企业微信或支付宝收款的风险漏洞与防范方法（2）作者：wuketid第四部分针对微信和支付宝收款存在的风险漏洞的具体解决办法这里要分两种情况进行分析说明：一、门店扫顾客的付款二维码收款二、顾客扫门店的收款二维码收款第一种情况，门店扫顾客的付款二维码收款通常这种情况，能够做到顾客每消费一次开一次单，门店用的收款系统软件功能比较强大：1、比如大型商超，顾客的每件货都会扫一次码，一位顾客电脑系统出一份结账单，顾客付一次款。这种情况，货与款系统能够自动比对。2、比如宾馆饭店等，也是顾客消费一次电脑系统出一次结账单，顾客付一次款。消费与款系统也是能够自动比对。——这种系统自动出账单的情况，只要系统不出现故障，系统里面的收款数据就不会出错，那么在收款时，微信收款和支付宝收款就基本上没有漏洞。类似饭店、宾馆这种收银台收款的情况，存在的风险漏洞，主要是收银员套卡、套券、私自打折、免单等，套取现金差额、或直接偷盗现金；还有就是拿货不收款，或者是消费不下单。但这些风险漏洞与微信收款和支付宝收款这种收款方式无关，是收银管理的问题，对于这方面的风险漏洞怎么防范，这里不讲，这里主要讲微信收款和支付宝收款的风险漏洞。3、一般小型的药店、饭店、集贸商场，顾客消费，是用手工开单，人工再录入电脑系统，顾客再付款，销售与收款，系统也能够自动比对。这里可能的风险是录单出错，同样，微信收款和支付宝收款就基本上没有漏洞。和前面两种情况一样，风险漏洞，主要是套卡、套券、私自打折、免单等，然后套取现金差额、或直接偷盗现金，还有就是拿货不收款，或消费不下单，以及系统发生紊乱。那么，这种情况监督的重点，就不在收款环节上。而是对掌管微信账户或支付宝账户的出纳进行重点监督。对出纳的监督，基本的方式包括稽核和会计对账两个方面。第一，关于稽核监督稽核监督的基本程序方法如下：1、如果是手工销售单，就首先要与电脑系统里面的销售单核对。（虽然一般不会错，但也要防备万一，主要防是手工开单存在有意或无意录错的情况。其次也是防系统出错。）2、销售统计金额与收款金额核对，（核对的方式，是先按收款方式进行核对，包括现金、支票、信用卡、微信、支付宝等），如果对不上，再逐单进行核对。3、稽核结束，数据核对无误之后，要出具稽核统计
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（统计表里要专门列明各种结账方式的金额），由稽核人员签字，和出纳认可签字后，交给做账会计入账。（有的企业业务量小，不必单独设置稽核人员，稽核工作可以由会计兼任。不设专职的稽核人员，并不是不设稽核岗位。岗位必须设置，人员可以兼任）第二，关于会计的对账监督会计对账监督的基本程序方法如下：1、会计必须以经过稽核人员和出纳签字的稽核统计表为依据，进行销售和收款的账务处理。微信和支付宝收款，用“其他货币资金”科目核算，二级科目分别设置“微信”和“支付宝”。如果从微信或支付宝提现到银行，也必须进行转账账务处理，所支付的微信或支付宝提现手续费，进入“财务费用”。（目前的提现手续费是0.6%）2、月末会计与出纳必须对账。这个规定，要求会计人员必须坚持执行，不能忽略。必须要出纳明白，她掌管的资金，是由会计在监督的，这样可以让她明白，她的权力是受制约的。（有时候我们见到媒体上报到有财务人员卷款去赌博，其实主要是掌管资金的出纳，而这样的出纳因为和老板关系走得近，基本上不受会计的监督制约，所以平时挪用、贪污都很难发现，一直等到公司资金断流了，才会被发现。所以，无论出纳和老板是什么关系，每月的对账工作必须做）会计和出纳对账时，应出具月末对账表，注明现金、银行、微信、支付宝等的余额。对账结束后，会计与出纳都正在对账表上签字，对账表要装订进最后一本记账凭证。（这是会计监督出纳资金的证据，今后如果出纳资金出了问题，会计就没有责任，如果没有这个对账表，出纳资金一旦出了问题，会计就应该承担连带责任。）第二种情况，顾客扫门店的收款二维码收款有的店面，店内的销售软件没有扫码功能，不能扫顾客的二维码，而需要顾客扫门店的收款二维码。那么，这里就存在着最大的风险，就是收款人员偷换二维码。针对这种情况，监督的重点，就需要放在收款环节上来。这里也包括两种情况：第一种，店面能够做到每位顾客消费一次就开一份销售账单。第二种，店面无法做到顾客每消费一次都开一次单。对于第一种，店面能够做到每位顾客消费一次就开一份销售账单。监督的主要方式是：稽核。具体方法：1、如果是手工开具销售单，首先需要与电脑系统里的销售单核对。首先必须保证实际销售数据真实、准确无误。（在顾客扫门店二维码的情况下，这一步必须做，这是为了下一步的稽核）2、然后的重点，是销售金额与收款金额进行核对，（也是先按收款方式，包括现金、支票、信用卡、微信、支付宝核对，重点是要专门核对微信和支付宝）。如果有对不上的，就需要逐单核对。——通过这种稽核的方式，基本上可以发现偷换二维码的情况。而负责收款的收银员，知道后台有专人稽核，也就不敢偷换二维码。这里强调一下：如果有两个班次的收银员，为了防止责任不清，需要做好两班收银的交接班的时间点
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。哪个班次收款数据不对，就由哪个班次的收银员负责。——在对收款这个环节进行稽核监督之后，就是对掌管微信和支付宝的出纳进行监督，具体方法和前面说的一样。是会计与出纳的对账监督。对于第二种，店面无法做到顾客每消费一次就开一次单的情况。比如路边便利店、商场的快餐摊位等。根本做不到顾客消费一次就开一次单。这样，由于既没有电脑系统消费账单、也没有手工消费账单，可以拿来和收款情况进行比对，稽核工作就无法开展，因此风险就更大，如果二维码被偷换，是很难查出来的。这种情况下，就需要辅助采取特殊的管理手段来解决：1、巡视检查。首先授予门店负责人的监督检查的职责，要求门店负责人经常进行监督检查；其次，然后为了防止门店人员联手作弊，必须安排公司的行政人员或财务人员进行经常性的巡视检查。2、数据分析。也就是，要经常进行数据对比分析，从数据的不正常变动中发现问题。包括以天为时间段的连续对比分析，以周为时间段的连续对比分析，和以月为时间段的连续对比分析。3、盘点检查分析。根据盘点，确定实际销售数量，根据销量确定应收款，再核对实际收款情况。比如快餐摊位、杂货铺面。同样，解决的收款环节上的风险漏洞之后，重点仍然是对掌管微信账号和支付宝账号的出纳进行监督。方法和前面说到一样，是通过会计的账务处理和对账来达到监督制约的目的。这里不再重复。第三种，企业在淘宝、天猫上销售货物，以及使用自动售货机销售的情况在淘宝、天猫上销售，一般都要求用的公司统一的、固定的微信或支付宝收款账号收款，也包括银行账户收款。自动售货机也是如此，那么，监督的重点，也是对掌管收款二维码的出纳进行监督，方式和前面说的一样：稽核和会计对账。稽核，是根据售货量确定应收款，再与微信或支付宝的金额核对，核对之后出具稽核统计表。（此处再强调一下：稽核统计表非常关键，会计要以此为依据入账，不仅稽核人员要签字，而且掌管二维码账户的出纳也要签字）然后，就是会计入账处理和与出纳对账。此外，第四种，类似快递公司的那种收款方式因为业务系统和收款紧密结合，在收款环节基本上没有风险漏洞，主要的风险，也是在微信或支付宝账户的管理上。那么相应的风险漏洞的防范，和前面说的一样，稽核和会计对账。这里不再重复。
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