40，0000贷：经营活动现金流量-支付给职工以及为职工支付的现金借：经营活动现金金流量-购买商品支付的现金贷：应付职工薪酬（14）分析调整应交税费借：应交税费-支付的其他与经营活动有关的现金32681240，000039900057000456000贷：经营活动现金流量（15）分析调整长期借款-支付的各项税费326812借：筹资活动现金流量-取得借款收到的现金20，000020，0000贷：长期借款（16）分析调整固定资产借：固定资产11，9000贷：投资活动现金流量-购建固定资产支付的现金11,9000现金流量表会企03表编制单位：2007年度单位：元项目一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金1404000收到的税费返还收到的其它与经营活动有关的现金现金流入小计1404000购买商品、接受劳务支付的现金33，4000支付给职工以及为职工支付的现金40，0000支付的各项税费32，6812支付的其它与经营活动有关的现金5，0000现金流出小计111，0812经营活动产生现金流量净额29，3188二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金2，2000取得投资收益收到的现金4，0000处置固定资产、无形资产、长期资产所收回的现金净额500收到的其它与投资活动有关的现金现金流入小计6，2500购建固定资产、无形资产和其它长期资产所支付的现金11，9000投资所支付的现金支付的其它与投资活动有关的现金现金流出小计11，9000投资活动产生的现金流量净额-5，6500三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金取得借款所收到的现金20，0000收到的其它与筹资活动有关的现金现金流入小计20，0000偿还债务所支付的现金35，0000分配股利、利润和偿付利息所支付的现金2，1000支付的其它与筹资活动有关的现金现金流出小计37,1000筹资活动产生的下金流量净额-17,1000四、汇率变动对现金的影响额五、现金及现金等价物净增加额6，5688