最新税务师考试涉税服务相关法律真题及答案

最新税务师考试涉税服务相关法律真题及答案一、单选题纳税人缴纳税款后，实施假报出口手段骗取岀口退税，骗取税款数额超过其缴纳的税款部分，涉嫌构成（）。逃避缴纳税款罪抗税罪骗取出口退税罪虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪【答案】C【解析】本题考核骗取岀口退税罪。纳税人缴纳税款后，实施假报出口或者苴他欺骗手段，骗取所缴税款的，按逃避缴纳税款罪处罚：骗取税款超过所缴纳的税款部分，对超过的部分以骗取岀口退税罪论处。下列关于民事诉讼起诉和受理的说法中，正确的是（）«符合起诉条件的，法院应当在3日内立案不符合起诉条件的，法院应当裁定驳回原告诉讼请求起诉应有明确的被告尼诉状列写被告信息不明确的，法院可以判决驳回起诉【答案】C【解析】本题考核民事诉讼的起诉和受理。选项A：符合起诉条件的，法院应当在7日内立案。选项C：起诉应当有明确的被告。选项D：起诉状列写被告信息不足以认左明确的被告的，人民法院可以告知原告补正；原告补正后仍不能确定明确的被告的，人民法院裁左不予受理。下列关于特殊普通合伙企业的性质、法律责任承担的说法中，正确的是（）。它是以专业知识和专门技能为客户提供有偿服务的专业机构性质的合伙数个合伙人在执业过程中因重大过失造成合伙企业债务的，由全体合伙人承担无限连带责任某一合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务的，由全体合伙人承担无限连带责任某一合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务的，该合伙人承担无限责任，英他合伙人不承担责任【答案】A【解析】本题考核特殊的普通合伙企业。特殊普通合伙企业中，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。因此选项BCD错误。根拯《刑法》规左，下列关于危害税收征管犯罪的说法中，正确的是（）。骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票罪属于危害税收征管犯罪主体只能是单位侵犯的客体是市场经济秩序行为人在主观方而存在故意或者过失【答案】A【解析】本题考核危害税收征管犯罪。危害税收征管犯罪侵犯的客体是国家的税收征管 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 。犯罪的主体既包括单位，也包括个人。犯罪在主观方面存在故意，过失不构成本罪。下列法律原则中，属于民法基本原则的是（）。公信原则公序良俗原则公示原则等价有偿原则【答案】B【解析】本题考核民法的基本原则。民法的基本原则包括：民事权利神圣原则、主体平等原则、意思自治原则、公序良俗原则、公平与诚信原则、禁止权利滥用原则。根据《刑事诉讼法》规泄，下列人员中，不属于诉讼参与人的是（）。鉴定人证人辩护人 书 关于书的成语关于读书的排比句社区图书漂流公约怎么写关于读书的小报汉书pdf 记员【答案】D【解析】本题考核刑事诉讼参与人。刑事诉讼参与人是指当事人、法立代理人、诉讼代理人、辩护人、证人、鉴建人和翻译人员。下列民事主体中，属于特别法人的是（）。村民委员会有限合伙企业特殊的普通合伙企业个人独资企业【答案】A【解析】本题考核特别法人。符合规N的机关法人、农村集体经济组织法人、城镇农村的合作经济组织法人、基层群众性自治组织法人,为特别法人。甲公司、乙公司于5月1日签订1份买卖 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 。6月1日，甲公司按约泄交货。货物存在隐蔽瑕疵，乙公司当初并不知情。直至7月1日，乙公司才发现货物存在瑕疵，当即向甲公司去函，要求对该瑕疵予以补救并赔偿。甲公司与8月2日回函，拒绝了乙公司的要求。根拯《民法总则》规定，本案乙公司赔偿请求权的诉讼时效期间的起算时间为（）。5月1日6月1日7月1日8月1日【答案】C【解析】本题考核诉讼时效的起算。诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起讣算。7月1日，乙公司发现货物存在瑕疵，此时是权利人知逍权利受到侵害，也知道义务人，开始计算诉讼时效期间。下列物权变动中，以登记作为对抗要件的是（）。设立建设用地使用权以正在建设的建筑物设定抵押权转让汽车所有权以土地承包经营权设定抵押权【答案】C【解析】本题考核物权变动。船舶、航空器和机动车等物权的设立、变更、转让和消火,未经登记，不得对抗善意第三人：因此选项C是登记对抗要件。选项ABD是登记生效要件。根据《重大税务案件审理办法》规立，下列关于重大税务案件审理程序要求的说法中,错误的是（）。重大税务案件审理采取书面审理和会议审理相结合的方式重大税务案件一般应当自批准受理之日起30日内作出审理决泄重大税务案件审理期间，稽查局补充调查一般不应超过30日审理意见书应由审理委员会主任或其授权的副主任签发【答案】D【解析】本题考核税收违法案件审理程序。审理意见书由审理委员会主任签发。根据《刑法》规左，在追诉期限内又犯罪的,计算犯罪追诉期限的起点是（）。犯前罪之日犯后罪之日犯罪行为结束之日犯罪行为开始之日【答案】B【解析】本题考核追诉期限。《刑法》规左，在追诉期限以内又犯罪的，前罪追诉的期限从犯后罪之日起计算。一人有限责任公司是有限责任公司的特殊形式，下列关于一人有限责任公司设立的说法中，正确的是（）。一人有限责任公司只能由一个自然人岀资设立一个自然人可以岀资设立多个一人有限责任公司合伙企业可以出资设立一人有限责任公司一个法人可以出资设立多个一人有限责任公司【答案】D【解析】本题考核一人有限责任公司。一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司:该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。法人则没有该限制，一个法人可以设立多个一人公司。连带之债的特征之一是（）。债务人之间约泄按照一宦的比例负担债务债权人之间约泄按照份额享有权利债权人可以依法或依约请求任一债务人履行全部债务各债务人仅负有履行部分债务的义务【答案】C【解析】本题考核连带之债。连带之债，各债权人均得请求债务人为全部债务的履行,各债务人均负有为全部履行的义务。根据《行政诉讼法》及司法解释规左，由推选产生的2-5名当事人作为诉讼代 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 人参加诉讼的适用情形是（）。同案原告至少5人以上同案原告至少10人以上同案原告至少15人以上同案原告至少30人以上【答案】B【解析】本题考核行政诉讼代表人。根据规圧，如果同案原告为10人以上，则由推选产生的2-5名当事人作为诉讼代表人参加诉讼。行政处罚的追究时效从违法行为发生之日起计算，违法行为有连续或者继续状态的,从行为终了之日起计算。下列关于连续状态的说法中，正确的是（）。连续状态是指行为人基于不同的违法故意，连续实施数个独立的行政违法行为连续状态是指行为人基于同一个违法故意，连续实施数个独立的不同种类行政违法行为连续状态是指行为人基于同一个违法故意，连续实施数个独立的同一种类的行政违法行为连续状态是指行为人基于不同的违法故意，连续实施数个不同种类的行政违法行为【答案】C【解析】本题考核行政处罚的追究时效。连续状态，是指行为人基于同一个违法故意,连续实施数个独立的同一种类的行政违法行为。管理人不能依法、公正执行职务或者有其他不能胜任职务情形的，有关主体可以申请人民法院予以更换，该主体是（）。债权人债权人会议债权人委员会债务人【答案】B【解析】本题考核管理人的确定与更换。债权人会议认为管理人不能依法、公正执行职务或者有其他不能胜任职务情形的，可以申沽人民法院予以更换。下列法律原则中，属于侵权责任法归责原则的是（）。诚实信用原则公序良俗原则平等原则过错责任原则【答案】D【解析】本题考核侵权责任的归责原则。我国侵权责任法的归责原则包括：过错原则、过错推左原则、无过错原则。对因《企业破产法》规定的撤销行为、无效行为而取得的债务人财产行使追回权的主体是（）。债权人管理人债务人破产申请人【答案】B【解析】本题考核涉及债务人财产行为的撤销。对因《企业破产法》规定的可撤销行为、无效行为而取得的债务人的财产，管理人有权追回。全体股东或者发起人实际交付并经公司登记机关依法登记的出资额为（）。注册资本授权资本认缴资本实缴资本【答案】D【解析】本题考核公司资本种类。实缴资本,是全体股东或发起人实际交付并经公司登记机关依法登记的岀资额或股本总额。根据《行政诉讼法》及司法解释规左，对复议机关决左维持原行政行为而当事人不服提起行政诉讼的案件，确左被告的规则是（）。以复议机关为被告，以作出原行政行为的行政机关为第三人以作出原行政行为的行政机关和复议机关为共同被告以作出原行政行为的行政机关为被告,复议机关作为第三人由当事人选择作出原行政行为的行政机关和复议机关二者之一作为被告【答案】B【解析】本题考核行政诉讼被告。复议机关维持原行政行为的，原机关和复议机关为共同被告。二、多选题根据《民法总则》规泄,法人成立必须具备的条件有（）。有自己的冬称、组织机构、住所有自己的财产或者经费依法成立能独立承担民事责任有自己的分支机构【答案】ABC【解析】本题考核法人成立的条件。法人应当依法成立。法人应当有自己的名称、组织机构、住所、财产或者经费。下列关于民事诉讼地域管辖的说法中正确的有（）。因侵权行为提起的诉讼，由侵权结果地法院管辖因追索扶养费、抚弃费、赡养费案件的几个被告住所地不在同一辖区的，可以由原告住所地法院管辖因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地法院管辖因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地法院管辖因公司解散、公司合并、公司分立、公司增资、公司减资、公司决议、股东知情权等纠纷提起的诉讼，由公司住所地法院管辖【答案】BCDE【解析】本题考核民事诉讼地域管辖。因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地或者被告住所地人民法院管辖。所以选项A错误。追索赡养费、抚育费、扶养费案件的几个被告住所地不在同一辖区的,可以由原告住所地人民法院管辖。所以选项B正确。因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地人民法院管辖。所以选项C正确。因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。所以选项D正确。因公司设立、确认股东资格、分配利润、解散、股东爼册记载、请求变更公司登记、股东知情权、公司决议、公司合并、公司分立、公司减资、公司增资等纠纷提起的诉讼，由公司住所地人民法院管辖。所以选项E正确。行政复议转送管辖必须具备的条件的有（）。受转送机关必须是转送机关的上一级行政机关,且对该案件有管辖权转送机关必须是受转送机关的下一级行政机关，且对该案件没有管辖权转送机关是县级地方人民政府，且对该案件没有管辖权转送的案件必须属于特殊管辖的复议案件转送的案件必须属于选择管辖的复议案件【答案】CD【解析】本题考核行政复议转送管辖。适用转送管辖，必须具备三个条件：必须属于特殊管辖的复议案件；转送机关是县级人民政府，且对该案件没有管辖权：受转送的复议机关对该案件有管辖权。根据《刑法》及有关规泄，下列关于追诉时效的说法中，正确的有（）。连续或继续状态的犯罪，追诉时效从犯罪行为终了之日起计算一般犯罪的追诉时效，从犯罪之日起计算超过追诉时效的,一般不再追究犯罪分子的刑事责任在追诉时效期限内又犯罪的，前罪追诉的期限从犯后罪之日起汁算法立最高刑为10年以上有期徒刑的，追诉时效为20年【答案】ABCD【解析】本题考核刑法的追诉时效。一般犯罪，是指没有连续与继续状态的犯罪，这种犯罪的追诉期限，从犯罪之日起计算。犯罪行为有连续或者继续状态的，从犯罪行为终了之日起计算。在追诉期限以内又犯罪的，前罪追诉的期限从犯后罪之日起计算。法左最高刑为10年以上有期徒刑的，追诉时效为15年。根据《刑法》及司法解释规左，下列关于逃避缴纳税款罪的说法中，正确的有（）。本罪主观方而必须出于故意本罪犯罪主体只能是纳税人本罪侵犯的客体是税收征管秩序从逃税额来看，只有逃税额在5万元以上且占各税种应纳税总额10%以上的，才能构成本罪对于初次逃税行为,经税务机关依法下达追缴通知书后，补缴税款及滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任【答案】ACDE【解析】本题考核逃税罪。本罪的犯罪主体包括纳税人和扣缴义务人。根据《刑法》相关规泄，下列关于刑罚适用的说法中，正确的有（）。对审判时已满75周岁的人，一律不适用死刑附加刑既可以独立适用，也可以附加适用主刑只能独立适用，不能附加适用对于自首的犯罪分子，应当从轻或减轻处罚被判处拘役或者3年以下有期徒刑的犯罪分子，符合条件的，可以宣告缓刑【答案】BCE【解析】本题考核刑罚的适用。审判的时候已满75周岁的人，不适用死刑，但以特别残忍手段致人死亡的除外。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的,可以免除处罚。下列关于保证及保证合同特征的说法中，正确的有（）«保证属于人的担保保证合同属于要式合同保证合同属于从合同保证合同属于要物合同保证属于信用担保【答案】ABCE【解析】本题考核保证与保证合同。保i正是信用担保，即人保；不是要物合同。下列关于有限责任公司设立、组织机构及公司章程的说法中，正确的有（）。所有一人有限责任公司均可以再投资设立新的一人有限责任公司设立董事会的，其成员为3-13人股东人数不超过50人公司章程应由全体股东共同制泄有限责任公司均应当设立监事会【答案】BCD【解析】本题考核有限责任公司的设立、组织机构及公司章程。选项A：自然人投资设立的一人公司不能再投资设立新的一人公司。选项E：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设一至二名监事,不设监事会。根拯《公司法》规泄，下列关于公司章程和股东责任的说法中，正确的有（）。公司股东滥用股东有限责任，逃避债务,严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任股份有限公司章程由发起人制立,采用募集方式设立的，须经创立大会经过设立公司必须依法制处公司章程公司章程具有普遍约束力有限责任公司修改公司章程的，须经代表2/3以上表决权的股东通过【答案】ABCE【解析】本题考核公司章程和股东责任。公司章程作为公司的内部规章，效力仅及于公司和相关当事人,不具有普颯约束力。选项D错误。根据《合伙企业法》规眾，下列关于合伙事务执行及合伙管理的说法中，正确的有（）。受托执行合伙事务的合伙人是合伙企业的负责人合伙人一律不得同本合伙企业进行交易合伙企业可以委托一个或数个合伙人对外代表合伙企业，执行合伙事务合伙人可以分别执行合伙事务执行事务合伙人对英他合伙人执行合伙事务提出异议时，英他合伙人应当暂停该事务的执行【答案】CDE【解析】本题考核合伙事务执行。除合伙协议期有约左或者经全体合伙人一致同意外,合伙人不得同本合伙企业进行交易。选项B错误。三、综合分析题2017年2月3日，甲继承了一套座落于市中心的房屋o2017年4月8日，甲因急需用钱,在尚未办理继承房屋产权登记的情况下，即与乙签订买卖合同，将该房屋卖给乙，并交给乙居住。2017年6月9日，甲将继承的房屋登记于自己紅下,2017年6月15日，甲将该房屋卖给丙并办理了所有权移转登记。2017年7月20日，丙受丁胁迫将房屋低价卖给丁并完成了房屋所有权移转登记。2017年8月22日，丁又将该房屋加价转手卖给戊,并完成了房屋所有权移转登记（戊不知丁胁迫丙）。戊请求乙腾退房屋遭拒，由此引发纠纷。2017年2月3日，甲对房屋的权利状态属于（）。已经原始取得房屋所有权所取得的房屋所有权不能对抗善意第三人已经继受取得房屋所有权所取得的房屋所有权可以对抗善意第三人尚未取得房屋所有权【答案】BC【解析】继承属于继受取得。甲因继承而取得房屋，无需办理登记即可取得所有权，但未经登记不能对抗善意第三人。2017年4月8日，乙对房屋的占有事实及权利状态属于（）。善意占有他主占有有权占有直接占有尚未取得房屋所有权【答案】CDE【解析】乙是基于与甲的买卖合同而占有，是有权占有，不是无权占有中的善意占有。房屋已经交付，乙直接占有该房屋，是直接占有。乙是以所有的意思占有，是自主占有，不是他主占有。因为未办理登记,乙没有取得所有权。2017年6月9日及以后，房屋所有权的变动情况有（）。2017年6月15日，甲的房屋所有权绝对消火2017年6月15日，丙继受取得房屋所有权2017年6月9日，甲取得所继承房屋的所有权2017年7月20日，丁继受取得房屋所有权2017年8月22日，戊有权请求乙返还房屋的占有【答案】BDE【解析】所有权转让,属于物权的相对消火，不是绝对消火：选项A错误。6月15日，甲将房屋过户登记给丙，丙基于合同行为属于所有权,这是继受取得，选项B正确。因继承或者受遗赠取得物权的，自继承或者受遗赠开始时发生效力；因此甲在2月3日就取得所有权,而不是6月9日才取得所有权；选项C错误。7月20日，丁通过过户登记而取得所有权，选项D正确。戊享有所有权，可以要求乙返还房屋，选项E正确。丙受丁胁迫将房屋低价出售给丁，丙可以行使撤销权。根据《民法总则》规左,丙行使撤销权应遵循的规则有（）。自丁的胁迫行为终I匕之日起1年内行使撤销权自丁的胁迫行为开始之日起3个月内行使撤销权自丁的胁迫行为开始之日起1年内行使撤销权自丁的胁迫行为终I上之日起3个月内行使撤销权自2017年7月20日起5年内行使撤销权【答案】AE【解析】当事人受胁迫，自胁迫行为终止之日起1年内没有行使撤销权，撤销权消火。当事人自民事法律行为发生之日起5年内没有行使撤销权的,撤销权消灭。