出纳岗位手工操作出纳岗位职责出纳岗位核算业务
流程
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课后小结出纳岗位手工操作典型业务处理出纳岗位职责按照规定，办理现金收付和银行结算业务严守现金收支范围。遵守库存现金限额。现金管理日清月结。银行存款账及时核对。出纳岗位职责保管有关印章、空白收据和空白支票审核原始凭证，编制收付款凭证，登日记账按照规定，办理外汇出纳业务严格按照规定使用和管理支票和银行账户建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制出纳岗位核算业务流程现金收款业务流程根据收据（发票）收款，鉴定现钞的真伪。检查收据（发票）金额，有经手人签名。在收据（发票）上签字并加盖财务结算章。将收据第二联（或发票联）给交款人。在记账联加盖“现金收讫”图章，并凭记账联编制记账凭证。登记现金日记账。将记账凭证及时传稽核岗复核。出纳岗位核算业务流程现金付款业务流程依照程序审核签章后才能付款。审核付款凭证各项内容是否符合规定。检查并督促领款人签名。据付款凭证金额付款。在原始凭证上加盖“现金付讫”图章，编制记账凭证。登记现金日记账。将记账凭证及时传稽核岗复核。出纳岗位核算业务流程现金的存取及保管业务流程每天上午按用款计划开具现金支票提取现金。提存现金及票据，应派适当人员充任，金额较大时应加派人员办理。安全妥善保管现金、准确支付现金。每日终了，酌留余额后的超库存款项送存银行。现金库存除现款外，其他一切票据、借据或取款凭条均不能抵充。管理现金日记账，做到日清月结，并及时盘点现金。出纳岗位核算业务流程银行付款业务流程根据付款审批单审核付款手续、付款项目是否合理合法。领用支票时，须由领用人登记“领用支票登记簿”。正确根据付款审批单签发支票（办理汇票、电汇、信汇）。作废的支票，须盖“作废”戳记，并妥善保存。每日营业终了，清点支票。根据支票存根、付款审批单等单据，编制记账凭证。登记银行存款日记账。将记账凭证及时传递稽核岗复核。出纳岗位核算业务流程银行收款业务流程收到支票、汇票。核查支票、汇票用途，并填写进账单。将支票、汇票及进账单送交银行，取得回单单据。整理从银行拿回的“收账通知”，并编制记账凭证。收入的票据被退票时，正确办理退票手续。登记银行存款日记账。将记账凭证及时传递稽核岗复核。典型业务处理例1-42007年12月5号签发现金支票，从银行提取现金5000元备用。典型业务处理签发现金支票，如图1-1所示。处理流程支票填制要求如下：1.“出票日期”必须大写。2.“付款行名称”为出票人开户银行的名称。3.“出票人账号”为出票人存款户的代号，由开户银行在开立账户时设置。4.“收款人”为支票持有人，单位、个人均可。5.“金额”需要大小写一致，大写金额最高位数前不留空格。6.小写金额最高位数前加填人民币符号。7.“用途”按实际填写，不能虚构。8.“签章”包括出票人的财务专用章和单位法人章，与银行预留印鉴相符。9.收款单位或收款人凭现金支票从银行提取现金时，应在支票背面背书出示身份证，否则不予支取。如图典型业务处理支票基本规定如下：1.支票一律记名，必须注明收款人的名称。2.支票付款期限为10天，从签发日的次日算起，到期日遇节假日顺延。3.签发支票必须使用墨汁或碳素墨水填写，不能用蓝墨水或红墨水填写。支票上各项内容要填写齐全，数字要
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。4.空白支票或已经签发的转账支票遗失，可向开户银行和收款人提出协助防范申请。5.签发人必须在银行账户余额内按照规定向收款人签发支票，不得签发空头支票。6.现金支票只能用于支取现金，不能用于转账，不得背书转让。7.签发的现金支票可以向银行申请挂失，挂失前已经支付，银行不予受理。典型业务处理处理流程根据原始凭证填制付款凭证。根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。根据审核无误的记账凭证登记银行存款日记账。典型业务处理例1-52007年1月8号上海销售部业务员朱朋销售给上海交通大学焊接研究所激光冷水机2台，价款为11000元，增值税1870元，价税合计为12870元，将转账支票送存银行。典型业务处理支票背书。处理流程填写进账单，如图1-2所示。进账单填写要求如下:1.进账单一式两联，第一联为回单或收账通知，经开户银行审核，加盖银行印章后交还收款人，以作记账依据。第二联收入凭证，为银行贷方收入凭证。2.在进账单中，收款人或付款人全称为企业在银行开户名称。3.账号为开户银行账号。4.开户银行为开户银行全称。5.大写金额应紧接“人民币”书写，不得留有空白。6.小写金额要与大写金额相对应，最高位前加人民币符号。7.票据种类一般为转账支票、银行本票和银行汇票等。8.票据张数为送存银行的票据张数。如图典型业务处理开具增值税专用发票，如图1-3所示。处理流程根据原始凭证（进账单，增值税专用发票销货联）填制记账凭证。根据审核无误的记账凭证登记银行存款日记账。如图典型业务处理例1-6企业填制电汇凭证，将5000元差旅费汇给销售员梁枫。典型业务处理填写电汇凭证，如图1-4所示。处理流程电汇凭证填写要求如下:1.“委托日期”为签发当日的日期。2.汇款人和收款人的“账号或住址”栏，如果是单位的，填写“账号”，如果是个人的，填写“住址”，不能省略。3.“汇出行”为受理汇出款行。4.“汇入行”为接受汇款行。5.“汇出地点”为汇出行所在地。6.“汇入地点”为汇入行所在地。注意：电汇凭证的第二联必须加盖汇款单位印章，四联凭证（电汇三联）需一次套写完成，不能逐张填制。如图典型业务处理根据审核无误的原始凭证填制付款凭证。处理流程根据审核无误的记账凭证填制银行存款日记账。原始凭证原始凭证原始凭证[原始凭证]课后小结出纳岗位手工操作现金收款业务流程现金付款业务流程现金的存取及保管业务流程银行付款业务流程银行收款业务流程出纳岗位业务流程典型业务出纳岗位职责提取现金转账支票送存银行电汇汇差旅费
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