xx公司预算管理制度范本

xx公司预算 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 范本PAGEPAGE1————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：个人收集整理，勿做商业用途个人收集整理，勿做商业用途个人收集整理，勿做商业用途xx公司预算管理制度范本　　预算管理制度　　1、目的　　 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 各经营单位的预算管理，增加 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 组织和预算管理水平，优化资源配置、完善考核机制、加强内部把握和防范经营风险，发挥预算的规划、把握、激励功能，实现公司经营目标和进展战略协同。　　2、适用范围　　本制度适用于XX公司全部中心部门及实质把握的子公司。　　3、管理职责　　3.1预算管理委员会：由董事长或总经理任组长，财务总监任副组长，副总经理、主要职能部门负责人等人员组成。负责审议公司预算管理制度;依据年度经营目标，审批确定目标分解方案;负责组织召开预算平衡审议会，提出修改与调整意见;依据预算授权审批制度对预算执行过程中预算内、超预算和预算外事项进行审批把握;组织召开预算执行分析会议、协调各部门制定下一步工作方案;依据预算授权审批制度对预算调整事项的决策和审核;预算考核意见的审核;其他相关事项。　　3.2预算管理部：财务部执行预算管理部的职责，预算管理部主要职责包括：制定预算的编制方针、程序、具体指导子分公司、部门预算的编制;依据预算编制方针，对子分公司、部门编制预算草案进行初步审查、协调和平衡、汇总后编制公司的预算案，并报预算管理委员会审查。依据预算管理制度，制定预算调整方案，报预算管理委员会审批;汇总和分析预算责任单位的预算执行状况，编制预算执行分析报告，报预算管理委员会审批。　　3.3　预算执行机构：由预算责任中心执行，主要职责包括：依据下达的年度经营目标，编制业务方案和年度预算，报相关部门审核;执行和把握预算委员会下达的预算;定期分析、报告预算执行状况;依据预算制度，向预算管理委员会提出预算调整申请;协调本单位或部门内部资源及单位或部门之间的预算关系。各运营单位应设立专(兼)职人员进行预算的编制、跟踪及分析 评价 LEC评价法下载LEC评价法下载评价量规免费下载学院评价表文档下载学院评价表文档下载 。　　3.4　预算监控机构：由审计部执行，其主要职责包括：对预算执行状况进行监控和预警;定期或不定期进行预算执行状况分析，编制分析报告，提交预算管理委员会审核;对预算制度的执行状况进行检查和监督。　　3.5预算考核机构：预算考核小组，由人力资源部和财务部相关人员组成。其主要职责包括：会同预算责任单位确定预算考核指标，报预算管理委员会审批;依据各预算责任单位的预算执行状况，由各具体负责预算指标考核、评价部门，出具预算指标达成结果和意见，组织实施考核工作。　　4、定义　　4.1　全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行安排、考核、把握，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。是企业全过程，全方位及全员参与的预算管理。　　4.2　预算责任中心是依据各运营单位和管理部门在预算总目标实现过程中的作用和职责划分的，担当肯定责任并享有相应权力和利益的企业内部单位，是预算的责任主体。　　5、内容　　5.1　全面预算的管理原则　　5.1.1　统一规划原则。预算目标由公司总部统一规划，并与公司总体的经营目标全都，各级预算单位必需听从于公司的总体战略目标和经营目标。　　5.1.2　分级管理原则。预算目标经过逐级分解后实行分级管理，下达的预算指标由各级运营及管理单位负责落实，各单位对各自归口的业务编制预算，并对预算执行负责，公司统一对各单位预算执行状况分析考核。　　5.2　全面预算的期限与效力　　5.2.1　预算期间为公历年度的1月1日—12月31日，按月份编制执行。　　5.2.2　预算编制期，指预算实际编制的时间。预算编制期为每年10月-12月。　　5.2.3　预算方案一经批准，在公司内部具有效力，一般状况下不得任凭更改和调整，以确保预算的权威性。　　5.3　预算编制的内容　　5.3.1　预算编制的原则：坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理;坚持乐观稳健原则，确保以收定支，加强财务风险把握;坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。　　5.3.2　预算的类别　　预算分为业务预算和财务预算两类　　1)业务预算包括：销售预算、生产预算、材料选购预算、人工预算、制造费用预算、单位成本预算、销售费用和管理费用预算等;　　2)财务预算主要是指资金筹措和使用的预算，包括现金预算、长期资本支出预算、长短期借款预算、预算会计报表等。　　5.3.3　预算编制的主要内容，详见附件一XX公司年度预算编制的内容　　5.3.4　预算编制的程序　　实行“上下结合、分级编制、逐级汇总”，并反复修订、平衡、调整的 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 。预算编制的流程详见附件二XX公司年度预算编制的流程。　　1)预备阶段：在编制下一预算年度预算之前，预算管理委员会组织各预算单位做好各项预备工作，包括信息收集、本预算年度经营方案及预算的执行状况资料的整理，分析下一预算年度的进展趋势，猜测下一预算年度预算的总体状况，测算并调整制定预算的有关指标数据。　　2)目标下达：董事会依据战略规划确定预算年度的经营目标，将预算目标具体分解到各预算单位，包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标等，并确定财务预算编制的政策，由预算管理部下达各部门。　　3)编制上报：各预算单位在下达的预算指标范围内，按下发各业务系统预算编制指引和编制方案要求，编报本单位的财务预算方案;　　4)审查平衡：财务部将各部门上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。提交预算管理委员会审查，在审查、平衡过程中，预算管理层应当进行充分协调，对发觉的问题提出初步调整的意见，并反馈给各有关部门予以修正，最终形成财务预算定稿上报审批;　　5)审议批准：经审查平衡的财务预算由预算管理委员会核准，最终报董事会批准后执行;　　6)下达执行：经批准后的财务预算方案由预算管理部发布，各有关责任单位和责任人严格遵照执行。　　5.4　预算的执行、把握与分析　　5.4.1　执行部门：各预算责任单位是预算的执行机构;各预算责任单位的第一负责人是预算执行的直接责任人，具体业务负责人对预算执行负主要责任。　　5.4.2　预算把握主要体现在预算审批方面，具体详见附件三XX公司年度预算把握的流程。　　5.4.3　执行把握原则：“先算后花，先算后干”的原则，一般状况下不得突破预算指标(包括预算项目、金额和数量);假如客观环境、内部条件以及公司经营方案发生重大变化需要突破预算的执行预算外审批程序;预算结余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。　　5.4.4　预算分析：月末各责任中心应编制月度报表，列明预算执行状况;财务部进行汇总分析，编制预算分析报告，为各级领导供应决策信息。预算分析报告应包括：进度分析(累计计算并汇总各月完成预算状况，以收入预算完成进度为起点分析成本和费用进度，为调整方案和把握供应指导)，业绩分析(依据各部门预算完成状况，通过差异分析的方法，评价部门业绩，为考核供应依据)，改进措施(各级预算管理机构依据预算分析报告，组织相关责任部门落实各项不利差异的改进措施，以及有利差异今后进行巩固、推广的措施)　　5.5　预算的调整　　5.5.1　预算调整的原则　　1)不任凭调整原则：预算方案一经批准，在公司内部具有效力，一般状况下不得任凭更改和调整，以确保预算的权威性;　　2)内部挖潜原则：当不利于预算执行的重大因素消灭后，应首先通过内部挖潜或实行其他措施弥补，只有在无法弥补的状况下，才能提出预算调整申请。　　3)乐观调整原则：当外部环境和内部条件发生重大变化，应乐观主动提出预算调整申请，以保证预算方案符合客观实际状况。　　5.5.2　预算调整的条件　　1)董事会调整公司进展战略，重新制定公司经营方案;　　2)客观环境发生重大变化(如市场需求、行业进展、竞争对手和国家政策等方面)，需要调整有关预算指标;　　3)公司内部条件发生重大变化;　　4)发生不行抗力;　　5)董事会或预算管理委员会认为必需调整的其他事项。　　5.5.3　预算调整的方式　　1)定期调整：每季度20日后，由总经理负责组织有关责任中心负责人参与的预算分析协调会，争辩预算调整事宜。　　2)不定期调整：公司外部环境、内部条件等方面发生重大变化，可以依据状况随时提出预算调整申请。　　5.5.4预算调整的类别　　1)自上而下：当外部环境与内部条件等客观因素导致公司全局性重大变化，经董事会协商全都后，提出预算调整申请。其审批程序：由董事会提出预算调整意向，审计预算部编制预算调整申请表，提交预算执行状况分析报告，说明调整内容和缘由，上报预算管理委员会审议批准。对于重大预算调整(调整金额超过预算10%的属于重大调整)，应提交董事会审批。董事会或预算管理委员会批准的预算调整申请，交由预算管理部下达(编写预算调整通知书)。　　2)自下而上：当外部环境与内部条件等客观因素导致公司局部重大变化，而且符合预算调整条件的，可以由各责任中心提出预算调整申请。其审批程序：由预算调整申请部门填写预算调整申请表，提交预算执行状况分析报告，说明调整内容和缘由，交主管领导审批后，报预算管理部审核;预算管理部审核后，提出调整建议，上报预算管理委员会审议批准。对于重大预算调整(调整金额超过预算10%的属于重大调整)，应提交董事会审批。董事会或预算管理委员会批准的预算调整申请，交由预算管理部下达(编写预算调整通知书)。　　5.6　预算的考核评价　　5.6.1　预算执行按月份进行评价，考核奖惩按具体考核制度周期执行。　　5.6.2　财务、审计部监控预算执行状况，组织进行预算差异分析，找缘由，落实责任归属，提出对相关责任单位预算执行的考核意见。　　5.6.3　各责任单位的预算数据指标完成评价结果由财务部门出具，报预算管理委员会审核，预算管理委员会依据预算执行结果及相关意见审批后转人力资源部执行考核。　　5.6.4　人力资源部接收审批后的预算执行结果及意见，依据《XX公司管控体系制度汇编之业绩考核管理制度》及相关制度规定，对相关责任单位、责任人进行奖惩。　　6、其他与本制度相关的说明与要求　　6.1　本制度由公司财务管理中心负责解释。　　6.4　本制度经公司董事会批准后发布执行，财务管理中心负责本制度的修订、修改和解释;此前有关公司对预算管理的相关规定及与本制度有抵触的，均依照本制度执行。