财务决算专项说明

财务决算专项说明20XX年度（金额单位：人民币元）、期初重大调整事项说明（一）期初权益重大调整明细项目合并范围变化重大会计差错更正会计政策变更清产核资调整其他合计实收资本（股本）-资本公积-盈余公积-未确认的投资损失-未分配利润—外币报 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 折算差额未处理资产损失-合计------【对于期初权益重大调整事项（含未分配利润）应逐项附加详细的文字说明。若表格不能满足披露 要求 对教师党员的评价套管和固井爆破片与爆破装置仓库管理基本要求三甲医院都需要复审吗 ，应该改用文字分项逐一披露】（二）期初未分配利润调整事项说明项目依据合并范围变化重大会计差错更正会计政策变更清产核资调整其他合计-----合计------【对于期初未分配利润调整事项应逐项附加详细的文字说明。若表格不能满足披露要求,应该改用文字分项逐一披露】二、非经常性损益的说明（一）非经常性损益明细表项目上年数本年数（1）交易价格显失公允的关联交易导致的损益--（2）处理下属部门被投资单位股权损益--（3）资产置换损益--（4）政策有效期短于3年，越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免以及其他政府补贴--（5）比较财务报表中会计政策变更对以前期间净利润的追溯调整数--（6）流动资产盘盈、盘亏损益--（7）支付或收取的资金占用费--（8）委托投资收益--（9）各项营业外收入、支出--（10）其他非经常性损益--合计--注："+"表示收益及收入,"-"表示损失或支出。（二）本年度公司共发生非经常性损益XXX元，使利润总额【增加/减少】XXX元。三、政府补助情况的说明【说明企业当年度接受政府补助的具体 内容 财务内部控制制度的内容财务内部控制制度的内容人员招聘与配置的内容项目成本控制的内容消防安全演练内容 、金额及主要会计处理方法。】四、承诺事项（一）资产负债表日存在的经营租赁事项经营租赁事项金额备注---合计-【资产负债表日存在的重大经营租赁事项需要详细说明】。（二）资产负债表日存在的资本性承诺事项资本性承诺事项金额备注已签订的尚未履行的对外投资合同及有关财务支出-尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出-已签订的正在履行的大额发包合同、租赁合同-已签订的准备履行的大额发包合同、租赁合同-其他重大财务承诺-合计-【资产负债表日存在的重大资本性承诺事项需要详细说明】。五、高风险业务的说明（一）委托理财投资项目受托机构名称年初余额年末余额当年实际盈亏预计盈亏受托机构经营状况本金减值投资净额准备当年计提合计其中：⑴⑵（二）期货（权）及衍生品投资项目年末持仓合约金额场外交易持仓合约金额年末持仓合约市值当年实际盈浮动盈亏当年累计交易金额1、商品期货（权）及衍生品2、金融期货（权）及衍生品（三）基金投资【按年末余额最大前5项填列】项目年初余额年末数账面余额跌价准备账面价值市值合计其中：⑴(2)⑶⑷(5)【按年末余额最大前5项填列】（四）股票投资项目年初余额年末数当年实际盈亏账面余额跌价准备市值合计其中：⑴⑵⑶⑷(5)【按年末余额最大前5项填列】【从事房地产开发的企业，还需要披露“占用资金及效益情况”。仅向财政部报送决算的单位必须填报该项目】六、人工成本情况的说明项目上年数本年数负担数实发数负担数实发数一、从业人员人工成本总额----其中：从业人员劳动报酬----二、职工人工成本总额----（一）工资总额----（二）社会保险费用----其中：养老保险----其中：年金（补充养老保险）----医疗保险----失业保险----（三）商业保险费用----（四）福利费用----（五）教育培训经费----（六）工会经费----（七）劳动保护费用----（八）住房费用----其中：住房公积金----一次性支付的住房补贴----按月发放的住房补贴----（九）技术奖酬金及业余 设计 领导形象设计圆作业设计ao工艺污水处理厂设计附属工程施工组织设计清扫机器人结构设计 奖----（十）其他人工成本----三、在岗职工人工成本总额----其中：工资总额----四、境内从业人员人工成本总额----【负担数指公司实际负担数即公司在当期成本费用中计提与直接列支以及资本化的人工成本金额；该项需要说明企业当年负担与实际发放的各项直接和间接人工费用情况，应按决算报表口径披露具体人工成本费用内容。对于当年发生的重大人工成本支出事项,应具体说明其内容、当年损益或权益的影响等。】七、国有资本保值增值的情况按照《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》（国资委令第9号）的规定，对国有资本保值增值情况进行如下披露：（一）国有资本保值增值结果确认表项目金额一、上年年末国有资本及权益总额（一）调整增加的国有资本及权益（二）调整减少的国有资本及权益二、年初国有资本及权益总额三、本年国有资本及权益增加其中：客观增加因素（一）国家、国有单位直接或追加投资（二）无偿划入（三）资产评估增加（四）清产核资增加-（五）产权界定增加-（六）资本（股票）溢价-（七）接受捐赠-（八）债权转股权（九）税收返还（十）补充流动资本（十一）减值准备转回（十二）会计调整（十三）中央和地方政府确定的其他因素经营积累四、本年国有资本及权益减少其中：客观减少因素（一）经国家专项批准核销（二）无偿划出（三）资产评估减少（四）清产核资减少（五）产权界定减少（六）消化以前年度潜亏和挂账而减少（七）因自然灾害等不可抗拒因素减少（八）因主辅分离减少（九）企业按规定上缴红利（十）资本（股票）折价（^一）中央和地方政府确定的其他因素经营减值五、年末国有资本及权益总额六、年末其他国有资金七、其他国有资金本年的净增减【详细说明国有资本及权益本年年初数相对上年年末数的调整情况，说明其他国有资金的增减变动情况】（二）企业国有保值增值情况分析说明。【包括国有保值增值完成情况、客观增减因素（需要将证明材料作为附件）、国有资本本年年初数相对上年年末数的调整情况、相关参考指标大幅波动或异常变动情况、其他国有资金的增减变动情况及其他需要报告的情况】（三）【“消化以前年度潜亏和挂账而减少”：反映企业当年消化的按照有关规定统一组织清产核资基准日以前（中央企业为2003年底以前）发生的潜亏挂账而造成国有权益减少的数额，不包括非国有权益减少部分。需要逐户、分明细项目作出说明。】八、工效挂钩情况的说明项目金额项目金额一、工效挂钩企业情况：-4.浮动比例（1:）-（一）集团所属全部子企业户数（户）-5.与利润（利税）总额挂钩的权重-（二）工效挂钩子企业户数（户）-6.新增效益工资-其中：二级子企业户数-（三）本年核定应提取挂钩工资总额情况：-三级及三级以下子企业户数-1.核定的工资总额基数-（三）工效挂钩企业资产总额-2.核定新增效益工资-（四）工效挂钩企业所有者权益-3.本年核定应提挂钩工资总额-（五）工效挂钩企业销售收入-三、工资实际提取和发放情况：-（六）工效挂钩企业利润总额-（一）本年企业实际提取工资总额-（七）工效挂钩企业全年平均职工人数（人）-1.挂钩企业实际提取工资总额-其中：平均在岗职工人数-单列工资-（八）当年接收的大中专毕业生人数（人）-其中：当年新增大中专毕业生工资-（九）当年接收的复转军人数（人）-当年安置复转军人工资-（十）工效挂钩企业增加值-新建扩建项目移交前的人员工资-二、工效挂钩清算情况：-当年新增企业的人员工资-（一）本年主营业务收入：-其他-1.核定的主营业务收入基数-2.未挂钩企业实际提取的工资总额-2.实际完成主营业务收入-其中：境外企业实际提取的工资总额-3.主营业务收入增加数-（二）本年企业实际发放工资总额-4.浮动比例（1:）-1.挂钩企业实际发放的工资总额-5.与主营业务收入挂钩的权重-2.未挂钩企业实际发放的工资总额-6.新增效益工资-其中：境外企业实际发放的工资总额-（二）本年利润（利税）总额情况：-3.未挂钩企业实际发放的工资总额比上年增长（%-1.核定的利润（利税）总额基数-（三）本年末企业应付工资余额-2.实际完成利润（利税）总额-上年末企业应付工资余额-3.利润（利税）总额增加数-【集团本部按上表填列，并说明未纳入工效挂钩范围企业的情况，工资总额控制措施等内容。其他单位可改为文字描述，披露内容包括：说明企业当年工效挂钩基本情况，详细披露工效挂钩范围、未纳入工效挂钩范围企业的情况，实提工资情况及工资总额控制措施等内容】。【非金额项目若无内容，需要填上“-”】。九、主辅分离辅业改制情况的说明项目本年数累计数一、“三类”资产账面净值（一）非主业资产（二）闲置资产（三）关闭破产企业有效资产二、已改制“三类”资产账面价值其中：非主业资产账面价值三、辅业改制清查的资产损失总额四、已改制“三类”资产评估值（一）非主业资产评估值（二）闲置资产评估值（三）关闭破产企业有效资产评估值五、企业富余人员总数（人）六、辅业改制分流安置富余人员总数（人）（一）改制企业安置富余人员总数（人）其中：进入国有法人控股企业人员数（人）进入非国有法人控股企业人员数（人）（二）实行内部退养人数（人）（三）其他（人）七、支付经济补偿金人数（人）八、向职工支付总额（一）按资金用途分：--其中：支付经济补偿金总额--按规定应由净资产偿还的职工负债总额（二）按资金来源分：其中：用改制企业净资产支付总额原主体企业支付总额九、退休人员费用总额（一）用改制企业净资产预留总额（二）原主体企业补足总额十、移交社保机构管理的职工一次性支付费用总额（一）用改制企业净资产支付总额（二）原主体企业补足总额十一、改制企业户数其中：国有法人控股企业户数非国有法人控股企业户数十二、改制企业资产处置批复情况：（一）已批复核销净资产总额（二）已批复户数【集团本部按上表填列，详细披露主辅分离辅业改制方案批准情况、改制企业范围等情况；其他单位可改为文字描述，披露内容包括：说明企业实施主辅分离辅业改制的工作进展情况，详细披露企业主辅分离辅业改制方案批准情况、改制企业范围、“三类”资产、人员安置、经济补偿、预留费用等主要情况；非金额项目若无内容，需要填上“-”】十、资产损失管理情况的说明（一）账销案存资产管理情况账销案存资产管理情况项目年初账销案存资产余额本年清理收入影响当期损益金额本年销案金额年末账销案存资产余额合计-----1、应收款项-----其中：应收账款-----其他应收款-----2、短期投资-----其中：股票投资-----债券投资-----3、存货-----其中：库存商品-----原材料-----4、长期投资-----其中：长期股权投资-----长期债权投资-----5、固定资产净值-----其中：房屋、建筑物-----机器设备-----6、无形资产-----7、在建 工程 路基工程安全技术交底工程项目施工成本控制工程量增项单年度零星工程技术标正投影法基本原理 -----8、委托贷款-----9、其他资产-----【根据国资委印发的《中央企业账销案存资产管理工作规则》（国资发评价[2005]13号）有关规定，重点说明企业账销案存资产年初余额与上年末余额不一致的原因与差异金额、账销案存资产年初余额与年末余额变动情况、当年账销案存资产清理收入的入账方式和中介机构（或企业内审机构）的相关审计情况和意见发表情况等】（二）资产减值准备财务核销工作情况项目资产减值准备核销管理情况年末资产损失情况本年核销资产损失金额本年核销资产减值准备金额本年清理收入资产预计损失总额已计提减值准备合计-----1应收款项-----其中：应收账款-----其他应收款-----2、短期投资-----其中：股票投资-----债券投资-----3、存货-----其中：库存商品-----原材料-----4、长期投资-----其中：长期股权投资-----长期债权投资-----5、固定资产净值-----其中：房屋、建筑物-----机器设备-----6、无形资产-----7、在建工程-----8委托贷款-----9、其他资产-----【根据《中央企业资产减值准备财务核销工作规则》（国资发评价[2005]67号）有关规定，重点说明企业当年发生事实损失的已计提减值准备资产的财务核销情况、清理收入的账务处理、中介机构（或企业内审机构）对企业资产减值准备财务核销工作的审计情况，特别是主审所发表的审计意见及对参审所相关工作的复核意见情况等】卜一、企业对外借款情况序号借出款单位借入款单位借入款单位性质借款本金年末余额逾期借款本息预计坏账金额借入款单位现状合计【1.借入款单位性质按（1）国有独资；（2）国有控股；（3）集体；（4）私营；（5）外商;（6）其他填列；2.借入款单位现状按（1）正常经营；（2）关停并转；（3）清理整顿;（4）已进入破产程序；（5）拟近期出售；（6）资不抵债非持续经营；（7）其他填列，该项必须选择具体内容，不能选择序号】十二、重要会计科目说明（一）货币资金1、存在抵押、冻结等对变现有限制的情况会计科目开户行账号金额使用受限制原因合计2、存放在境外、或有潜在回收风险的资金情况会计科目开户行账号金额存放地潜在回收风险合计（二）短期投资1、债券投资项目年初余额年末数账面余额跌价准备账面价值市值合计其中：⑴⑵(3)(4)(5)2、委托贷款项目年初余额年末数账面余额跌价准备账面价值合计其中：⑴⑵(3)⑷(5)长期股权投资1、会计政策存在重大差异的被投资单位被投资单位名称股权比例(%)存在差异的会计政策2、投资变现、投资收益汇回存在重大限制的被投资单位被投资单位名称股权比例(％)账面已确认投资收益受限原因3、三年未分红利的长期股权投资被投资单位名称股权比例(%)账面已确认投资收益未分红利原因4、持股20%以上但未进行权益法核算的长期股权投资被投资单位名称股权比例(%)账面投资余额未权益法核算的原因20%以上但未【对被投资单位与本公司会计政策的重大差异以及投资变现、投资收益汇回的重大限制应予以说明；对三年未分红利的长期股权投资，应予以说明；对持股进行权益法核算的原因进行说明】短期借款1、年初、年末余额借款类别年初余额年末余额信用借款抵押借款保证借款质押借款合计2、已到期未偿还的短期借款贷款单位贷款金额贷款利率贷款资金用途未按期偿还的原因预计还款期期后还款金额期后还款日期合计3、担保借款贷款单位贷款金额贷款期限担保人合计4、抵押、质押借款贷款单位贷款金额贷款期限抵押或质押物（五）长期借款1、年初、年末余额借款类别年初余额年末余额信用借款抵押借款保证借款质押借款合计2、已到期未偿还的长期借款贷款单位贷款金额贷款利率贷款资金用途未按期偿还原因预计还款期年后还款金额年后还款日期合计3、担保借款贷款单位贷款金额贷款期限担保人合计4、抵押、质押借款贷款单位贷款金额贷款期限抵押或质押物合计（六）未确认投资损失被投资单位名称所有者权益金额持股比例（％）本年未确认投资损失累计未确认投资损失合计【按被投资单位列示其所有者权益金额及相应的未确认投资损失金额，该注释仅适用于合并会计报表项目，编制单户财务决算专项说明时需要删除此项】（七）建造合同项目合同总金额合同总成本完工进度（%累计确认的合同收入累计确认的合同成本累计已确认毛利已办理结算价款当期确认的合同收入当期确认的合同成本年末在建合同预计损失预计损失原因合计其中：（1）(2)(10)【应对建造合同进度情况、合同收入与成本费用确认方法和金额以及结算情况予以说明,并分项披露建造合同总金额最大的前10项】（八）现金流量经营活动类别现金流入金额现金流出金额现金流量净额合计【企业收到或支付的其他与经营活动有关现金价值较大的，应按经营活动类别披露现金流入及流出金额。（1）若“收到的其他与经营活动有关现金”和“支付的其他与经营活动有关现金”（以下简称“报表项目”）的明细少于10项（含），则填报该附注时，所列示的明细合计金额不少于（含）相应报表项目金额的80皿需要按照明细金额的大小依次填列。（2）若报表项目的明细大于10项（不含），则填报该附注时，所列示的明细不少于10项（含）且需要按照明细金额的大小依次填列；若所列示的明细不能反映企业该报表项目的基本信息，则需要增加明细列示。1十三、审计情况1、本年度对上年审计意见的调整、改进情况【公司上年度会计报表已经XXX会计师事务所审计，并出具XXX号（指审计报告的文号）审计报告，审计意见类型为XXX具体意见如下：XXX本年度公司针对上述意见进行了如下会计账务调整：XXXX1本年度公司针对上述意见进行改进的情况：XXXI【若公司未对上述意见进行财务调整，则披露：“本年度公司对上述意见未进行相关会计账务调整”。12对本年度审计报告强调事项、保留事项的说明及未进行调整的原因【公司本年度会计报表已经XXX会计师事务所审计，并出具XXX号（指审计报告的文号）审计报告，其强调事项、保留事项如下：XXX本年度公司针对上述意见未进行调整的原因：XXXX】3、对本年度否定意见、无法表示意见审计报告事项的说明及未进行调整的原因【公司本年度会计报表已经XXX会计师事务所审计，并出具XXX号（指审计报告的文号）审计报告，审计意见类型为XXX其保留事项如下：XXX本年度公司针对上述意见未进行调整的原因：XXXX1十四、在当年损益中消化以前年度损失挂账【该项目反映企业当年消化处理的按照有关规定统一组织清产核资基准日以前（中央企业为2003年底以前）未处理的各类损失和潜亏挂账，包括无法收回的应收款项、积压存货、应提未提和应摊未摊费用，以及历史遗留问题挂账等。该项目须逐户、分明细项披露。1十五、其他重大事项【企业当年由于国家汇率政策变动、股权分置改革向流通股股东支付对价等原因,导致对当年财务状况、经营成果产生重大影响的，应当单独予以说明】附件：国有资本保值增值客观增减因素证明材料【本会计报表附注补充资料共有15个大项，若某大项无需要披露的内容，则删除该项下相应的表格或文字，并表述为“无”若某大项下分若干小项且需要披露的小项超过两个（含）以上小项，则保留需要披露的小项并删除无披露内容的小项，同时注意检查序号是否正确；若某大项下分若干小项且需要披露的小项只有一个小项，则保留需要披露的小项并删除无披露内容的小项，若保留的小项有小标题则需要删除。】ABC公司XX年XX月XX日